3차 개인소득세 신고서는 어떻게 되나요? 세금 공제를 위한 개인 소득세. 보고서는 어디에 제출되나요?

세금 공제(재산, 사회 및 표준)에 대한 3-NDFL 신고서를 작성하기 전에 신고서 작성을 위한 프로그램을 다운로드해야 합니다. 당사 웹사이트나 공식 웹사이트 gnivc.ru에서 다운로드할 수 있습니다. 그 후에 작성을 시작할 수 있습니다. 당연히 그 전에 세금 공제를 받기 위해 필요한 모든 서류를 제공해야 합니다. 왜냐하면 우리는 그곳에서 대부분의 데이터를 가져와야 하기 때문입니다. 프로그램에서 3-NDFL 신고서를 작성한 후 2018년 또는 이전 연도에 대한 신고서를 즉시 확인할 수 있습니다. 그 후 인쇄하거나 자신의 능력에 자신이 없는 경우 작업과 함께 파일을 플래시 드라이브에 저장할 수 있으며 신고서를 제출할 때 잘못 작성된 내용이 있으면 검사관에게 신고서를 수정하도록 요청하세요. . PDF 형식으로 저장할 수도 있습니다. 그럼 시작해 볼까요...

먼저, 예제에 따라 프로그램의 필수 항목 3개를 입력합니다.

그런 다음 세금 공제 및 샘플 작성으로 직접 이동합니다.

선언 프로그램을 열면 조건을 작성하는 첫 번째 필드가 앞에 나타납니다. 여기에서는 모든 것이 매우 간단합니다.

1. 선언 유형 3-NDFL을 선택합니다.

2. 검사 번호 - 검사 번호를 선택하세요.

무엇을 해야 하는지에 대해

1. 상단에서 세율을 선택하세요. 기본값은 13%입니다.

2. 다음으로 결제 소스를 추가해야 합니다. 고용주와 그의 TIN, KPP, OKTMO를 표시해야 합니다. 이 모든 데이터는 고용주가 발행한 2-NDFL 인증서에서 찾을 수 있습니다. 고용주에 대한 모든 세부 정보는 1항 "세무 대리인에 관한 데이터"에 표시되어 있습니다.

먼저, 표준공제 탭의 '표준공제 제공' 항목을 반드시 체크 해제하세요. (표준공제와 재산공제를 모두 받으시려면 두 탭을 모두 작성하셔야 합니다.)

1. 주택을 구입하고 재산세 공제를 받고 싶다면 주택 탭으로 이동하여 재산세 공제 제공 확인란을 선택하세요.

3-NDFL 양식의 신고서는 매년 개인이 제출하며, 여기에는 전년도 시민 소득이 포함됩니다. 이 문서는 소득세를 독립적으로 계산하고 납부해야 하는 개인이 제출합니다.

개인 기업가만이 규제 당국에 문서를 제출한다는 오해가 있습니다. 그러나 이들은 또한 변호사와 공증인, 재산을 팔고 복권에 당첨되어 소득을 얻은 개인 및 기타 시민 범주입니다.

2019년에는 모든 개인이 소득을 신고해야 하는 일반적인 의무는 없지만, 다른 경우에는 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 받는 것이 그 예입니다. 이것이 표준, 사회, 재산 공제 등이 될 수 있다는 것을 아는 것이 중요합니다.

일반 규정에 따르면, 보고 연도의 다음 연도 4월 30일 이전에 서류를 제출해야 합니다. 그러나 이 기간은 세금 공제를 받기 위해 3-NDFL을 제출하는 시민에게는 적용되지 않습니다. 그들은 일년 내내 신고서를 제출할 수 있으며 벌금이나 벌금을 지불할 필요가 없습니다.

기본 디자인 문제

첨부서류

선언문을 준비하려면 다음 서류가 필요합니다.

여권;
근무지 증명서 2-NDFL;
계약 관계의 존재 및 소득 수령, 수행된 작업 행위를 확인하는 문서;
소득 가용성을 확인하는 기타 서류.

