به معنای واقعی کلمه، "دقت لازم" به عنوان "کوشش لازم" ترجمه شده است. این روشی برای ترسیم یک تصویر عینی از هدف سرمایه گذاری است که در طی آن ما یک مطالعه جامع از فعالیت های شرکت، بررسی جامع وضعیت مالی و موقعیت بازار آن انجام می دهیم و خطرات شرکت را شناسایی و ارزیابی می کنیم. در صورتی که قصد سرمایه گذاری در یک کسب و کار جدید، خرید ملک تجاری از جمله املاک، جذب شرکت دیگری و غیره را دارید و همچنین برای کسب اطلاعات از اشخاص ذینفع در مورد قابلیت اطمینان و صحت اطلاعات، تعیین شده است، خدمات Due Diligence ضروری است. در اسناد همراه برای معاملات، برای ارزیابی توان پرداخت بدهی و موقعیت مالی واقعی شی خرید، شرکا و سایر طرف های مقابل.
انجام بررسی دقیق روشی موثر برای شناسایی و کاهش خطرات به منظور حصول حمایت با کیفیت بالا از منافع طرفین معامله است. این بر اساس تجزیه و تحلیل کامل اسناد داخلی، گزارش مالیاتی و مالی، با در نظر گرفتن الزامات قانون و عملکرد فعلی اجرای قانون است. این رویه جذابیت سرمایه گذاری شی معامله را برای سرمایه گذاران، خریداران بالقوه و اشخاص ذینفع افزایش می دهد.
متخصصان ما روش هایی را برای انجام خدمات Due Diligence ایجاد کرده اند که مبتنی بر تجربه گسترده ما در انجام انواع مختلف این روش است.
بررسی مالیاتی
بررسی دقیق مالیاتی از اهمیت کلیدی برخوردار است، زیرا بار مالیاتی و خطرات مالیاتی می تواند تأثیر قابل توجهی در ارزیابی وضعیت و جذابیت موضوع معامله داشته باشد.
بار مالیاتی می تواند مطلقاً هر کسب و کاری را از نظر سرمایه گذاری در آن بی سود یا بی امید کند. یا محدودیت ها و ویژگی های خاصی را ایجاد کنید که کسب و کار را غیرممکن یا بی اثر می کند. به همین دلیل است که درک و برنامه ریزی از قبل مهم است که شرکت در حال حاضر چه مالیات هایی می پردازد، چقدر باید در آینده بپردازد و آیا فرصتی برای کاهش بار مالیاتی وجود دارد یا خیر. تمامی این سوالات توسط متخصصین شرکت ما بر اساس سرویس Due Diligence مالیاتی پاسخ داده خواهد شد.
ما همچنین تمیزی مالیاتی شرکت، وجود و (یا) عدم وجود بدهی های معوق و مشکوک در تسویه حساب با خریداران (مشتریان)، تامین کنندگان (پیمانکاران)، بودجه و سایر طرفین را بررسی خواهیم کرد.
بررسی مالی
این تأیید اعتبار اطلاعات در مورد وضعیت مالی شرکت، نتایج فعالیت های اقتصادی آن و ارزیابی چشم انداز تجاری آن است.
در طول خدمات Due Diligence مالی، ما شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی شرکت را تعیین می‌کنیم و چشم‌انداز آینده را با رعایت استانداردهای خاص و شرایط موجود بازار ارزیابی می‌کنیم.
در طول بررسی دقیق مالی، ما درآمد و هزینه های شرکت، ساختار آنها، وجود بدهی ها و دارایی ها، هر گونه بدهی، وام را تجزیه و تحلیل می کنیم. علاوه بر این، ما کیفیت حسابداری، ارتباط و قابلیت اطمینان عملیات انجام شده را بررسی می کنیم تا حقایق زندگی اقتصادی شرکت را منعکس کند. ما پویایی رشد (یا کاهش) شاخص های کلیدی را در نظر می گیریم و تجزیه و تحلیل می کنیم، کیفیت کار حسابداری و خدمات مالی، حسابداری و سیستم های گزارشگری را ارزیابی می کنیم. کیفیت و صحت شکل گیری شاخص های گزارش دهی مستقیماً به کنترل با کیفیت بالا و انعکاس قابل اعتماد اسناد اولیه بستگی دارد.
بررسی قانونی
برای جلوگیری از خطرات قانونی احتمالی مرتبط با معامله آتی، مشاوران ما بررسی قانونی را انجام خواهند داد. در نتیجه این مطالعه، محدودیت‌های موجود و ریسک‌های مالی و اعتباری احتمالی چنین خریدی شناسایی خواهد شد که تصمیم نهایی را هم در مورد امکان‌پذیری خرید و هم در مورد نحوه ساختار معامله آتی و همچنین تصمیم‌گیری نهایی ممکن می‌سازد. چگونه از خطرات کسب یک دارایی غیر نقدشونده جلوگیری کنیم.
