برای ایجاد معاملات معمول مالیات بر ارزش افزوده، بخش عملیات - بسته شدن دوره - معاملات عادی مالیات بر ارزش افزوده را باز کنید:
ايجاد كردن:
- - عملیات بازگرداندن مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر با نرخ صفر. هنگام ایجاد یک تراکنش، باید در هدر مشخص کنید که در آن مبلغ مالیات وارد می شود - در کتاب خرید یا فروش.
- احیای مالیات بر ارزش افزوده املاک و مستغلات- عملیاتی برای بازگرداندن مبالغ مالیات بر املاک و مستغلات که به بهره برداری رسیده و برای معاملات بدون مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود، مطابق بند 2 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
- محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در کار ساخت و ساز به روش اقتصادی- این عملیات مالیات بر ارزش افزوده را برای کارهای ساخت و ساز و نصب که توسط خود سازمان انجام می شود و برای حسابداری پروژه های ساختمانی به عنوان دارایی های ثابت پذیرفته نمی شود (طبق بند 10 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه) محاسبه می کند.
- تایید نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر– این عملیات نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر را برای معاملات فروش تایید یا تایید نمی کند.
- تایید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه– عملیات ثبت واقعیت دریافت علامت مالیاتی در .
- توزیع مالیات بر ارزش افزوده- مالیات بر ارزش افزوده را بر روی معاملاتی که مشمول مالیات، غیر مشمول مالیات هستند، یا با نرخ صفر بر ارزش‌هایی که به‌عنوان مخارج حذف می‌شوند، توزیع می‌کند.
- حذف مالیات بر ارزش افزوده- هدف از این عملیات حذف مالیات بر ارزش افزوده به عنوان هزینه است که توسط تامین کننده ارائه شده است، اما قابل کسر نیست.
- - این معامله منعکس کننده کسر مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب هایی است که قبلاً در دفتر خرید لحاظ نشده اند و همچنین در صورتحساب هایی که مالیات به صورت جزئی کسر می شود.
- - عملیاتی برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت ها و انعکاس مبالغ در دفتر فروش.
نحوه یافتن و تصحیح خطاهای مالیات بر ارزش افزوده در 1C 8.3 برای حسابداری صحیح و تولید گزارش مالیات بر ارزش افزوده، بخوانید.
دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
برای کار با عملیات معمول VAT در 1C 8.3 یک دستیار وجود دارد. صحت و انطباق این معاملات را برای پرکردن صحیح دفاتر خرید و فروش و همچنین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بررسی می کند. دستیار در بخش عملیات - بسته شدن دوره - دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد:
علاوه بر لیست عملیاتی که باید انجام شود، دستیار وضعیت اجرای هر یک از آنها را ثبت می کند:
- در انتظار اعدام؛
- تکمیل شده، جاری؛
- تکمیل شده، مرتبط نیست.
برای ایجاد صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، تمام معاملات باید دارای وضعیت باشند تکمیل شده، جاری:
توجه! اگر در 1C 8.3 معاملات مالیات بر ارزش افزوده در فرآیند کار در صورت نیاز ایجاد شد، توصیه می شود قبل از تهیه گزارش ها از دستیار استفاده کنید و لیست مشخص شده را مجدداً به ترتیب زمانی وارد کنید. چگونه انجامش بدهیم .
بستن ماه در حسابداری 1C 8.3 مرحله به مرحله
این روش شامل عملیات معمولی است. هر عملیات در یک سند جداگانه در یک دنباله خاص انجام می شود. برای تولید عملیات روتین، بخش Operations – Period Closing – Regular Operations را باز کنید:
لیست تمام عملیات های ممکن در برنامه 1C 8.3 با کلیک کردن روی دکمه در دسترس است ايجاد كردن.با این حال، ایجاد معاملات به صورت دستی توصیه نمی شود؛ 1C 8.3 خود لیست لازم را با توجه به تنظیمات برنامه تعیین شده، سیاست های حسابداری سازمان و اسناد اولیه پردازش شده تعیین می کند:
مرحله 1. تنظیم روش بسته شدن پایان ماه
تنظیمات حسابداری
پس از علامت زدن کادر در 1C 8.3، قابلیت ضبط لباس، دستگاه ها و تجهیزات خاص ظاهر می شود.
