양식 3 개인 소득세로 세금 신고서를 작성합니다. 그런 경우에는 작동합니다. 문서 초안 작성 시 기본적인 실수

2014년 4월 30일까지 일부 시민은 2013년에 받은 소득을 신고하고 거주지 세무서에 3-NDFL 양식을 제출해야 합니다. 이 양식을 보고하는 사람과 신고서 작성 방법을 기사에서 알려드리겠습니다.

메모!소규모 기업을 위한 인터넷 회계인 "My Business" 온라인 서비스를 사용하여 보고서를 쉽게 준비하고 제출할 수 있습니다. 이 서비스는 자동으로 보고서를 생성하고 확인한 후 전자적으로 전송합니다. 세무서와 자금을 개인적으로 방문할 필요가 없으므로 의심할 여지 없이 시간뿐만 아니라 신경도 절약됩니다. 이 링크를 사용하면 서비스에 무료로 액세스할 수 있습니다.

2013년 보고에 사용해야 하는 3-NDFL 신고 양식은 2011년 11월 10일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/760@의 명령에 의해 승인되었습니다. 그러나 2013년 11월 14일 N ММВ-7-3/501@ 러시아 연방세청의 명령에 따라 변경되었습니다.

신고서 작성에 대해 이야기하기 전에 누가, 어디서, 어떻게, 어떤 기간 내에 양식 3-NDFL을 제출하는지 고려해 보겠습니다.

Form 3-NDFL을 보고하는 사람

또한 일부 시민은 스스로 양식 3-NDFL을 제출할 수도 있습니다. 여기에는 예를 들어 다음과 같은 세금 공제를 받기를 원하는 사람들이 포함됩니다.

표준(과세 기간 동안 이러한 공제가 개인에게 제공되지 않았거나 세금법 제218조에 규정된 것보다 적은 금액으로 제공된 경우)
전문적인;
사회적 (치료, 교육 비용 지불, 자선 단체에 자금 이체 등)
재산 (주택 구입시).

신고서는 언제 어디서 제출해야 합니까?

작성된 양식 3-NDFL을 거주지 또는 체류지 세무서에 제출해야 합니다(세법 제227조 5항, 228조 3항, 조세법 83조 1, 3, 6, 7항). 러시아 연방).

스스로 신고서를 제출하는 사람들에게도 동일한 절차가 제공됩니다(러시아 연방 세법 제229조 2항).

세금법 제80조 4항에 따라 신고서는 서면(직접 또는 위임 대리인을 통해, 우편을 통해) 또는 전자 방식(통신 채널을 통해)으로 제출할 수 있습니다.

세금 신고서는 만료된 세금 기간(러시아 연방 세법 제229조 1항) 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다. 그리고 세금은 올해 7월 15일 이전에 납부되어야 합니다(러시아 연방 세법 제228조 4항).

그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 따라서 조세법 제228조에 규정된 사업활동(개인영업) 또는 지급이 과세기간 종료 전에 종료되는 경우에는 활동 또는 지급 종료일로부터 5일 이내에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 러시아 시민에게 적용됩니다. 그러나 러시아 영토를 떠나려는 외국인은 늦어도 러시아를 떠나기 한 달 전에 신고해야 합니다. 이는 조세법 229조 3항에 명시되어 있습니다. 두 사람 모두 해당 신고서를 제출한 날로부터 달력일 기준으로 15일 이내에 세금을 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제229조 3항).

신고서를 제출하지 않은 매월 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119조 1항). 납세자가 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한 내에 등록 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않으면 납부할 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. (추가 요금) 이 선언에 근거하여 제출을 위해 설정된 날로부터 전체 또는 일부 달에 대해 지정된 금액의 30%를 넘지 않고 1,000루블 이상입니다. (러시아 연방 세법 제119조 1항) 이 경우 벌금의 하한은 100루블이고 상한은 세액의 30%를 초과할 수 없습니다. 다만, 신고서를 최대 180일까지 늦게 제출하는 경우에는 이 규정이 적용됩니다.

신고가 180일 이상 늦어지면 벌금이 높아집니다. 이는 세액의 30%에 지연이 발생한 달마다 10%를 더한 금액입니다(러시아 연방 세법 제119조 2항).

선언문 작성

일반 규칙.납세자는 신고서에 과세 기간 동안 받은 모든 소득, 지급 출처, 세금 공제, 세무 대리인이 원천징수한 세액, 실제로 지급한 선지급 금액, 예산에 납부(추가)하거나 환급할 세액을 표시합니다. 예산 (러시아 연방 세법 제 229 조 4 항).

종이에 제출한 신고서는 검정색 또는 파란색 볼펜이나 만년필로 작성합니다. 작성된 신고서를 프린터로 출력하는 것도 가능합니다. 단, 양면인쇄는 불가하니 주의해주세요. 이는 2011년 11월 10일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 개인 소득세 세금 신고서(양식 3-NDFL) 작성 절차 섹션 1의 1.1항에 명시되어 있습니다. ММВ-7 -3/760@(이하 절차라고 함).