پس از ارزیابی وضعیت دارایی و وضعیت شخص حقوقی صاحب آن، می توانید مناسب ترین روش کسب را انتخاب کنید. اگر ترجیح می دهید سهام (سهام) شخص حقوقی را خریداری کنید - مالک، مشاوران متخصص در ادغام و ادغام آماده کمک به آماده سازی معامله، پیروی از تمام مراحل شرکت، تنظیم توافقنامه و همچنین ارائه پشتیبانی قانونی در هر مرحله هستند. . به عنوان مثال، اگر تصمیم دارید خود مجتمع تولیدی را به عنوان یک قطعه ملکی خریداری کنید، ممکن است به متخصصان املاک و ساخت و ساز ما نیاز داشته باشید.
مزیت رقابتی اصلی FinExpertiza گسترده ترین طیف ابزارها و شایستگی ها است - پس از ارزیابی خطرات کسب یک دارایی، همیشه می توانید مشاوران FinExpertiza را در تمام مراحل فعالیت خود درگیر کنید.
ما با کیفیت مناسبی از خدمات ارائه شده، از جمله استفاده از منابع شبکه خود، به شما ارائه خواهیم کرد. شبکه FinExpertiza اولین شبکه بین‌المللی ایجاد شده در روسیه است که شامل شرکت‌های مستقل حسابرسی، ارزشیابی و مشاوره است که برای ارائه خدمات بسیار حرفه‌ای به مشتریان در هر کشوری در جهان نیروهای خود را متحد کرده‌اند. بنابراین ما و شرکای خارجی خود خدمات Due Diligence را با کیفیت بالا و با استفاده از فناوری های پیشرفته و با استفاده از تجربیات بین المللی به شما ارائه خواهیم داد.
روش بررسی دقیق (به اختصار DueD) در حال افزایش محبوبیت در بین کارآفرینان است. این اصطلاح که از انگلیسی ترجمه شده است به معنای زیر است: "اطمینان از دقت نظر". ماهیت بررسی دقیق ارائه اطلاعات دقیق در مورد یک هدف سرمایه گذاری - یک شرکت، املاک و مستغلات یا زمین است.
اولین ذکر DueD به سال 1933 برمی گردد و ایالات متحده آمریکا "وطن" آن محسوب می شود. در آنجا بود که اصطلاح "سنجش لازم" برای اولین بار در قانون اوراق بهادار بیان شد. با وجود چنین سن محترمانه ای، بازنگری و توسعه استانداردهای جدید تنها 44 سال بعد - در سال 1977 - انجام شد. خالق این قوانین بانک های سوئیسی بودند که توافق نامه ای را در مورد رویکردی ویژه برای جمع آوری اطلاعات در مورد مشتریان امضا کردند. هدف از معرفی قوانین محافظت در برابر مقررات سختگیرانه کار مؤسسات مالی توسط دولت بود.
با گذشت زمان، اصول مورد توافق بانکداران در تجارت مشاوره گسترده شد. چارچوب توافق برای تجزیه و تحلیل عملکرد شرکت از نقطه نظر حقوقی و همچنین از موضع تحلیلگران در بخش مالی و حسابرسان استفاده شد.
هیچ قانون یا اقدامی در فدراسیون روسیه وجود ندارد که روند بررسی دقیق را تنظیم کند. در هر مورد، تصمیم گیری در مورد سطح جزئیات، عمق تحقیق و سایر پارامترها به صورت جداگانه انجام می شود. اما فقدان قوانین مشارکت کنندگان در حوزه سرمایه گذاری را نمی ترساند.
اصول دقت لازم به طور فعال برای به دست آوردن اطلاعات دقیق در مورد شریک هنگام تکمیل یک معامله استفاده می شود. به گفته کارشناسان، تا چند سال دیگر میزان محبوبیت DueD مانند خارج از کشور خواهد بود.
چه زمانی بررسی لازم است؟
عمل انجام بررسی دقیق توسط سرمایه‌گذاری که قصد دارد یک شرکت را خریداری کند یا پولی را در آن سرمایه‌گذاری کند، استفاده می‌شود. در فرآیند انجام یک معامله بزرگ، داشتن اطلاعات کامل در مورد قیمت واقعی و همچنین عواقبی که ممکن است در صورت معامله رخ دهد، مهم است. اطلاعات جمع آوری شده می تواند در آینده هنگام انتشار سهام یا در فرآیند ایجاد یک طرح دفاعی تصاحب مورد استفاده قرار گیرد.
- این شرکت پس از ادغام با یک سازمان دیگر یا تحت تصاحب، وضعیت خود را تغییر داد.
- ساختار مدیریت تغییر کرده است.
- دریافت وام یا کمک از سرمایه گذاران.
- موسس شرکت شخص دیگری بود.
- کارایی شرکت کاهش یافته است.