برای تجهیزاتی که اسناد اولیه عمر مفید آنها را تعیین کرده است، یک سند تنظیمی تسویه حساب در پایان ماه ایجاد می شود. بازپرداخت هزینه لباس کار و تجهیزات ویژه.
برای تنظیم سیاست های حسابداری در 1C 8.3، بخش را باز کنید اصلی – تنظیمات – سیاست های حسابداری:
هنگام ایجاد اسناد نظارتی، روش بستن حساب های 20، 23، 25، 26 مهم است. قوانین توزیع و حذف هزینه ها توسط کاربر در تنظیمات خط مشی حسابداری در برگه تنظیم می شود. مخارج. به عنوان مثال: اگر فعالیت اصلی یک سازمان انجام کار یا ارائه خدمات باشد، لازم است رویه ای برای حذف هزینه ها از حساب 20 ایجاد شود:
توسط دکمه هزینه های غیرمستقیمروش هایی برای توزیع عمومی تولید و هزینه های اقتصادی عمومی ایجاد می شود.
مرحله 2. روند بسته شدن پایان ماه را شروع کنید
برای بستن خودکار ماه و انجام عملیات نظارتی لازم در 1C 8.3، یک دستیار ایجاد شده است. پایان ماه:
1. بخش دستیار عملیات - دوره بسته شدن - بسته شدن ماه را باز کنید یا روی دکمه کلیک کنید بسته شدن ماهمستقیماً در مجله عملیات روتین:
2. نصب کنید دوره زمانیبسته شدن:
3. اگر پایگاه داده 1C 8.3 سوابق نه یک، بلکه چندین سازمان را نگه می دارد، پس نشان دهید نام شرکتکه برای آن تعطیلی انجام می شود.
4. برای بازیابی ترتیب زمانی اسناد وارد شده، از تابع استفاده کنید انجام مدارک به مدت یک ماه. اگر نیازی به اجرای مجدد نیست، لینک را باز کنید و روی Skip operation کلیک کنید.
5. برای شروع محاسبه اسناد تنظیمی، روی دکمه کلیک کنید پایان ماه را انجام دهید.
مرحله 3. دنباله بسته شدن یک ماه در 1C 8.3
این روش شامل 4 مرحله است:
- مرحله 1 شامل معاملات تسویه حساب برای حوزه های مختلف حسابداری است. آنها می توانند به محض آماده شدن یا عدم وجود داده های حسابداری یا فعال نبودن تنظیمات، مستقل از یکدیگر انجام شوند. به عنوان مثال: اگر هزینه های معوقی در حسابداری وجود نداشته باشد، محاسباتی برای آنها انجام نمی شود.
- تنها پس از محاسبه تمام عملیات مرحله 1 می توان به مرحله 2 رفت، زیرا ممکن است بر میزان هزینه ها تأثیر بگذارد. این مرحله شامل یک عملیات محاسبه سهام حذف هزینه های غیرمستقیم است که نسبت حذف هزینه های غیرمستقیم بین انواع فعالیت ها با سیستم های مالیاتی مختلف را تعیین می کند.
- در مرحله سوم:
- بستن حساب های تولید و هزینه های تجاری؛
- محاسبه هزینه واقعی محصولات نیمه تمام و محصولات نهایی، کارها و خدمات انجام شده در ماه.
- تنظیم بهای تمام شده کالای فروخته شده (کارها، خدمات)؛
- توزیع هزینه ها بر اساس نوع فعالیت برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و برای حسابداری برای کارآفرینان فردی.
- در مرحله چهارم، میزان مالیات بر درآمد ماه محاسبه می شود. هنگام انجام عملیات معمول برای دسامبر، 1C 8.3 عملیات اصلاح تعادل را نیز انجام می دهد.