선언문 수정은 허용되지 않습니다! 각 줄과 해당 열에는 하나의 표시기만 입력됩니다. 선언에 제공된 표시기가 없으면 해당 줄에 대시가 표시됩니다. 모든 비용 지표는 전체 루블로 계산되어 표시되는 개인 소득세 금액을 제외하고 루블과 코펙으로 제공됩니다.

손으로 신고서를 작성할 때 다음 사항에 유의하시기 바랍니다.

선언문의 텍스트 필드를 대문자로 입력합니다.

표시기를 표시하기 위해 해당 필드의 모든 셀을 채울 필요가 없으면 필드 오른쪽의 채워지지 않은 셀에 대시가 배치됩니다.

예

12개 셀의 TIN 필드에 조직 5024002119의 10자리 TIN을 지정하면 표시기가 "5024002119--"로 채워집니다.

분수 숫자 표시기는 정수 숫자 표시기 채우기 규칙과 유사하게 채워집니다. 숫자보다 분수 부분을 나타내는 셀이 더 많은 경우 해당 필드의 빈 셀에 대시가 배치됩니다.

예

"소유권 공유" 표시기의 값이 1/3인 경우 이 표시기는 각각 다음과 같이 3개 셀로 구성된 두 필드에 표시됩니다. "1--" - 첫 번째 필드에 "/" 또는 "기호. ” 두 번째 필드의 필드와 "3--" 사이에 있습니다.

컴퓨터에서 선언을 작성하는 경우 오른쪽(마지막) 공백에 따라 숫자 표시기의 값을 정렬합니다.  그리고 프린터로 인쇄할 때 채워지지 않은 셀에 셀 테두리나 대시가 없는 것이 허용됩니다. 표지판은 높이 16-18포인트의 Courier New 글꼴로 인쇄되어야 합니다.

신고서의 완성된 각 페이지 상단에 납세자는 TIN(있는 경우)과 성, 이니셜을 표시해야 하며, 하단에는 "본인은 신고서에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다. 이 페이지”에 완료 날짜와 서명을 기재합니다.

페이지 번호는 연속적이어야 합니다(절차 섹션 1의 1.14항).

선언 구조. 3-NDFL 양식의 신고서는 제목 페이지, 6개 섹션 및 13개 추가 시트(A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I)로 구성됩니다. 그러나 납세자는 다음 사항을 작성합니다. 모든 섹션과 시트를 나타내는 것이 아니라 수행하는 작업에 대한 지표를 반영하는 섹션과 시트만 나타냅니다. 이 경우 모든 사람이 선언문의 제목 페이지와 섹션 6을 작성해야 합니다(절차의 섹션 2.1, 섹션 2).

신고서를 작성할 때 모든 지표 값은 세무 대리인이 발행한 소득 증명서 및 원천징수된 세금 금액, 결산, 지불 및 납세자가 이용할 수 있는 기타 문서 및 이러한 문서를 기반으로 수행된 계산에서 가져옵니다. . 따라서 회계 부서에 전년도 양식 2-NDFL 인증서를 미리 요청하는 것이 좋습니다.

납세자는 Art에 따라 과세 대상이 아닌(과세 면제) 소득을 세금 신고서에 표시하지 않을 권리가 있습니다. 세금 코드 217 및 세무 대리인이 세금을 전액 원천징수하는 소득(이로 인해 납세자가 Art에 규정된 세금 공제를 받을 수 없는 경우). 218 - 221 세금 코드.

제목 페이지.선언문의 제목 페이지를 작성할 때 다음을 표시하십시오.

납세자 식별 번호(TIN). 러시아 연방세청 웹사이트 www.nalog.ru의 "TIN 찾기" 서비스 페이지에서 TIN을 확인할 수 있습니다.
조정 번호(초기 세금 신고서를 작성할 때 신고서를 업데이트할 때 "0"이 표시됨 - 해당 보고 기간 동안 업데이트된 신고서의 일련번호에 따른 값)
신고 세금 기간 - 신고서가 제출된 연도
세무 당국 코드 - 납세자의 거주지(체류지)에 있는 세무서 코드
납세자 분류 코드:
"720" - 개인 사업자로 등록된 개인
"730" - 현행법에 의해 확립된 절차에 따라 개인 업무에 종사하는 공증인 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람
"740" - 법률 사무소를 설립한 변호사
"760" - Art에 따라 소득을 신고하는 다른 개인. 세금 코드 22 8 및 Art에 따라 세금 공제를 받기 위한 목적으로. 세금 코드 218-221 또는 기타 목적으로;
“770”은 개인사업자로 등록된 개인으로서 농민(농장)기업의 대표입니다.