양식에 입력된 모든 데이터는 문서화되어야 합니다. 또한, 이러한 목적으로 신고서를 제출하는 경우 세금 공제를 받을 권리가 있는지 확인하는 것도 중요합니다.

신고서에 다음 문서(사본)를 첨부하면 됩니다.

특정 지불에 대한 영수증
의료 또는 교육 기관과 계약을 체결했습니다.
부동산 구매, 모기지 계약에 관한 서류;
아파트 소유권 증명서;
풀타임 학업 증명서.

양식 3-NDFL 작성 샘플

양식을 작성해야 하는 사람

3-NDFL 선언을 누가 제출하는지에 대한 질문은 별도로 고려해야 합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 227-229조에 의해 규제됩니다.

여기에 명시된 조항에 따라 다음은 수령한 소득에 대해 보고해야 합니다.

공식적으로 등록된 개인 기업가;
개인 업무에 종사하는 변호사 및 공증인;
법률이 정한 절차에 따라 개인 영업을 하고 사업을 영위하는 기타 개인.

소득을 신고하고 개인소득세를 납부해야 하는 기타 개인은 다음과 같습니다.

세무사인이 아닌 개인 및 기업으로부터 보수를 받은 개인.
주택, 아파트, 토지 및 기타 재산을 판매할 때 러시아 거주자에게 세금을 부과합니다.
러시아 연방 외부의 출처로부터 소득을 받는 러시아 시민입니다.
개인소득세가 원천징수되지 않은 소득을 받은 경우.
복권이나 도박 게임에 당첨되었을 때.
과학저작물 저작자, 예술가 등의 상속인으로부터 보수를 받는 경우
개인 사업자가 아닌 개인으로부터 동산 및 부동산 유가물(주식, 지분, 주식, 자동차, 아파트 등)을 선물로 받는 경우. 이 의무는 가까운 친척에게는 적용되지 않습니다.

상기 납세자는 예산에 납부해야 할 납부액을 독립적으로 계산해야 합니다.

외국인의 경우 신고가 면제되는 경우가 많지만, 일부 예외가 있습니다.

다음과 같은 경우에 작동합니다.

납부할 세액 총액이 이미 납부한 고정 선지급액보다 많은 경우
납세자가 해당 연도가 끝나기 전에 러시아 영토 밖으로 여행할 계획인 경우
법률 제115호의 규정에 따라 특허가 취소되었습니다.

3-NDFL 형식으로 선언을 준비하는 간단한 방법

신고서 작성 절차에는 납세자가 취해야 할 첫 번째이자 매우 중요한 단계가 포함됩니다. 납세자는 회계 부서에 2-NDFL 형식의 소득 증명서를 요청해야 합니다. 이 문서는 해당 개인이 선언문을 작성하려는 연도에 필요합니다.

보고서 양식은 승인된 세무 기관의 명령을 통해 직접 얻을 수 있습니다. 또한 양식은 Excel 형식으로 인터넷에서 찾을 수 있습니다.

하지만 이 경우에는 문서의 각 줄을 직접 작성해야 합니다. 양식을 작성하고 연방세 서비스 웹사이트에서 제공되는 특별 프로그램을 무료로 다운로드하는 것을 더 쉽게 만들 수 있습니다. 이 경우 특정 데이터만 입력하면 파일이 준비됩니다.

이렇게 하려면 연방세청 웹사이트에 로그인하고 섹션에서 섹션으로 이동하면서 "2019 선언 프로그램"을 찾아야 합니다. 전자 서비스를 방문하면 이 작업을 수행할 수 있습니다. 그런 다음 법인 및 물리적 실체를 위한 소프트웨어 도구로 이동하세요. 개인을 선택하고 마지막으로 개인용 프로그램을 선택합니다. 명

보고서를 작성하려면 컴퓨터에 적절한 소프트웨어를 설치해야 합니다. 설치 지침도 웹사이트에 게시되어 있습니다. 결과적으로 데스크탑에 선언 바로가기가 나타납니다. 이를 클릭하면 문서가 열리고 작성이 시작됩니다.