روش بسته شدن پس از تکمیل تمام عملیات ذکر شده تکمیل شده در نظر گرفته می شود، یعنی هر سند نظارتی باید دارای وضعیت باشد. تکمیل شده، جاری. اگر عملیات با خطا انجام شده باشد، 1C 8.3 وضعیت مناسب را به آن اختصاص می دهد و بسته شدن ماه را تا رفع خطا به حالت تعلیق در می آورد. با کلیک بر روی نام عملیات می توانید اطلاعات مربوط به خطا را دریافت کنید.
برای لغو رویه بستن دوره به طور کلی، از دکمه استفاده کنید لغو پایان ماه. برای لغو یک عملیات روتین جداگانه، روی دکمه کلیک کنید لغو عملیات، و تمام عملیات های بعدی وضعیت را به دست خواهند آورد انجام شد، مرتبط نیست:
برای دریافت گزارش مختصری از عملیات انجام شده در 1C 8.3، از دکمه استفاده کنید گزارش اجرای عملیات.
مرحله 4. گزارش عملیات نهایی ماه
با کلیک بر روی دکمه می توانید در مورد هدف هر عملیات اطلاعات کسب کنید راهنما را باز کنیددر مجله عملیات منظم:
مرحله 5. ارسال و ثبت نام
پس از تکمیل مراحل هر عملیات در 1C 8.3، ورودی ها و ثبت های حسابداری در دسترس هستند. برای باز کردن سوابق برای مشاهده، روی نام تراکنش کلیک کرده و روی دکمه کلیک کنید
پایان ماه زمانی است که حسابدار نتایج میان دوره ای را جمع بندی می کند. ما در مورد به اصطلاح بسته شدن ماه صحبت می کنیم. ما در مشاوره خود به شما خواهیم گفت که چه سوابق حسابداری در این مورد ایجاد می شود.
پایان ماه در حسابداری چیست؟
بستن یک ماه در حسابداری معمولاً به معنای صفر کردن آن دسته از حساب های مصنوعی است که در ابتدای ماه آینده نباید موجودی داشته باشند.
به عنوان مثال، این می تواند حساب 25 "هزینه های تولید عمومی" یا حساب 26 "هزینه های عمومی" باشد. در موسسات صنفی، حساب 44 "هزینه های فروش" نیز صفر می شود، به استثنای قسمتی از هزینه های حمل و نقل برای تحویل کالا به انبار که روی مانده کالا می باشد (دستورالعمل شماره 31 اکتبر 2000 وزارت دارایی). 94n).
این حساب ها برای مثال با تراکنش های زیر بسته می شوند:
حساب بدهکار 23 "تولید کمکی" - حساب اعتباری 25
حساب بدهکار 20 "تولید اصلی" - حساب اعتباری 26
حساب بدهکار 90 "فروش" - حساب اعتباری 44
علاوه بر این، اگر همه سازمان‌ها سوابق خود را در حساب‌های فوق نگه نمی‌دارند، حساب‌های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه‌ها» برای هر سازمانی، صرف‌نظر از صنعت و ویژگی‌های فعالیت، معمول است. و این حساب ها نیز باید در پایان ماه بسته شوند.
به همین دلیل است که هنگام بستن ماه اغلب به معنای بازنشانی حساب های 90 و 91 به صفر است.
پست هایی برای بستن ماه به صورت دستی
اکانت های مصنوعی (جمع شده) 90 و 91 نباید در پایان ماه موجودی داشته باشند.
به عنوان مثال، هنگام استفاده از برنامه های تخصصی، بسته شدن ماه در UPP به طور خودکار اتفاق می افتد. عملیات منظم برای بسته شدن ماه در برنامه حسابداری شامل مقایسه گردش بدهی و اعتبار به طور جداگانه برای حساب های 90 و 91 و بستن این حساب ها است.
چگونه اکانت 90 و 91 را به صورت دستی ببندیم؟
برای انجام این کار، باید گردش بدهی و اعتبار هر یک از این حساب ها را با هم مقایسه کنید و ثبت های حسابداری خاصی را برای تفاوت بین آنها انجام دهید.