- دارایی های شرکت مسدود شده است.
- از دست دادن مالکیت معنوی وجود دارد.
- تخلفات در بازرسی توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال شناسایی شد.
- موقعیت رقابتی شرکت کاهش یافته است.
فعالیت های زیر در طول فرآیند DueD انجام می شود:
- بررسی مؤلفه مالی شرکت برای قابلیت اطمینان.
- نظارت بر مرتبط بودن خط مشی هایی که سازمان در جریان فعالیت های خود دنبال می کند.
- ارزیابی عمق اجرای برنامه های جاری و آتی.
- مطالعه مزیت های رقابتی
وظیفه اصلی بررسی مناسب- خطرات فعالیت های تجاری را به حداقل برسانید یا به طور کامل در برابر آنها محافظت کنید. این همچنین در مورد خطرات خرید اوراق بهادار با قیمت های بسیار بالا، عدم انجام تعهدات، و خطر از دست دادن دارایی و پول صدق می کند. فرآیند بررسی دقیق از 2 تا 3 هفته تا 12 ماه طول می کشد. خیلی چیزها به بزرگی کسب و کار بستگی دارد.
فرآیند DueD - الگوریتم اقدامات
روش بررسی دقیق شامل پنج مرحله است که هر کدام یک نتیجه میانی ایجاد می کند:
- Tax DueD یک حسابرسی از فعالیت های یک شرکت در بخش های مالی و تجاری در طول 3 سال گذشته است. این کار به منظور نتیجه گیری در مورد وضعیت واقعی شرکت در زمان حسابرسی و همچنین شناسایی خطرات در بخش مالیات انجام می شود. در فرآیند بررسی مالیاتی، گزارش های شرکت (حسابداری و کسر مالیات) تجزیه و تحلیل می شود، انواع فعالیت ها و ابزار سازماندهی کار بررسی می شود. آخرین مؤلفه شامل موجودی دارایی های مادی، تأیید سرمایه گذاری های مالی، وجود مطالبات، واقعیت پرداخت پرداخت های اجباری و همچنین تأیید شرکا است. در پایان کار، گزارشی ایجاد می شود که حاوی شرحی از خطرات و نکاتی برای حل مشکلات است.
- بررسی دقیق عملیاتی شامل بررسی اسناد تشکیل دهنده یک شرکت است. در این مرحله ساختار شرکت، وجود و تعداد حقوق سهامداران (مالی و غیرمالی) و میزان ریسک مشخص می شود. اگر تهدیدی برای کسب و کار شناسایی شود، گزینه هایی برای حل مشکل پیشنهاد می شود. هنگام تجزیه و تحلیل ساختار یک سازمان، صحت ثبت اوراق بهادار منتشر شده و همچنین معاملات انجام شده با مشارکت آنها نظارت می شود. این شامل بررسی در دسترس بودن و کفایت پرداخت ها به سهامداران است. پس از تکمیل این بخش از بررسی لازم، نتیجه گیری می شود.
- Legal DueD - تأیید اسناد عنوان برای تمام دارایی های سازمان. وظیفه تعیین تعداد و نوع و همچنین خطر دفع است. همچنین نکاتی را در مورد حفظ و اطمینان از ایمنی دارایی های موجود ارائه می دهد. در این مرحله، توافقات با شرکا، قراردادهای وام برای املاک (از موقعیت تحمیل)، اوراق علامت تجاری و همچنین اسناد عنوان مورد مطالعه قرار می گیرد. خطر مشکلات احتمالی مرتبط با شرکای تجاری یا سازمانهای دولتی نظارتی نیز ارزیابی می‌شود. یکی از مؤلفه های اجباری بررسی قانونی، بررسی شرکت با استفاده از پایگاه های داده مختلف، از جمله ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، SPARK، VAS و غیره است. در مرحله نهایی، گزارشی به مالک شرکت داده می شود که خطرات موجود در بخش حقوقی را شناسایی کرده و در مورد نحوه کاهش آنها مشاوره می دهد.
- بررسی دقیق بازاریابی فرآیندی است که طی آن شرایط بازار، روندهای اصلی و محصولات از منظر ایجاد رقابت در بازار ارزیابی می شود. علاوه بر این، سیاست‌های بازاریابی سازمان و ریسک‌های جاری مورد مطالعه قرار می‌گیرند و متعاقباً در گزارشات منعکس می‌شوند.
- Financial DueD - مطالعه پارامترهای مالی اصلی یک شرکت به دنبال تجزیه و تحلیل آنها. هدف حسابرسی ارزیابی چشم انداز سازمان از جمله در زمینه توسعه است. در طی فرآیند تأیید، یک شرکت ارزیابی می شود (از دیدگاه بازار)، سطح ثبات مالی تعیین می شود، و فعالیت تجاری و نسبت های پرداخت بدهی محاسبه می شود. در پایان، نتایج کار انجام شده ارائه شده است.