"OKTMO 코드" 표시기를 채울 때 코드 값 오른쪽의 빈 셀은 11자 미만인 경우 0으로 채워집니다.

납세자는 러시아 연방세청 웹사이트에 있는 "검사 주소 및 지불 세부 정보" 인터넷 서비스를 사용하여 거주지(체류지) 주소에서 세무 조사관 및 OKTMO 코드를 확인할 수 있습니다. www.nalog.ru "전자 서비스"섹션.

다음 필드를 작성하여 납세자에 대한 일반 정보를 입력하십시오.

성, 이름 및 부칭;
전화 코드를 나타내는 연락 전화 번호;
생년월일 및 장소, 시민권;
신분증에 관한 정보;
납세자 상태(러시아 연방의 세금 거주자/비거주자)
거주지 주소 (체류지).

섹션 1, 2, 3, 4, 5, 6은 별도의 시트에 작성되며 다양한 세율로 과세되는 소득에 대한 과세 표준 및 세액뿐만 아니라 예산 납부/추가 또는 환급 대상 세액을 계산하는 데 사용됩니다. 예산에서:

13% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 1,
30% 세율로 과세되는 소득에 대한 섹션 2
35% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 3;
9% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 4;
세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 5

섹션 6은 신고서의 섹션 1, 2, 3, 4, 5를 작성한 후 완료됩니다.

시트 A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I신고서의 섹션 1, 2, 3, 4, 5를 작성할 때 과세표준과 세액을 계산하는 데 사용되며 필요에 따라 작성됩니다.

시트 A는 사업 활동, 옹호 및 개인 활동으로 인한 소득을 제외하고 러시아 연방에서 발생한 과세 소득에 대해 작성됩니다.

시트 B는 사업 활동, 옹호 및 개인 관행으로 인한 소득을 제외하고 러시아 연방 이외의 출처에서 얻은 과세 소득에 대해 작성됩니다.

특수 소프트웨어를 사용하여 소득세 신고서를 작성하는 것은 세금 공제를 받기 위한 3-NDFL 준비 중 두 번째로 인기 있는 방법입니다. 아파트 구입이나 주택 건축 비용을 신청할 때 'Declaration.2017' 프로그램에서 3가지 개인소득세를 어떻게 작성하는지 자세히 살펴보겠습니다.

"Declaration.2017" 소프트웨어를 사용하여 3-NDFL을 작성하기 위한 단계별 지침

Step 1. 프로그램 설치 및 실행

2017년, 2016년, 2015년, 2014년 3개 개인 소득세 작성을 위한 "신고" 프로그램은 연방세청 웹사이트 또는 주 과학 연구 센터에서 다운로드할 수 있습니다.

열리는 창에서 즉시 첫 번째 탭으로 이동합니다. “조건 설정”.

일부 조건(신고 유형, 소득 유형 및 납세자 속성)이 이미 설정되어 있으며 변경할 필요가 없습니다.

2단계. 첫 번째 탭인 "조건 설정"을 입력합니다.

검사번호

당사 웹사이트에 있는 "연방세청, 법인의 주 등록 기관 및/또는 해당 주소를 서비스하는 개인 기업가의 세부 정보 결정" 서비스를 사용하여 귀하가 어떤 조사에 참여하고 있는지 확인할 수 있습니다. 이를 위해서는 거주지 주소를 표시해야 합니다(여권에 따라 등록). "검사관 세금 코드" 필드를 작성할 필요가 없습니다.

수정번호

우리는 이 필드를 건드리지 않습니다. "1"은 이전에 제출하고 확인신고를 위해 접수된 오류를 수정한 업데이트된 세금 신고서를 제출한 경우에만 설정됩니다.

OKTMO

이 필드는 입력할 필요가 없으며 고용주의 OKTMO를 지정하면 자동으로 입력됩니다.

공제 신청시 고용주의 OKTMO가 표시되고, 부동산 매각으로 얻은 소득에 대한 개인 소득세를 납부 할 때 영구 등록지의 고용주 OKTMO가 표시됩니다.

이로써 '조건 설정' 탭 작성이 완료되었습니다.

대리인이 신고서를 작성하여 제출하는 경우 해당 블록을 작성해야 합니다. “신뢰성이 확인되었습니다”, 여기에는 대리인의 성명과 그가 행동하는 근거가 되는 위임장의 세부 사항을 표시해야 합니다.

3단계. 두 번째 탭인 '신고인 정보'를 작성합니다.

이 섹션은 여권과 정확히 일치하도록 작성해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국이 신고서 수락을 거부할 수 있습니다.

탭 "국가의 코드"변경할 필요가 없습니다.

4단계. 세 번째 탭인 "러시아 연방에서 받은 소득"을 작성합니다.

이 섹션에서는 공제가 청구된 연도에 받은 소득의 출처를 표시해야 합니다.