اگر در حساب 90 گردش اعتبار در پایان ماه از گردش بدهی بیشتر شود، پست زیر ایجاد می شود:
بدهکار حساب 90، حساب فرعی 9 "سود/زیان فروش" - اعتبار حساب 99 "سود و زیان" - سود حاصل از فعالیت های عادی در پایان ماه منعکس می شود.
اگر در حساب 90 گردش اعتبار در پایان ماه کمتر از گردش بدهی باشد، ارسال معکوس می شود:
بدهی حساب 99 - اعتبار حساب 90، حساب فرعی 9 "سود/زیان فروش" - زیان ناشی از فعالیت های عادی ماه منعکس می شود.
به همین ترتیب، برای حساب 91، در صورت تجاوز از گردش اعتباری یا بدهکاری، ورودی های مربوطه به صورت زیر خواهد بود:
بدهکار حساب 91، حساب فرعی 9 "تراز سایر درآمدها و هزینه ها" - اعتبار حساب 99 - سود حاصل از سایر انواع فعالیت ها منعکس می شود.
بدهکار حساب 99 - اعتبار حساب 91، حساب فرعی 9 "تراز سایر درآمدها و هزینه ها" - زیان ماه برای سایر درآمدها و هزینه ها مشخص شد.
تنظیم هزینه یک کالا هنگام بسته شدن یک ماه در حالت خودکار برای عملیات معمول در پایان ماه نیز اعمال می شود. به شما این امکان را می دهد که میانگین تخمین متحرکی که در طول ماه انجام شده است را با میانگین وزنی هزینه حذف موجودی ها تنظیم کنید.
چگونه ماه را در برنامه حسابداری 1C 8.3 ببندیم؟
در پایان هر ماه، برای تولید صحیح گزارش، در حسابداری 1C 8.3 باید "بستن ماه" را انجام دهید. بیایید نحوه انجام این کار را در قالب دستورالعمل های گام به گام بررسی کنیم. بستن یک ماه در 1C Accounting 8.2 هیچ تفاوتی با نسخه 8.2 ندارد، بنابراین می توانید با خیال راحت از این دستورالعمل ها برای نسخه های قدیمی تر برنامه ها استفاده کنید.
برای بستن ماه، از پردازش داخلی به همین نام استفاده می شود. مورد "ماه بسته شدن" را در منوی "عملیات" انتخاب کنید.
پنجره ای برای کار با بسته شدن ماه باز می شود. در ابتدا، وضعیت پردازش روی "تکمیل نشده" تنظیم شده است. هنگامی که نوار وضعیت می گوید "خط مشی حسابداری تنظیم نشده است" ممکن است وضعیتی ایجاد شود. اگر شما یک خط مشی حسابداری برای سازمان خود تنظیم نکرده باشید، ممکن است این اتفاق بیفتد. بستن ماه در این مورد غیر ممکن است.
تنظیم خط مشی حسابداری یک سازمان
اگر خط مشی حسابداری پیکربندی نشده است (به عنوان مثال، اولین بسته شدن ماه را انجام می دهید)، مراحل زیر را انجام دهید:
به منوی "اصلی"، آیتم "سازمان ها" بروید. وارد فهرست سازمان‌هایمان می‌شویم. به کارت سازمان می رویم. چندین لینک در بالا وجود خواهد داشت. ما به یک "خط مشی حسابداری" نیاز داریم.
گام به گام ماه را می بندیم
بیایید دوره اجرا یا بهتر است بگوییم ماهی را که می خواهیم تعطیل کنیم را تعیین کنیم.
اظهار نظر! مهم است که ماه ها را پشت سر هم ببندید، در غیر این صورت داده های گزارش ها نادرست خواهند بود. بدیهی است در صورتی که در طول ماه معاملاتی انجام نشده باشد و سازمان دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود در ترازنامه خود نداشته باشد (استهلاک محاسبه نمی شود) می توان از بستن آن صرف نظر کرد، اما همچنان توصیه می شود که بسته شدن متوالی انجام شود.