بررسی دقیق چه کسی کار می کند؟
به عنوان یک قاعده، متخصصان در بخش های حقوقی و مالی و همچنین حسابرسان با تجربه در اجرای DueD مشارکت دارند. شایان ذکر است که اینها فقط توصیه هستند، بنابراین ممکن است کارشناسان دیگری در پانل حضور داشته باشند. برای صرفه جویی در هزینه، می توان کارمندان سازمان خود را که در یک زمینه خاص متخصص هستند، استخدام کرد تا بررسی های لازم را انجام دهند.
مزایای این روش آشکار است:
- کاهش هزینه عمل.
- فرصتی برای مطالعه شرکت و چشم انداز آن، ارزیابی خطرات و دریافت توصیه هایی برای حذف آنها.
- بهبود مهارت های کارکنان خود برای ارزیابی عملکرد سازمان.
معایب:
- نیاز به منحرف کردن مردم از انجام وظایف اصلی.
- توانایی بررسی فعالیت های یک شرکت دیگر در صورت انجام یک نوع فعالیت مشابه.
- خطرات ارزیابی مغرضانه حقایق.
انجام DueD به تنهایی برای شرکت های کوچک مرتبط است، زیرا اگر تجزیه و تحلیل پیچیده ای از یک سازمان بزرگ مورد نیاز باشد، مشارکت کارشناسان و هزینه های زمانی زیادی لازم است. به همین دلیل است که موسسات بانکی و سرمایه گذاران با تجربه که متخصصان خود را در اختیار دارند، همچنان افراد خارجی را جذب می کنند.
بسیاری از شرکت ها خدمات دقت لازم را ارائه می دهند. این می تواند یک شرکت مشاوره، منطقه ای یا بین المللی باشد. از مزایای همکاری با چنین سازمان هایی این است که مشتری بسته کاملی از خدمات را دریافت می کند و نگران کیفیت کار انجام شده نیست.
یک راه جایگزین وجود دارد - استفاده از خدمات کارشناسان در زمینه خود از شرکت های مختلف. اما در اینجا یک اشکال وجود دارد - مشکلات هماهنگی زمان و خود فرآیند دعوت. علاوه بر این، هزینه های کلی بالاتر است. این به دلیل این واقعیت است که گروه متخصصان شامل نمایندگان بسیاری از حوزه ها (حقوقی، مالی، ارزش گذاری، فنی و غیره) است.
هزینه خدمات چقدر خواهد بود؟
هزینه بررسی دقیق تا حد زیادی به سیاست قیمت گذاری که توسط یک شرکت مشاوره خاص دنبال می شود بستگی دارد. به عنوان مثال، در روسیه، قیمت خدمات بسیار متفاوت است. در هر صورت، بررسی دقیق رویه ای پرهزینه است، زیرا مستلزم مشارکت متخصصان در بخش خود، مسئولیت و حجم زیادی از کار است.
بالاترین قیمت برای خدمات توسط شرکت های مشاوره موجود در TOP-4 ارائه می شود. اما ارزش همکاری با چنین سازمان هایی را دارد، زیرا علاوه بر ارزیابی دقیق شرکت، مشتری اعتماد طرف های بین المللی را نیز دریافت می کند. علاوه بر این، شرکت های بزرگ حسابرسی را با استفاده از یک روش واحد انجام می دهند، که تضمین می کند که تمام اطلاعات لازم به درستی در گزارش منعکس شود.
دستمزد متخصصان ساعتی است. به طور متوسط، در هر ساعت یک مشاور مالیاتی 6000 روبل، یک متخصص در زمینه مالی یا حقوقی - 5000 روبل، یک حسابدار - 3000 روبل و یک دستیار - 2000 روبل دریافت می کند. برای تعیین دقیق هزینه ها، شرکت مجری باید اطلاعاتی در مورد فعالیت های سازمان مورد بازرسی و هدف کار داشته باشد. میزان اطلاعات مورد نیاز در فرآیند ارتباط با مشتری جمع آوری می شود. به طور متوسط، قیمت خدمات 70 - 140 هزار روبل است.
حمایت همه جانبه از کارآفرینان از سال 1993!
شرکت حقوقی "AVENTA" راه حل های فردی موثر برای ایجاد و توسعه یک تجارت پایدار و سودآور را به شما ارائه می دهد.
ما بیش از 20 سال است که خدمات حقوقی شرکتی را ارائه می دهیم و تجربه زیادی در حل پیچیده ترین مشکلات در هر صنعت داریم.
خدمات موسسه حقوقی "AVENTA" یک نتیجه است نه یک فرآیند!
هر کسب و کاری دارای ویژگی ها، ریسک ها، مشکلات و فرصت های فردی است. ما وظیفه خود را مطالعه و ارزیابی سریع مشکل مشتری با در نظر گرفتن تمام تفاوت های ظریف و ارائه راه حل بهینه در هر مورد خاص می بینیم.