이렇게 하려면 블록 옆에 '지불 출처', 녹색 더하기 기호를 클릭하세요. 열리는 탭에서 고용주 이름, INN/KPP 및 OKTMO를 표시하십시오. 이 모든 정보는 2-NDFL 인증서에서 가져올 수 있습니다.

재산 공제와 함께 동시에 선언된 경우 열리는 탭에서 해당 줄 옆에 체크 표시를 해야 합니다. “이 출처를 사용하여 표준 공제를 계산하세요”.

메모장을 가리키는 손 모양의 버튼을 클릭하면 입력된 수입원 정보를 확인하거나 수정할 수 있으며, 빨간색 빼기 기호를 클릭하면 해당 데이터를 삭제할 수 있습니다.

Step 5. 매월 수입금액을 입금하세요

이렇게 하려면 섹션의 두 번째 블록에서 녹색 더하기를 클릭하고 버튼을 클릭하여 받는 소득 유형을 선택합니다. “수익코드”.

고용 계약에 따른 급여의 경우 코드를 선택하세요. “2000 – 고용 계약에 따른 임금 및 기타 소득”, GPC 계약에 따른 소득의 경우 - 코드 “2010 – 민사 계약에 따른 작업”.

그런 다음 수입 금액과 수입 월을 표시합니다.

2-NDFL 인증서에서 소득 코드, 금액 및 수령 개월수를 가져오는 것이 좋습니다.

1년 동안 소득이 변경되지 않았으며 매월 동일한 금액(2-NDFL 인증서에 따라)을 받은 경우 버튼을 사용할 수 있습니다. “반복소득”.

그런 다음 아래 줄에 과세 대상 소득 금액(2-NDFL 증명서의 "과세 기준"줄), 계산 및 원천징수된 세액을 표시합니다.

마지막 줄인 "외국인 선지급"은 작성하지 않습니다.

올바르게 작성된 "러시아 연방에서 받은 소득" 탭의 예:

6단계. "공제" 탭 작성을 진행하세요.

기본적으로 프로그램은 “표준 공제” 탭으로 이동합니다. 아파트 공제와 함께 표준공제를 받을 계획이 없다면 ' 체크박스에 체크하세요. 표준공제 제공”제거하고 탭으로 이동 "재산".

그런 다음 상자를 선택하십시오. “재산세 공제 혜택을 주세요”공제를 청구할 구입 아파트에 대한 데이터를 추가하려면 녹색 더하기 기호를 클릭하세요.

7단계. 구매한 아파트에 대한 데이터를 프로그램에 입력하세요.

부동산 구입 방법:구매 및 판매 계약(완성된 아파트 구매 시) 또는 투자(새 건물 구매 시)에 따라.

개체 이름: 주거용 건물, 아파트, 방, 주거용 건물과의 합작 투자 또는 개별 주택 건설의 경우 지정된 부동산의 지분.

부동산 유형:

개인- 아파트를 단독 자산으로 구입한 경우.
총 점유율- 누군가와 공유하여 아파트를 구입할 때(보통 배우자와 자녀 또는 부모와 자녀 간에 아파트 공유를 나누는 결혼에서).

비용 분배에 관한 성명이 포함된 일반 공동- 지분을 할당하지 않고 혼인 중 주택을 구입하는 경우(배우자 각 50%)

이러한 유형의 재산은 배우자 중 한 사람이 전체 공제 금액을 청구하고 다른 사람이 이를 거부하는 경우 또는 두 배우자가 자신이 설정한 주식에서 공제를 받는 경우에 표시됩니다.

비용분배에 관한 명세서가 없는 일반합동-이 유형은 주택 비용이 400만 루블을 초과하고 각 배우자가 신고할 수 있는 최대 공제 금액이 200만 루블 이하이므로 비용 분배 신청이 필요하지 않은 경우에 표시되며 이를 통해 재분배됩니다. 두 번째 배우자에게 200만 루블이 아닌 400만 루블의 공제를 선언합니다. - 금지되어 있습니다.

또한 배우자 중 한 명이 50%를 신고하는 경우에는 신청이 필요하지 않습니다. 이는 배우자의 공동 공동재산에 대한 공제가 기본적으로 50% 대 50% 비율로 분배되기 때문입니다.

비용 분배에 대한 설명이 포함된 공동 공유 소유권- 이 유형의 재산은 배우자가 자신이 소유한 지분과 다른 비율로 공제액을 분배하려는 경우에 표시됩니다. 일반적으로 이는 배우자 중 한 명이 일을 하지 않고 공제액을 받을 수 없거나 두 번째 배우자의 소득으로 인해 즉시 공제액을 받을 수 있는 경우에 발생합니다.

배우자는 2014년에만 공유 소유권으로 아파트를 구매할 때 공제액을 분배할 권리를 받았습니다. 공제는 해당 재산의 지분에 따라서만 제공됩니다.