سیاست حسابداری سازمان مبتنی بر سیستم مالیاتی ساده با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" است.
روی دکمه «بستن ماه» کلیک کنید.
بسته شدن یک ماه برای سیستم مالیاتی ساده شامل پنج مرحله است. اگر چه در فرم فقط چهار می بینیم.
مرحله صفر "تجدید پردازش اسناد ظرف یک ماه" است. هنگام ارسال مجدد، توالی حسابداری اسناد ارسال شده بازیابی می شود. هنگام تغییر زمان، باید مراقب بود که شخص دیگری با مدارک آن ماه کار نکند. توصیه می شود از همه کاربران بخواهید از برنامه خارج شوند. علاوه بر این، سعی کنید همیشه یک نسخه پشتیبان از پایگاه داده قبل از شروع روند بسته شدن پایان ماه تهیه کنید.
- مرحله اول. مسئول تشخیص هزینه های سازمان. به عنوان مثال حقوق، استهلاک و استهلاک دارایی های ثابت، تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، تجدید ارزیابی ارز و غیره.
- در مرحله دوم فقط یک نکته وجود دارد - "محاسبه سهام رد کردن هزینه های غیر مستقیم"
- در مرحله سوم هزینه های فعالیت های تولیدی و تجاری محاسبه می شود: حساب های 20، 23، 25، 26 و 44 بسته می شود.
- در مرحله چهارم، حساب های 90 و 91 بسته شده، مالیات بر درآمد محاسبه و تعلق می گیرد. در پایان سال، ترازنامه اصلاح می شود
خطاها هنگام بستن یک ماه در 1C 8.3
به طور معمول، 90٪ از خطاهای بسته شدن پایان ماه شامل حساب های هزینه است. تقریباً هر ماه مشتریان ما شرایطی را تجربه می کنند که "حساب های 20، 23، 25، 26 بسته نمی شوند."
راه حل چنین مشکلاتی بسیار ساده است - شما باید نصب تجزیه و تحلیل را در تمام اسناد بررسی کنید. رایج ترین مشکل این است که گروه یا بخش اقلام برای حسابداری بهای تمام شده مشخص نشده است.
بر اساس مطالب از: programmist1s.ru
هر ماه، حسابداران باید مشخص کنند که نتایج فعالیت های سازمان چیست (سود، زیان). برای انجام این کار، در 1C باید ماه را ببندید. همچنین صحت گزارش نویسی به صحت کار او بستگی دارد.
در نتیجه آن دسته از حساب هایی که در پایان ماه نباید موجودی داشته باشند بسته می شوند، مثلاً حساب 26. هزینه های ماه جاری به حساب های فرعی 90 و 91 منتقل می شود.
پردازش "بستن ماه" در 1C 8.3 به شما امکان می دهد گام به گام عملیات معمولی را که باید در پایان ماه انجام شوند، خودکار کنید. اینها شامل محاسبات، تشکیل دفتر خرید و فروش، محاسبه سهام رد کردن هزینه های غیرمستقیم و موارد دیگر است.
این پردازش در منوی "عملیات" - "بسته شدن ماه" قرار دارد.
شکل زیر تمامی عملیات انجام شده توسط این پردازش را نشان می دهد.
بسته به سیستم مالیاتی مورد استفاده شرکت، سیاست های حسابداری و غیره، فقط برخی از این عملیات در دسترس شما خواهد بود. همچنین، مجموعه عملیات بستگی به این دارد که چه دوره ای باید بسته شود - ماه، سه ماهه، سال.
رعایت توالی عملیات انجام شده هنگام بسته شدن ماه بسیار مهم است. در غیر این صورت، اشتباهات اجتناب ناپذیر است. بیایید به دستورالعمل های گام به گام برای بستن یک ماه در 1C 8.3 نگاه کنیم.
اول از همه، قبل از شروع بستن ماه در 1C 8.3، باید. می‌توانید آن را با دنبال کردن پیوندی به همین نام در کارت عنصر فهرست «سازمان‌ها» پیدا کنید.