به صورت حرفه ای
کارشناسان برجسته در زمینه مشاوره حقوقی و رویه قضایی با شما همکاری می کنند. هزاران شرکتی که به طور موثر مشکلات تجاری خود را حل کرده اند نشان می دهد که Aventa به حق یکی از بهترین شرکت های حقوقی است که با کارآفرینان کار می کند.
بی درنگ
هر وکیل در زمینه خاصی از حقوق تخصص دارد. به همین دلیل است که ما به سرعت راه حل های سفارشی شده را حتی برای سخت ترین شرایط توسعه می دهیم.
قابل اعتماد
ما تجربه گسترده ای در حل و فصل موفقیت آمیز اختلافات شرکتی، درگیری های حقوقی پیچیده، شرایط بحرانی و به صفر رساندن خطرات احتمالی داریم.
راحت
ارائه طیف وسیعی از خدمات حقوقی به شرکت ها و کارآفرینان فردی به شما این امکان را می دهد که هر گونه مشکل تجاری را در چارچوب کار با یک شرکت حل کنید: از ایجاد یک تجارت گرفته تا سازماندهی مجدد یا انحلال آن.
ما در مرکز پایتخت واقع شده‌ایم، بنابراین اگر به خدمات یک شرکت حقوقی در مسکو نیاز دارید، می‌توانید تقریباً از هر نقطه‌ای در شهر به سرعت به ما مراجعه کنید.
مشاوره حقوقی از راه دور از طریق تلفن یا آنلاین برای ساکنان مناطق یا مشتریانی که در سفر کاری هستند و نمی توانند خدمات یک شرکت حقوقی در مسکو را دریافت کنند، امکان پذیر است.
بدون خطر
ارائه خدمات حقوقی در آونتا مستلزم محرمانه بودن کامل، حداکثر دقت در ارزیابی ریسک های تجاری و رعایت دقیق قوانین جاری است.
گویا
هزینه خدمات حقوقی در مسکو می تواند یک مانع واقعی باشد. اما ما به شما اطمینان می دهیم که نه تمرین "گران تر بهتر است" و نه تلاش برای صرفه جویی در هزینه برای حل مشکل بهینه نیست. علاوه بر این، اغلب قیمت های پایین برای خدمات حقوقی در مسکو به احتمال زیاد نشان دهنده وجود هزینه های اضافی پنهان یا صلاحیت های پایین کارمندان است.
ما در تلاش برای تعیین پایین ترین قیمت برای خدمات حقوقی در مسکو نیستیم. با این حال، ما از یک سیاست قیمت گذاری منطقی و شفاف حمایت می کنیم.
- هیچ چیز اضافی پنهان
- بدون تحمیل خدمات اضافی
- بدون اینکه سرویس را به «موارد فرعی» زیادی تقسیم کنید
- بدون "تقلب" آشفته به دلیل موقعیت مکانی در مرکز
بنابراین، به طور عینی می توان گفت که ما خدمات حقوقی ارزانی را در مسکو (CAO) ارائه می دهیم، که هزینه های خود را چندین برابر در کارایی و کارایی کار ما می پردازند.
موسسه حقوقی "AVENTA":
ما پیشنهاد می دهیم:
- پشتیبانی حقوقی شرکت
پشتیبانی کامل حقوقی از فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان.
- دعاوی حقوقی، خدمات حقوقی
حفاظت از منافع مشتری در تعارضات شرکتی، از حل و فصل اختلافات قبل از محاکمه و طرح دعوی تا نمایندگی منافع در دادگاه های داوری و دادگاه های حقوق مالکیت معنوی.
- دقت نظر
بررسی دقیق حقوقی، مالی و مالیاتی، که ارزیابی عینی از وضعیت کسب و کار، شناسایی خطرات موجود و راه های به حداقل رساندن آنها را ارائه می دهد.
- طیف کاملی از خدمات در زمینه حق اختراع و حق چاپ
حفاظت قابل اعتماد از مالکیت معنوی شرکت ها، از ثبت علائم تجاری، ثبت اختراعات، مدل های کاربردی و طرح های صنعتی تا حمایت قانونی از مالکیت معنوی در دادگاه.
- ارزیابی دارایی های مشهود و نامشهود شرکت
طیف کامل خدمات ارزیابی برای کسب و کار: ارزیابی کسب و کار، ارزش گذاری سهام، ارزیابی املاک و مستغلات، ارزیابی تجهیزات، ارزیابی مالکیت معنوی.
- طیف گسترده ای از خدمات در مورد مسائل حقوقی شرکت ها و سهام
ارائه خدمات مشاوره حقوقی و کمک های حقوقی عملی در ثبت اشخاص حقوقی، اعتبار سنجی دفاتر و شعب خارجی. تنظیم و ارائه اصلاحات در اسناد تشکیل دهنده. خدمات انحلال، ورشکستگی و سازماندهی مجدد اشخاص حقوقی، تعطیلی دفاتر نمایندگی و شعب.