처음에 납세자는 기본 조건을 설정해야 합니다.

선언 유형;
세금 서비스 번호;
수정번호;
납세자의 서명;
소득 가용성;
진위 확인.

신고인에 관한 정보;
러시아에서 받은 소득 금액에 대한 정보
개인이 받을 수 있는 공제 등

새로운 신고서는 19장으로 구성됩니다. 그러나 예를 들어 재산세 공제를받을 권리를 확인하기 위해 문서를 제출하는 경우 모든 페이지를 완전히 작성할 필요는 없습니다.

이 경우 다음 사항을 작성해야 합니다.

제목 페이지 001;
섹션 1;
시트 A와 D.

제목을 작성할 때 특별한 어려움은 없습니다. 3-NDFL 양식의 신고서를 처음 제출하는 경우 조정 번호는 000으로 입력됩니다. 세금 코드는 서비스에서 직접 확인할 수 있습니다. 납세자 카테고리 – 760.

제공된 정보의 정확성은 납세자 자신 또는 대리인이 위임장을 기반으로 서명하고 문서 작성 날짜를 첨부하여 확인합니다.

두 번째 시트는 여권 데이터를 기반으로 작성됩니다. 시트 A를 작성하려면 고용주가 발행한 2-NDFL 인증서가 필요합니다.

시트 D를 작성할 때 독점 문서가 필요합니다. 신고서의 이 부분은 부동산 재산에 대한 자세한 정보를 표시하고 재산 공제를 계산합니다.

완성된 신고서 샘플은 인터넷이나 세무서 안내소에서 확인할 수 있습니다. 질문이 있는 경우 서비스 직원이 답변을 찾는 데 도움을 드릴 것입니다.

거절이유

세무서에 제출된 신고서는 어떤 경우에도 직원이 수락하지 않습니다.

다음과 같은 상황에서는 거절될 수 있습니다:

신고서를 제출하기 위해 세무서에 연락한 사람이 신분증을 제공하지 않은 경우
위임된 사람이 신고서를 제출했으나 해당 사람이 그러한 권한을 가지고 있음을 확인하는 문서를 제공할 수 없는 경우
선언문이 승인된 형식과 일치하지 않는 형식으로 제출되었습니다.
문서를 종이로 제출하는 경우 납세자의 서명이 있어야 합니다.
인터넷을 통해 제출하는 경우에는 법에 의해 요구되는 강화된 자격이 없습니다.

거의 모든 개인 소득에 소득세가 부과되지만, 세금 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 법적 방법이 있습니다. 특히, 재산 공제는 다음과 같이 얻을 수 있습니다. 주택 구입 비용에 대해, 그리고 지급된 신용이자, 모기지가 발행된 경우(러시아 연방 세법 제220조 3항 및 4항, 1항). 아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 제출함으로써 구매자는 이전에 이미 납부한 개인 소득세의 일부를 반환할 권리가 있음을 선언합니다.

이 글에서는 2017년에 유효한 신고서가 무엇인지, 그리고 재산 공제를 받기 위해 아파트를 구입한 납세자가 작성하는 방법에 대해 설명합니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 2017 선언

2017년에는 2016년 이전에 소유권 증명서를 받은 사람은 아파트 구입 비용에 대한 세금 감면을 청구할 수 있습니다. 이를 위해서는 공제 신청서 및 증빙 서류 패키지와 함께 3-NDFL 신고서를 세무서에 제출해야 합니다. 현재 업데이트된 양식이 발효되었으며, 2014년 12월 24일자 명령 No. MMV-7-11/671(2016년 10월 10일자 명령 No. MMV-7-11/552로 수정됨)에 의해 승인되었습니다. 아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 작성하기 위한 요구 사항은 3-NDFL 양식 작성 절차(주문 번호 MMV-7-11/671의 부록 2번)에 명시되어 있습니다.