납세자 식별:

객체의 소유자- 아파트를 단독 재산으로 구매할 때 공제를 청구하는 경우.
부동산 소유자의 배우자- 결혼 중 아파트 구입에 대한 공제를 신청할 때 표시됩니다(소유 유형에 관계없이: 공유 또는 공동).
해당 부동산의 미성년 소유자의 부모- 아파트 소유자가 공제를 청구하는 경우.
해당 부동산은 신청인과 미성년 자녀가 소유하고 있습니다.- 아파트가 자녀와 함께 부모의 재산으로 등록된 경우.
해당 부동산은 신청자의 배우자와 자녀가 소유하고 있습니다.- 아파트가 부모와 자녀(자녀) 모두의 재산으로 등록된 경우.

개체 번호 코드:

구입한 부동산에 지적, 조건부 또는 재고 번호가 있는 경우 개체 번호 코드를 표시하기 전에 "개체 번호" 줄에 이를 입력해야 합니다.

위치:

또한 USRN 추출 또는 Rosreestr 웹사이트에서 위치 주소를 표시합니다.

마지막에는 공제 권리를 확인하는 문서의 날짜를 표시합니다. 구매 및 판매 계약을 위해서는 해당 라인을 작성해야 합니다. "주거용 건물, 아파트, 임차권에 대한 소유권 등록일". 투자 계약의 경우 - 날짜 아파트, 방 또는 공유 양도 증서.

공제액 사용 시작 연도:

처음으로 공제를 신청한 경우에는 “2017” 연도를 기재하고, 이전 연도에 공제를 신청한 경우에는 최초 공제 신고서를 제출한 연도를 기재합니다.

귀하가 연금 수급자인 경우, “나는 연금 수급자입니다” 확인란을 선택하는 것을 잊지 마십시오. 연금 수급자에 대한 공제 수령 기능에 대해 알아볼 수 있습니다.

개체 비용(몫):

공제가 청구되는 아파트의 전체 비용을 표시합니다. 아파트가 있는 경우 지불된 이자 금액을 표시할 수도 있습니다.

이것으로 "객체 목록" 블록 채우기가 완료됩니다.

문자열 “보고 연도(코드 311) 및 (코드 312)에 세무 대리인으로부터 공제섹션의 2-NDFL 인증서에 표시된 경우에만 작성됩니다. 4. 표준세, 사회세, 재산세 공제.

이것으로 신고서 작성이 완료됩니다. 마지막에는 선언에 적용할 작업(저장, 보기, 인쇄 또는 확인)을 선택합니다.

3-NDFL을 작성하는 것은 준비되지 않은 납세자에게는 쉬운 일이 아닙니다. 따라서 2019년 아파트 구입을 위해 반품할 때 3-NDFL을 작성하는 예를 제공했습니다. 이 기사에서는 작성의 몇 가지 뉘앙스에 대해서도 설명합니다.

아파트 반납 시 3-NDFL 작성 샘플 다운로드

필수 서류 및 프로그램:

따라서 2019년 공제를 위해 빈 3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있습니다.
양식 3-NDFL의 완성된 양식 예를 다운로드할 수 있습니다.
양식 작성 프로그램은 여기에서 다운로드할 수 있습니다.

문서화 기능

연방세청 직원에게 자신의 공식 소득 수준뿐만 아니라 주거용 건물 구입에 필요한 자금에 대한 권리를 주장할 수 있는 훌륭한 기회를 제공합니다. 여기에는 아파트뿐만 아니라 토지 및 추가 변형을 위한 기타 미완성 개체도 포함됩니다.

신고서의 필수 페이지를 올바르게 작성하려면 특수 문서 파일을 다운로드해야 합니다. 이 파일은 세무 기관 공식 웹사이트 페이지(또는 처음에는 당사 웹사이트에서 직접)에서 Excel 형식으로 다운로드할 수 있습니다. 기사의).

공제된 세액을 일부가 아닌 전액 수령한 경우 신고서를 작성해야 합니다.

이 경우 등록은 간접적으로 수행하는 것이 아니라 기업 이사를 통해 수행해야 합니다. 부동산 구매자는 신고서를 독립적으로 작성해야 하며, 문서에 포함될 데이터는 2-NDFL 신고서에서 가져와야 합니다. 급여 형태로 세금 환급을 신청할 때 상사에게 2-NDFL 신고서를 요청할 수 있습니다.

다른 유형의 세금 신고서와 달리 주택 환경 개선을 위해 이 문서를 작성할 때 세무 당국에 확립되지 않고 다음 보고 연도 초에 제출해야 한다고만 명시되어 있습니다. 2017년에 아파트나 주택을 구입하는 경우 늦어도 2019년까지 국세청에 연락해야 합니다.

세금 공제를 통해 반환되는 금액은 일반적으로 주거용 건물 총 비용의 13%를 넘지 않습니다. 현금 등가물로 변환하면 이 금액은 주택의 원래 시장 가치에서 2,000,000 루블을 넘지 않거나 모기지 대출에 대한 부채 상환의 경우 3,000,000 루블을 넘지 않습니다.