متأسفانه، ما نمی توانیم لیست قیمت دقیقی برای خدمات ارائه دهیم، زیرا هر مورد فردی است. با استفاده از برنامه آنلاین یا با تلفن +7 495 134-12-21 با ما تماس بگیرید. کارشناسان ما شما را در مورد هزینه اولیه و سایر موارد راهنمایی خواهند کرد.
ما خوشحال خواهیم شد که شما را در بین مشتریان خود ببینیم!
در روسیه، سعی و کوشش به عنوان یک مفهوم نسبتاً اخیراً ظاهر شد، که تا حد زیادی با تشدید فرآیندهای سرمایه گذاری در سطح جهانی و افزایش ادغام در فضای اقتصادی جهانی توضیح داده می شود.
بیایید اطلاعات کلی در مورد بررسی دقیق ارائه شده در وب سایت های شرکت های حسابرسی و مشاوره پیشرو خارجی و روسی را در نظر بگیریم.
EY: بررسی دقیق حرفه ای به شما امکان می دهد اسناد داخلی و سایر گزارش های شرکت را برای تعیین روندهای مالی تجزیه و تحلیل کنید. بررسی دقیق کیفیت و پایداری سود را با بررسی ریسک‌های اساسی و عملکرد مالی تاریخی بررسی می‌کند تا مشخص شود آیا انتظار ادامه عملیات و درک اینکه چگونه شرایط و روند تغییر ممکن است بر آینده شرکت تأثیر بگذارد معقول است یا خیر. PwC: برای شناسایی شکست‌های تراکنش، به دست آوردن تجزیه و تحلیل بهتر از وضعیت مالی، ایجاد چارچوبی برای مذاکرات در فرآیند معامله، ارزیابی هم‌افزایی، انتظارات و ریسک‌ها، می‌توان دقت لازم را انجام داد. KPMG: هدف از بررسی دقیق، ارزیابی مسائل کلیدی پیش روی شرکت در حال خرید و تأیید درک صحیح سرمایه گذار از تجارت شرکت است. دیلویت: توجه به اطلاعات به روز در مورد ارزش و ریسک های بالقوه شرکت هدف می تواند شانس یک معامله موفق را افزایش دهد. بنابراین، دقت در ارزیابی ریسک ها و مسائل مربوط به انطباق با قوانین و همچنین انجام برنامه ریزی مالیاتی و مالی، تعیین جریان های نقدی آتی و شناسایی هزینه های پنهان بسیار مهم است. تخصص مالی: هدف اصلی Due Diligence ایجاد تصویری کامل از وضعیت مالی واقعی شرکت و تمام خطراتی است که می تواند به طور قابل توجهی وضعیت مالی شرکت را بدتر کند. Rosexpertiza: دقت لازم - بررسی قبل از سرمایه گذاری شرکت ها.
عناصر تشابه بین بررسی و حسابرسی
روش حسابرسی و بررسی دقیق مبتنی بر وحدت تجزیه و تحلیل و ترکیب اطلاعات مالی و غیر مالی، مطالعه شاخص‌های موجود در رابطه و پیگیری توسعه بیشتر آنها است. روش های استفاده شده توسط متخصصان در طول روش ها یکسان است. در عین حال، در چارچوب حسابرسی، از روش‌هایی برای به دست آوردن شواهد حسابرسی استفاده می‌شود که نتیجه‌گیری حسابرسان را در مورد قابلیت اطمینان داده‌های حسابداری که بر اساس آن صورتهای مالی سازمان حسابرسی شده تشکیل شده است، تأیید می‌کند. در چارچوب بررسی دقیق، توجه به رویه‌ها و پیش‌بینی‌های تحلیلی به منظور شناسایی حوزه‌های پرخطر فعالیت شرکت مورد مطالعه متمرکز است.
هنگام انجام رویه های مقایسه، متخصصان اطلاعات مالی و غیر مالی را به عنوان مبنای اطلاعاتی در نظر می گیرند. معیارهای اطلاعات تحلیل شده یکسان است.
هنگام تجزیه و تحلیل داده ها به عنوان بخشی از حسابرسی و انجام بررسی دقیق، سال مالی به عنوان دوره گزارش در نظر گرفته می شود.
نقش کلیدی در اجرای روشهای مقایسه شده به افراد حرفه ای - حسابرسان خبره واگذار می شود. به عنوان بخشی از بررسی و حسابرسی، کارشناسان از حوزه های مختلف نیز می توانند درگیر شوند که با توجه به ویژگی های تحقیق سرمایه گذاری پیشنهادی مشخص می شود.