세무 당국이 문서 및 신고서에 관해 의견이나 질문이 없는 경우 공제 권리가 승인됩니다. 공제에서 납세자는 아파트 구입 비용으로 최대 260,000 루블 (공제 금액은 2,000,000 루블), 모기지이자에 대해 최대 390,000 루블 (공제 금액은 3,000,000 루블)의 13 %를 반환 할 수 있습니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 신고서 작성

종이 신고서는 파란색 또는 검정색 잉크로 직접 작성하거나 프린터로 인쇄해야 합니다. 단, 양면 인쇄는 불가능합니다. 문서를 수정하거나 스테이플링하는 것은 허용되지 않습니다. 통화 지표는 신고서에 루블과 코펙으로 표시되며 개인 소득세 금액은 전체 루블로 반올림됩니다.

각 페이지 상단에는 TIN과 전체 이름이 표시됩니다. 개인이며 납세자의 서명과 서명일이 하단에 표시됩니다. 완성된 선언문의 모든 페이지에는 제목 페이지부터 시작하여 연속적으로 번호가 매겨져 있습니다. 페이지 번호는 신고가 완전히 완료된 후에 입력해야 합니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 세금 신고서를 확실하게 작성하려면 납세자가 필요합니다. 소득 증명서 2-NDFL 받기각 작업장별로 구매 과정에서 발생한 비용을 확인하는 지불 및 기타 서류를 준비하십시오. 아파트가 모기지 인 경우이자 지불을 확인하는 서류가 필요합니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 작성하는 것이 더 편리한 순서는 다음과 같습니다.

시트 A는 보고 기간에 개인이 받은 과세 소득에 대한 정보입니다.
시트 D1 - 주택 구입에 대한 세금 공제가 직접 계산됩니다.
섹션 2 - 소득세 계산,
섹션 1 – 계산 결과에 따라 추가로 납부하거나 환급할 세액이 표시됩니다.
제목 페이지 - 납세자의 세부 정보, 기간, 연방세 서비스 코드, 아파트 구입 시 개인 소득세 환급 신고서 페이지 수, 공제 권리를 확인하는 문서가 표시되고 서명되고 날짜가 기재됩니다.
필요한 경우 나머지 시트가 채워집니다.

시트 A와 D1을 자세히 살펴보겠습니다.

시트 A. 급여를 반영하려면 모든 러시아 출처에서 발생한 소득을 표시하세요. 2-NDFL 인증서가 필요합니다. 모든 데이터가 한 페이지에 들어가지 않는 경우 시트가 여러 개 있을 수 있습니다. 소득 유형 코드 3-NDFL 작성 절차에 대한 부록 번호 4에 따라 결정됩니다. 조직이 아닌 개인으로부터 소득을 얻은 경우 해당 세부 정보와 TIN이 표시됩니다.

010행에는 세율을 표시하고, 각 출처에 대한 070~100행에는 총 과세 소득 금액과 이 소득에서 발생 및 원천징수된 세금을 표시합니다.

시트 D1. 이 부분에는 모기지로 아파트를 구매할 때를 포함하여 구매한 아파트에 대한 정보와 가능한 공제 계산이 반영됩니다. 이 경우 선언 3-NDFL은 아파트 구입에 소요되는 실제 비용 금액(120행)뿐만 아니라 모기지 대출에 대한 이자(130행)도 반영합니다.

개체 이름 코드는 충전 절차의 부록 5에서 선택되며, 납세자 속성– 부록 6번에서. 구매한 물건이 여러 개인 경우 각각 시트 D1이 채워지지만 총액은 마지막 시트 D1에만 입력됩니다.

한 과세 기간 동안 개인 소득이 공제를 전액 적용하기에 충분하지 않은 경우 나머지 부분은 다음 해로 넘어갑니다(러시아 연방 세법 제220조 9항). 이를 위해 내년에 아파트를 구입할 때 반복되는 3-NDFL 선언이 제출됩니다. 여기에는 위의 데이터 외에도 작년에 이미 제공한 공제 금액(140 및 150행)과 잔액에 대한 정보가 포함됩니다. 해당 항목으로 전송됩니다(라인 160 및 170).