실제로 이 금액은 주택 구입 및 소유에 대한 소득세의 작은 부분만을 충당할 수 있다는 점은 말할 가치가 있습니다. 소득세 금액이 개인소득세를 환급하기에 부족한 경우, 남은 연체금은 다음 해로 이체됩니다.

자유롭게 세금 공제를 받으려면 개인은 다음을 포함하는 조치 목록을 완료해야 합니다.

원하는 공제 금액을 결정합니다.
수령한 소득 수준과 수령한 자금에 대한 세금을 계산합니다.
지불을 보장하는 문서 수집.
세금 공제 신청서를 작성합니다.
유형 3-NDFL에 따른 보고 준비.
완성된 보고서를 세무 당국에 제출합니다.

올바르게 작성하고 문서화하면 금융 거래가 자동으로 올바른 것으로 인식되며, 문서를 작성하고 수집한 후 한 달 후에 자금이 신청자의 계좌로 이체됩니다.

신고서를 작성할 때 예외없이 모든 시트를 고려해서는 안되며 개별 시트만 고려하십시오. 작성해야 하는 페이지 목록은 편집자의 이름, 성, 후원을 나타내는 제목 페이지, 섹션 번호 1, 섹션 번호 2 및 시트 A, B, D로 구성됩니다.

모든 수입과 이익이 러시아에 위치한 출처로부터 얻은 경우 문자 A 아래의 시트를 작성해야 합니다. 주요 이익이 다른 주에서 발생한 경우 문자 "B"아래의 시트가 채워집니다.
시트 D1에는 주거용 부동산 구매에 대한 세금 공제 금액 계산 결과에 대한 정보가 포함됩니다. 제목 페이지에는 신청자에 대한 표준 정보와 세금 보고를 수락하는 사람이 포함되어 있습니다.
시트 A에는 부동산 판매 과정을 정확히 누가 수행했는지에 대한 자세한 정보가 표시됩니다. 여기에는 판매자의 이름과 성, 재산 정보가 포함됩니다.
섹션 번호 1은 프로세스 마지막 부분에서 작성해야 하며, 지불할 최종 공제 금액이 여기에 표시됩니다. 섹션 2에는 세금에 대한 정보가 채워져 있으며, 여기에는 동일한 총 비용이 표시되어 약 13%가 공제됩니다. 작성 시 이 줄과 보고서의 첫 번째 섹션에 총액이 표시됩니다.
문자 A 아래의 시트를 작성할 때 세금 서비스에 보고서를 보내는 사람의 데이터를 표시하십시오. 해당 직원이 대기업에 근무하는 경우 해당 회사의 지급 내역이 추가로 필요합니다. 또한, 부과되는 급여 및 소득세 금액을 표시해야 합니다. 여러 장소에서 작업할 때 보고에는 해당 장소 중 하나에 대한 정보가 아닌 각 장소에 대한 정보가 표시되어야 합니다.

공제 신청 시 실수를 방지하려면 다음 비디오를 사용하세요.

등록에 관한 질문

신고서를 작성하는 것은 간단한 절차가 아닙니다. 자주 묻는 질문(FAQ)에 대한 답변은 다음과 같습니다.

“ ” 줄에는 무엇을 써야 하나요? 이 열은 시민이 처음으로 공제를 받은 날짜(연도)를 나타냅니다.
세무서 코드를 찾는 방법은 무엇입니까? 이 질문은 가장 자주 묻는 질문입니다. 이에 대한 대답은 매우 간단합니다. 연방세청 공식 웹사이트에서 검사 번호를 확인할 수 있습니다. 이렇게 하려면 주소를 입력하기만 하면 웹사이트 자체의 프로그램이 필요한 코드를 알려줄 것입니다.
과세표준은 무엇입니까? 과세표준(간단히 말하면)은 이익으로부터 받은 금액에서 개인소득세 환급금을 공제한 금액입니다.

3-NDFL을 작성하려면 연방세청 웹사이트의 권장 사항을 들어야 합니다. 처음부터 권장 사항 작성을 시작할 필요는 없으며 일부 사람들은 이 절차를 마지막부터 시작합니다.

주목! 보고서를 제출하기 전에 모든 정보를 다시 확인하여 향후 정정 또는 수정된 보고서를 제출하지 않도록 하십시오.

공식 검사 웹 사이트를 통해 집에서 3-NDFL을 신청하려면 낮과 저녁에 사이트가 혼잡하므로 밤과 이른 아침에 신청하는 것이 가장 좋습니다.

신고서 작성이 큰 부담이 되지 않도록 사전에 당사 홈페이지에서 작성 완료된 서류의 예시를 검토하시기 바랍니다. 기사에 제공된 팁을 따르십시오.