زمان مورد نیاز برای تکمیل فرآیندهای حسابرسی و بررسی دقیق می‌تواند از دو هفته تا یک سال متغیر باشد، بسته به مقیاس فعالیتهای سازمان حسابرسی شده و همچنین اهداف حسابرسی.
تفاوت بین بررسی دقیق و حسابرسی
ماهیت بررسی دقیق انجام یک مطالعه سرمایه گذاری است که بر اساس نتایج آن سرمایه گذار از کارشناسان گزارش جامعی دریافت می کند که منعکس کننده نتیجه گیری در مورد ریسک های فعلی و بالقوه است که می تواند تأثیر قابل توجهی بر معامله برنامه ریزی شده مربوط به سرمایه گذاری های سرمایه ای داشته باشد.
حسابرسی شکلی از کنترل مالی مستقل است و با اطمینان از قابلیت اتکای وضعیت و نتایج کار شرکت که در صورت های مالی منعکس شده است، یک عملکرد عمومی مهم را انجام می دهد.
بر خلاف حسابرسی که استقلال به عنوان یک شرط کلیدی شناخته می شود، هنگام انجام بررسی دقیق، پایبندی دقیق به اصل استقلال الزامی نیست.
گستره استفاده کنندگان از نتایج حسابرسی بسیار گسترده تر است: برخلاف گزارش جامع بررسی دقیق، که برای یک سرمایه گذار خاص در نظر گرفته شده است، گزارش حسابرسی می تواند به همه کاربران علاقه مند (اعم از داخلی و خارجی) ارائه شود.
حسابرسی سابقه طولانی دارد. در مورد رویه دقت لازم، این یک نوع نسبتاً جدید از فعالیت حرفه ای است. در عمل جهانی، ذکر این نوع از فعالیت های تحلیلی به سال 1933 در قانون اوراق بهادار ایالات متحده بازمی گردد.
اجازه دهید نتایج تجزیه و تحلیل تطبیقی رویه‌های حسابرسی و حسابرسی را در قالب یک جدول ارائه کنیم
| معیار مقایسه | اهتمام لازم | حسابرسی |
|---|---|---|
| ذات | بررسی خلوص معامله پیشنهادی به عنوان بخشی از فرآیند تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری موثر و کم ریسک سرمایه به منظور حفظ و افزایش آن در آینده. | نوعی فعالیت مدیریتی که به کنترل مالی مستقل حسابداری و ارزیابی صورتهای حسابداری (مالی) خلاصه می شود. |
| یک شی | اطلاعات مالی و غیر مالی سازمانهای لازم برای انجام تحقیقات سرمایه گذاری | صورتهای حسابداری (مالی) سازمانها و انعکاس فعالیتهای تولیدی و اقتصادی نهایی سازمانها در آنها. |
| موضوع | کارشناسان کارگروه (حسابرسان رسمی، وکلا، ارزیابان، کارشناسان مالیاتی، بازاریابان و ...) شاغل در شرکت های حسابرسی و مشاوره | حسابرسان خبره، مشاوران، متخصصان مالیاتی شاغل در شرکت های حسابرسی و مشاور و همچنین حسابرسان فردی |
| مورد | شناسایی حوزه های ریسک (بر اساس اطلاعات مالی و غیرمالی) در فعالیت های سازمان ها برای سرمایه گذاری موثر سرمایه. | قابلیت اطمینان صورت های حسابداری (مالی) سازمان ها |
| هدف | به حداقل رساندن ریسک سرمایه گذاری برای حفظ و افزایش آن در آینده | اظهار نظر در مورد قابلیت اتکای صورتهای حسابداری (مالی) واحد مورد رسیدگی بر اساس نتایج حسابرسی مستقل این گونه صورتها. |
| روش شناسی | تجزیه و تحلیل جامع سیستم | |
| کارکرد | سیستماتیک، اطلاعاتی، تحلیلی جامع، پژوهشی، نوآورانه، ارزشیابی، پیشگیرانه | کنترل و ارزیابی، مشاوره و مشاوره |
| اصول | صداقت، عینیت، صداقت، رازداری، اخلاق، آینده نگری، شایستگی حرفه ای | استقلال، صداقت، عینیت، شایستگی حرفه ای، صداقت، رازداری، رفتار حرفه ای |
| جنبه تاریخی | ذکر این روش به سال 1933 برمی گردد. | حسابرسی تاریخچه ای طولانی دارد؛ اولین اشاره به حسابرسی در مصر باستان و چین باستان به عنوان ابزاری برای نظارت بر درآمد و هزینه های دولت ظاهر شد. |
| مقررات نظارتی | موافقت نامه بانک های سوئیس در مورد استانداردهای دقت لازم (قرارداد بررسی دقیق بانک سوئیس)، دستورالعمل های اتحادیه اروپا در مورد بررسی دقیق، بدون استانداردهای حرفه ای ملی | MSA، FPSAD، FSAD، قانون شماره 307-FZ، آیین نامه اخلاق حرفه ای حسابرسان |