در این مقاله، ما این قابلیت را به طور دقیق بررسی نمی کنیم. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد تنظیم خط مشی حسابداری خود در مقاله بخوانید.
پردازش "ماه بسته شدن"
در این مثال به نمونه ای از تعطیلی یک ماه برای سازمانی با سیستم مالیات عمومی نگاه می کنیم. لیست اقدامات انجام شده هنگام بسته شدن یک ماه در شکل زیر نشان داده شده است. در این صورت، دفتر خرید و فروش نیز تشکیل می شود، زیرا سه ماهه دوم همزمان در حال بسته شدن است.
مرحله 1
این عملیات توسط حسابدار ماهانه با استفاده از سند "حقوق" شکل می گیرد. می توانید با کلیک چپ روی خط مربوطه در پردازش "ماه بسته شدن" تراکنش ها را مشاهده کنید.
در مثال ما، حرکات زیر شکل گرفت:
مرحله بعدی محاسبه استهلاک و ایجاد ورودی های مربوطه است.
در صورت انجام هرگونه پرداخت ارزی توسط سازمان، ارز به نرخ روز تجدید ارزیابی می شود.
گام 2
گام بعدی محاسبه سهم رد هزینه های غیرمستقیم خواهد بود. در این مورد، برنامه محاسبات میانی را برای بستن حساب های هزینه انجام می دهد (20، 23، 25، 26، 44).
مرحله 3
در این مرحله حساب های هزینه بسته می شود: 20، 23، 25، 26، 44. در انجام این عملیات دقت کنید. تاثیر می گذارند. در مورد ما، ارسال در حساب 90 انجام می شود.
مرحله 4
در پایان حساب های 90 و 91 بسته می شود و همچنین مالیات بر درآمد محاسبه می شود.
اگر سال بسته شود، در 1C نیز عملیات اصلاح تعادل انجام خواهد شد.
نتیجه
پیروی از توالی ثابت اسناد و عملیات معمول بسیار مهم است. اکثر خطاها هنگام بستن حساب ها رخ می دهد. برای یافتن دلایل، باید بررسی کنید که آیا تجزیه و تحلیل در همه جا نصب شده است و آیا ترتیب پردازش اسناد دنبال می شود یا خیر. در موقعیت‌های پیچیده‌تر، لازم است تحلیل عمیق کارت‌های حساب مربوطه انجام شود.
بسته شدن ماه فهرستی از معاملات و ورودی های اجباری است که برای تعیین نتیجه مالی میان دوره ای انجام می شود. بیایید با استفاده از یک مثال به تراکنش های اساسی برای بستن یک ماه به صورت دستی نگاه کنیم.
روش بسته شدن یک ماه در حسابداری شامل موارد زیر است:
- تعیین هزینه ها و ثبت آنها به قیمت تمام شده؛
- بستن حساب های فروش و تعیین نتایج مالی؛
- بستن حساب درآمد و هزینه و تعیین پایه مالیاتی.
مرحله 1: تعیین هزینه های ماهانه
هزینه های شرکت در حساب های فعال 20، 23، 25، 26، 44 و غیره منعکس می شود - همه این حساب ها دارای نام مشترک "حساب های هزینه" هستند.
انواع هزینه های شرکت:
- هزینه های تولید؛
- هزینه های تولید کمکی؛
- هزینه های جاری عمومی؛
- هزینه های تولید و غیره
بیایید بگوییم که سوابق حسابداری Buttercup LLC در ژانویه 2016 منعکس کننده معاملات زیر است:
- هزینه استهلاک در ماه - 96000 روبل.
- محاسبه دستمزد کارگران در کارگاه - 780000 روبل.
- حقوق و دستمزد پرسنل اداری و مدیریتی - 250000 روبل؛
- خرید از ارائه دهنده خدمات (برق) منعکس شده است - 17000 روبل. (بدون مالیات بر ارزش افزوده)؛
- محصولات فروخته شده به مبلغ 1,062,000 روبل با احتساب. مالیات بر ارزش افزوده 162000 روبل.