조세법은 과세 과정을 규제하는 입법 행위입니다. 개인의 모든 소득이 이 과정에 참여합니다. 이를 통해 예산을 보충하고 국가의 정상적인 기능을 조직할 수 있습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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신고서는 해당 보고 기간이 종료된 후에 작성되어야 합니다. 세금 납부 기한은 4월 30일까지로 제한되어 있습니다. 이 규칙은 개별 기업가에게 동일하게 적용됩니다.

그러나 이전에 납부한 세금의 일부를 반환하는 경우에는 연도 전체에 걸쳐 정보를 제출할 수 있습니다. 다만, 최근 3년간 지출한 금액만 고려된다는 점입니다. 이 기한을 위반하면 더 이상 공제를 받을 수 없습니다.

벌금

개인의 최소 벌금 금액은 1000 루블입니다. 필요한 것보다 적은 세금을 양도한 사람에게는 20%의 벌금이 적용됩니다.

무엇을 고려해야 합니까?

세금 공제를받는 것은 정기적으로 소득세를 납부하는 모든 시민의 법적 권리입니다. 본질적으로 이는 이전에 지출된 자금의 반환입니다.

공제는 여러 그룹으로 나뉩니다.

기준. 자녀를 양육하는 분 및 수급 대상자에게 적용됩니다.
사회의. 자선단체의 경우, 유급 치료나 훈련을 받는 경우.
재산. 부동산 구입 후 발행됩니다.
전문적인. 이 경우 보상 신청서는 개별 기업가가 제출합니다.

3-NDFL은 주요 기능이 보고에만 국한되지 않는 인증서입니다. 이 증명서를 사용하면 비용의 일부를 일시불 형태로 반환하거나 임금에서 소득세가 일정 기간 원천징수되지 않기 때문에 임금 인상으로 반환할 수 있습니다. 보상을 받으려면 해당 신청서와 함께 신고서를 제출하는 것으로 충분합니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 작성한다는 것은 초기 데이터를 한 줄씩 입력하고 예산에서 환급받을 소득세 금액을 결정하는 것을 의미합니다. 우리 기사에서 3-NDFL을 작성할 때 아파트 구매자가 어떤 뉘앙스를 접할 수 있는지 알아보십시오.

아파트 구입: 3-NDFL을 제출하면 얼마를 돌려받나요?

아파트 구매에 자금을 지출한 개인은 납부한 개인 소득세 금액으로 지출된 자금의 일부를 반환받을 것으로 기대할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제 220조). 그러나 제한이 있습니다. 공식적으로 일하고 소득세를 납부하는 개인만이 이 기회를 활용할 수 있습니다.

환급되는 개인 소득세 금액은 다음에 따라 달라집니다.

아파트 구입 비용;
개인이 벌어들인 소득에 대해 납부하는 소득세입니다.

아파트 비용의 최대 13%를 반환할 수 있지만 러시아 연방 세법에서 허용하는 최대 공제액(200만 루블)에서 계산된 금액을 초과할 수 없습니다. 따라서 지불에 2 백만 루블을 소비 한 아파트 구매자. 그 이상은 예산에서 26만 루블이 반환됩니다. (200만 루블 × 13%).

모기지로 아파트를 구입한 경우 구매자는 지불한 이자 금액에 대해 공제를 받을 수 있는 추가 권리가 있습니다(또한 개인 소득세는 최대 390,000루블까지 반환됩니다).

이 금액을 받으려면 3-NDFL 신고서와 증빙 서류 패키지를 사용하여 세무 당국에 신고해야 합니다(자세한 내용은 다음 섹션에서 설명).

3-NDFL에는 어떤 서류를 첨부해야 합니까?

3-NDFL에 첨부된 문서 패키지에는 다음 문서가 포함되어 있습니다.

1. 신원 증명(개인 데이터 및 등록 정보가 포함된 여권 페이지 사본).

3. 신청 정보 성격의 것(검사관이 세금을 이체할 신청자 계정의 지불 내역을 포함한 개인 소득세 환급 신청).

4. 아파트 구입 사실과 비용 지불을 확인하는 인증 사본:

매매 계약(또는 주택 건설에 대한 지분 참여)
주택 인수 및 양도 행위;
취득한 재산의 소유권에 대한 국가 등록 증명서;
청구서, 지불 영수증 또는 영수증.

다양한 상황에서 주택에 대한 권리를 확인하는 문서는 무엇입니까? 다이어그램을 참조하십시오.

3-NDFL에 대한 추가 유용한 정보는 자료를 참조하십시오. “아파트 구입시 재산세 공제(뉘앙스)” .

3-NDFL 작성 도움말: 컴파일 시작 위치

여러 가지 방법으로 3-NDFL을 작성할 수 있습니다.