아파트 구입을 위한 선언 3-NDFL(샘플)

2016년 페트로프 P.P. 9,000,000 루블의 아파트를 샀고 8,000,000 루블의 모기지 대출을 받아야했습니다. 같은 해에 그는 대출에 대해 170,000 루블의이자를 지불했습니다. Petrov의 연간 수입은 2,100,000 루블이고 납부 세금은 273,000 루블입니다.

이 경우 아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 작성할 때 2,000,000 루블의 기본 공제와 170,000 루블의 모기지 이자 공제에 대한 권리를 주장할 수 있습니다.

2016년에 환급되는 개인 소득세는 (2,000,000 + 170,000) x 13% = 282,100 루블일 수 있지만 이는 Petrov가 해당 연도에 지불한 것(2,100,000 x 13% = 273,000)보다 많습니다. 따라서 273,000 루블에 불과합니다. 2016년에는 세금이 반환되고 나머지 70,000루블이 반환됩니다. 공제는 2017년으로 이전됩니다. 2018년에 그는 아파트 구입 시 두 번째 3-NDFL 신고서를 제출할 예정이며, 2017년에 지불한 이자와 더불어 70,000루블의 "이월"을 표시하게 됩니다. 시트 D1의 170번째 줄에 9,100 루블이 반환됩니다. Petrov는 개인 소득세 대상 소득이 있고 모기지 이자 공제가 3,000,000 루블에 도달하는 한 매년 공제 신고서를 제출할 수 있습니다.

세금을 받기 위해 서류를 한 번이라도 작성해 본 사람이라면 세무서에 줄을 서서 기다리는 것이 얼마나 지루하고 긴 일인지 아실 겁니다. 그러나 특히 시간을 절약하려는 사람들을 위해 연방세청 웹사이트에서는 온라인으로 신고서를 제출할 수 있는 기회를 제공합니다. 즉, 세무서에 서류를 직접 제출하거나 우편으로 제출하는 주요 방법 외에도 납세자의 개인 계좌(LKN)를 통해 3-NDFL 신고서를 제출하는 또 다른 방법이 있습니다. 이 방법을 사용하여 연방세 서비스에 문서를 제출하는 방법은 이 기사에서 자세히 설명합니다.

1. 가장 먼저 해야 할 일은 개인 계정을 등록하는 것입니다. 안타깝게도 세무서의 도움 없이는 이 작업을 수행할 수 없습니다. 왜냐하면 세무 조사관이 여권과 TIN을 기반으로 시스템에 데이터를 입력하기 때문입니다. 그 후에는 LKN에 로그인할 수 있는 사용자 이름과 비밀번호가 제공됩니다.

중요한! 한 달 이내에 연방세청에서 발급한 비밀번호를 자신의 비밀번호로 변경하는 것을 잊지 마세요.

2. 두 번째 단계는 개인 계정을 직접 입력하는 것입니다. 이렇게 하려면 연방세청 공식 웹사이트 www.nalog.ru로 이동하여 "개인" 섹션을 찾아 "개인 계정에 로그인"을 클릭하세요.

나타나는 창에 세무 조사관이 발급한 로그인 정보와 비밀번호를 입력하세요. 누군가가 비밀번호 변경을 잊어버리는 것을 방지하기 위해 시스템 자체는 귀하가 시스템에 로그인하자마자 비밀번호 변경을 제안합니다.

3. 비밀번호를 변경하면 납세자의 재산정보와 체납세액, 채무/과납액 등의 정보가 화면에 표시됩니다. 단, 전자 디지털 서명이 없으면 LNK를 통해 신고서를 제출할 수 없습니다. 오른쪽 상단의 개인 계정으로 받으시려면 '프로필' 버튼을 클릭하세요.

이제 '전자서명 확인키 인증서 받기'를 선택해야 합니다.

전자 서명 저장 위치를 선택해야 하는 창이 나타납니다. 두 번째 옵션 옆에 확인 표시를 하십시오. "전자 서명 키는 러시아 연방세청의 보안 시스템에 저장됩니다."