| الزامات اجباری | هنگام تصمیم گیری برای سرمایه گذاری، فعالانه عمل کنید | قانون شماره 307-FZ |
| انواع | بررسی دقیق هنگام خرید سهام، بررسی دقیق هنگام خرید دارایی، بررسی دقیق در هنگام ادغام و تملک | حسابرسی خارجی، حسابرسی داخلی |
| انواع | حسابداری، اطلاعات، بازاریابی، مالیات، حقوقی، مالی، زیست محیطی | ابتکار، واجب |
| کاربران | سرمایه گذاران بالقوه | مالکان، سرمایه گذاران بالقوه و سایر کاربران علاقه مند |
| درجه باز بودن | محرمانه برای سرمایه گذاران بالقوه | برای همه کاربران حسابداری باز است |
| مادی بودن | ارزیابی ریسک بالقوه برای معامله با سرمایه در شرایط پولی | حداکثر مقدار مجاز مبلغ اشتباهی که می تواند در صورت های مالی منعکس شود و برای استفاده کنندگان بی اهمیت یا گمراه کننده نباشد. |
| نمای کلی مراحل | 1. آماده سازی: انجام مذاکرات بین سرمایه گذار و کارشناسان، با نمایندگان شرکت هدف. تجزیه و تحلیل اکسپرس اولیه، برگزاری یک میز گرد و انعقاد توافقنامه قصد. تعیین محدوده کار؛ انعقاد قرارداد 2. برنامه ريزي: تهيه طرحي براي انجام تحقيقات لازم. تعیین برنامه های بررسی دقیق در زمینه ها؛ تهیه چک لیست 3. تکمیل: اجرای رویه های بررسی دقیق برنامه ریزی شده. شناسایی، ارزیابی و تجزیه و تحلیل خطرات در حوزه‌های بررسی دقیق؛ تهیه گزارش های فردی؛ تهیه گزارش جامع بررسی دقیق؛ برگزاری جلسه کاری در مورد نتایج آزمون |
1. آماده سازی: تنظیم و ارسال نامه در مورد حسابرسی. انعقاد قرارداد حسابرسی؛ انجام یک تجزیه و تحلیل اولیه به منظور درک فعالیت های واحد مورد حسابرسی؛ ارزیابی ریسک 2. برنامه ریزی: پیش برنامه ریزی; تهیه و تنظیم برنامه حسابرسی عمومی؛ تهیه و تنظیم برنامه حسابرسی. 3. تکمیل: جمع آوری شواهد حسابرسی. تهیه گزارش حسابرسی؛ برگزاری جلسه در مورد نتایج حسابرسی |
| متر | طبیعی، مشروط طبیعی، هزینه، کار | |
| تکنیک ها و روش های اجرا | مشاهده، پرس و جو، تایید، بازشماری، ردیابی، نظرسنجی، روش های تحلیلی و غیره. | |
| درجه دقت | برآوردهای تقریبی، داده های پیش بینی | با در نظر گرفتن مادیات |
| جهت گیری زمانی | آینده گرا، پیش بینی پیشنهادات | تمرکز بر گذشته، حقایق انجام شده را تأیید می کند |
| نتیجه | ارائه گزارش جامع بررسی دقیق | ارائه گزارش حسابرس |
| فرم گزارش | تنظیم نشده، گزارش جامع به سرمایه گذار بر اساس نتایج بررسی خلوص معامله سرمایه | تنظیم شده توسط FSAD 1/2010 |
| مسئوليت | هیچ سند نظارتی وجود ندارد. | FSAD 1/2010 |
| در حال حاضر هنگام انجام تحقیقات سرمایه گذاری، مسئولیت طرفین بر اساس شرایط قرارداد تعیین می شود | ||
| خطرات | هیچ طبقه بندی یکپارچه ای وجود ندارد، آنها در طول فرآیند معاینه شناسایی می شوند | ریسک حسابرسی، ریسک ذاتی، ریسک خطا، ریسک سیستم کنترل داخلی |
| دوره بازرسی | از دو هفته تا یک سال | از دو هفته تا یک سال |
| دوره گزارش | سال مالی | سال مالی |
| سودمند | کسب توجیه برای تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری با ریسک کمتر به منظور حفظ و افزایش آن در آینده | تایید قابلیت اتکای صورتهای مالی برای اتخاذ تصمیمات مختلف مدیریتی |
بنابراین، می‌توان نتیجه گرفت که شباهت‌هایی بین بررسی و حسابرسی (روش‌شناسی و روش‌ها، مبنای اطلاعاتی و اقدامات آن، اعضای کارگروه و دوره رویه، دوره گزارش پذیرفته‌شده) وجود دارد، اما تفاوت‌های بسیار بیشتری وجود دارد. بنابراین، رویه ها قابل شناسایی نیستند.