حسابدار این معاملات را با پست های زیر منعکس می کند:
بازتاب درآمد:
مرحله 2. بستن حساب ها در پایان ماه ارسال
برای محاسبه بهای تمام شده می توان از دو روش حذف هزینه کلاسیک و هزینه یابی مستقیم استفاده کرد:
267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:
- بستن هزینه با استفاده از روش اول می تواند با استفاده از حسابداری با قیمت های تخفیفی، یعنی با استفاده از حساب 40 یا بدون استفاده از آن اتفاق بیفتد.
- روش دوم به این معنی است که هزینه های عمومی تجاری در قیمت تمام شده منظور نمی شود، اما به عنوان درآمد حذف می شود. خود سازمان روش را انتخاب می کند و آن را در سیاست های حسابداری خود گنجانده است.
بیایید هر دو گزینه را برای بستن قیمت تمام شده برای داده های Buttercup LLC در نظر بگیریم.
پست های بسته شدن حساب های هزینه در پایان ماه هنگام استفاده از حذف مستقیم هزینه ها:
ارسال ها هنگام انصراف هزینه ها با استفاده از روش هزینه یابی مستقیم:
| Dt | سی تی | شرح عملیات | مقدار، مالش. | سند |
| 90.8 | 26 | انصراف از هزینه های عمومی تجاری | 250 000 | بو ارجاع |
| 90.2 | 20 | رد هزینه های تولید (96000+ 780000+17000) | 893 000 | بو ارجاع |
بستن حساب پست 90:
| Dt | سی تی | شرح عملیات | مقدار، مالش. | سند |
| 90.9 | 90.2 | هزینه های رد شده (1,143,000+893,000+400,000+162,000) | 2 598 000 | بو ارجاع |
| 90.1 | 90.9 | درآمد (درآمد) از بین رفته است | 1 062 000 | بو ارجاع |
مرحله 3. تعیین نتایج مالی
نتیجه مالی با مقایسه گردش حساب های فروش (90) و درآمد و هزینه (91) و انتقال مانده این حساب ها به حساب سود و زیان 99 تعیین می شود.
نتیجه مالی شامل موارد زیر است:
- فین مجموع فعالیت های اصلی؛
- سایر درآمدها (هزینه ها)؛
- هزینه های شرایط اضطراری در شرکت؛
- پرداخت های مالیاتی
شمارش 99 فعال - غیرفعال است. حساب مربوط به:
- هنگام تعیین نتیجه مالی برای فعالیت اصلی، حساب با حساب 90 مطابقت دارد.
- برای تعیین نتیجه برای سایر فعالیت ها - با 91 شمارش.
- هنگام تعیین نتایج موارد اضطراری، حساب 99 با حساب های مرکز هزینه، پول نقد، تسویه حساب با پرسنل و غیره مطابقت دارد.
- هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، حساب با حساب 68 مطابقت دارد.
بستن تراکنش های حساب های 90، 91، 99 در پایان ماه
در پایان ماه، حساب های فرعی حساب های 90 و 91 نتایج خانوار را جمع آوری می کند. عملیات شرکت برخی از حساب های فرعی فعال و برخی غیرفعال هستند. نتیجه با مقایسه گردش حساب برای Dt و Kt محاسبه می شود.
اگر Dt از Kt بیشتر شود، تعادل مطابق Kt 90.9 منعکس می شود. یعنی در پایان دوره به طور کلی نباید موجودی در حساب 90 وجود داشته باشد.
بسته شدن ماه ارسال و تعیین نتیجه مالی Buttercup LLC برای ژانویه:
نتیجه شمارش 91 طبق یک طرح مشابه تعیین می شود.
پس از بسته شدن حساب های 90 و 91، موجودی این حساب ها در حساب 99 منعکس می شود:
در حساب 99 طی سال، نتایج مالی فعالیت های تجاری به صورت تعهدی منعکس می شود. این حساب سالی یک بار در آخرین روز سال بسته می شود.