그러면 SNILS, INN, 성명 등 데이터와 함께 정보가 표시됩니다. 올바르게 입력되었는지 확인한 후 "인증서에 접근하기 위한 비밀번호" 및 "비밀번호 반복" 열에 비밀번호를 입력해야 합니다. 이제 “데이터 확인 및 인증서 요청 제출”을 클릭하세요.

대부분의 경우 전자 서명 생성 요청은 매우 빠르게 처리됩니다. 그러나 서버의 부하가 심한 경우 요청에 대한 응답 시간이 하루로 늘어날 수 있습니다. 디지털 서명이 생성되었다는 메시지가 표시됩니다.

납세자의 개인 계좌에서 신고서 작성

첫 번째 방법을 자세히 살펴보겠습니다. 개인 계좌에서 신고서를 작성하려면 "소득세" 섹션을 찾아 "3-NDFL"을 선택해야 합니다.

"새 신고서 작성" 버튼을 클릭해야 하는 창이 나타납니다.

선언 자체 작성을 직접 진행합니다. 첫 번째 줄은 "조정 번호"입니다. 처음 신고서를 작성할 때는 0으로 설정합니다. "*"가 표시된 필드는 필수입니다. 이는 이 데이터를 입력하지 않으면 시스템에서 신고 생성의 다음 단계를 진행할 수 없음을 의미합니다.

따라서 다음 열이 필요합니다.
- "납세자 카테고리" - "기타 개인"을 선택하세요.
- "성과 이름"
- 가능한 경우 "후원" 열이 채워집니다.

다음은 사업 활동으로 소득이 있는 사람의 경우 TIN 열을 작성해야 합니다. 다른 경우에는 이 줄의 값이 원하는 대로 입력됩니다. 그러나 TIN을 입력한 경우에는 출생 날짜와 장소, 시민권 정보 및 여권 정보를 입력할 필요가 없으므로 신고서 작성이 더욱 간편해집니다.

작성하지 않고는 할 수 없는 다음 열은 "러시아 연방 주소"입니다. 작성하려면 버튼을 클릭하세요. 별표가 표시된 필드에 데이터를 입력하는 창이 나타납니다.

별표가 표시된 필드에 데이터를 입력하는 창이 나타납니다.

주소를 입력하신 후, 페이지 하단의 '다음' 버튼을 클릭하시면 신고인의 소득을 반영하는 신고서 작성의 다음 항목으로 이동합니다.

"13% 세율로 과세되는 소득" 항목을 선택하고 "소득 추가" 버튼을 클릭하세요.

우리는 이전과 동일한 원칙을 고수합니다. 우선 별표로 필드를 채우십시오.

모든 소득 데이터를 입력한 후 "다음" 버튼을 클릭하고 공제 정보 작성을 진행할 수 있습니다.

이 섹션에 데이터를 입력하는 방법은 신고인이 신청하는 공제(표준, 사회 또는 재산)에 따라 크게 달라집니다.

시민이 치료비 공제를 받기 위해 신고서를 작성한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 '사회세 공제' 탭을 선택하고 '사회세 공제 제공' 버튼을 클릭한 후 '치료비' 항목에 의료비 금액을 입력하고 '다음'을 클릭해야 합니다.

원칙적으로 "공제"는 개인 계정에서 3-NDFL 신고서를 작성할 때 마지막 섹션입니다. 그런 다음 "전송용 파일 생성"버튼을 클릭하면 선언이 준비됩니다.

전자 서명을 하고 문서를 보냅니다.

완료된 신고서를 개인 계정에 업로드

이전에 프로그램을 사용하여 신고서를 생성한 경우(이 목적을 위해서는 연방세청 공식 웹사이트에 게시된 신고 프로그램을 사용하는 것이 가장 좋음) 개인 계정에 업로드할 수도 있습니다. 문서는 특정 형식(.hml)을 가져야 한다는 점을 아는 것이 중요합니다. 따라서 선언을 컴퓨터에 저장할 때 이 점을 염두에 두십시오.

따라서 완성된 신고서를 다운로드하려면 "소득세" 탭을 찾아 "3-NDFL"을 선택하세요.