연방세청 웹사이트의 전자 프로그램을 사용하십시오. 프로그램 자체가 입력 데이터를 기반으로 개인 소득세를 계산하고 신고서 작성의 정확성을 확인합니다.
특별 컨설턴트의 서비스를 받으십시오. 이 상황에서는 셀에 정보를 직접 입력하고 아무것도 계산할 필요가 없으며 모든 지원 문서를 수집하여 컨설턴트에게 제공하고 서비스 비용을 지불하면됩니다.
세무서를 위한 모든 서류를 독립적으로 준비하십시오. 우리의 자료는 귀하가 이 과정에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

메모! 2018년 신고서는 2018년 10월 3일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/569@의 새로운 양식을 사용하여 제출해야 합니다. 양식을 다운로드 받으실 수 있습니다.

주택 구입 시 개인 소득세 환급에 대한 권리를 확인하려면 3-NDFL 신고서의 여러 섹션을 작성해야 합니다.

제목 페이지;
2개 섹션(첫 번째 - 세금에 관한 정보 포함, 두 번째 - 과세 표준 및 개인 소득세 계산 포함)
3장(부록 1 - 수령 소득 정보, 부록 5 및 7 - 표준, 사회 및 재산 공제 계산).

다음 예를 사용하여 아파트를 구입할 때 3-NDFL을 작성하는 방식을 고려해 보겠습니다.

예

2018년 Vasilyev Nikolay Antonovich는 축적된 자금을 사용하여 2,750,000 루블의 아파트를 구입했습니다. 고용주로부터 받은 2-NDFL 증명서에는 2018년 과세 대상 개인 소득세(13%) 소득이 484,000루블임을 나타냅니다. (고용주가 원천징수하는 개인 소득세 - 57,720 루블).

다음 섹션의 예제 데이터를 사용하여 아파트 구입 시 3-NDFL 신고서 작성에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

아파트 구입을 위한 3-NDFL 신고서 준비

3-NDFL 작성은 특수 시트(부록 1, 6, 7)로 시작됩니다. 이 시트에 반영된 데이터는 정보 제공 목적으로만 사용됩니다.

납세자의 소득원(부록 1)
재산 공제 금액(부록 6 및 7)

부록 1에는 여러 개의 동일한 블록(010-080행)이 포함되어 있습니다. 우리 예에서 Vasiliev N.A.의 경우 작년에 고용주 1명으로부터 수입을 받았기 때문에 블록 1개만 채우는 것으로 충분합니다. 납세자가 여러 출처에서 소득을 얻은 경우 각 출처에 대해 부록 1의 별도 블록 010-080을 작성해야 합니다.

시트를 작성하려면 2-NDFL 인증서에서 모든 데이터를 가져오지만 코드를 하나 더 올바르게 입력해야 합니다.

코드 "07"은 고용 계약에 따라 수령한 소득을 의미하며 고용주가 세금을 원천징수합니다.

부록 7 작성은 인코딩된 정보를 나타내는 것으로 시작됩니다(표에서 코드는 예제 조건에 따라 제공됩니다).

하위 조항 이름 및 줄 번호	의미	설명
조항 1.1 - 개체 이름 코드 (응용프로그램 7의 010행)	(아파트)	절차의 부록 6번이 승인되었습니다. 러시아 연방세청 No. ММВ-7-11/569@의 명령에 따라
조항 1.2 - 납세자 속성 코드 (응용프로그램 7의 020행)	(아파트 주인)	절차의 부록 7번이 승인되었습니다. 러시아 연방세청 No. ММВ-7-11/569@의 명령에 따라
P. 1.3 - 개체에 대한 정보 (응용프로그램 7의 030행)	(지적 번호)	코드는 입력할 셀 오른쪽에 있는 목록에서 선택됩니다.

부록 7 추가 작성:

pp. 031-032 - 구입한 아파트의 지적 번호 및 주소 반영;
하위. 1.4-1.6 - 문서 날짜에 대한 정보 입력(아파트 양도 증서, 부동산 소유권에 대한 국가 등록 증명서)
하위. 1.7 - 소유권 공유
하위. 1.8 - 이 줄을 작성할 때 Vasiliev N.A.는 아파트 구입 비용(2,750,000 루블)이 러시아 연방의 허용 가능한 세금 공제(200만 루블)를 초과했음을 명심해야 합니다. 줄에는 2,000,000이라는 숫자를 표시해야 합니다.

신청서의 모든 후속 하위 단락 중에서 Vasilyev N.A.는 하위 단락을 작성했습니다. 2.5, 2.8 및 2.10(아래 표 참조):

하위 조항 이름 그리고 줄 번호	의미 (이 예에서는)	계산 알고리즘
P. 2.5 - 세금 공제를 제외하고 13% 세율로 과세되는 소득 관련 과세 기준 규모(부록 7의 140행)		데이터는 인증서 2-NDFL에서 가져옵니다.
조항 2.6 - 해당 세금 기간 동안 재산 공제 목적으로 허용되는 아파트 구입에 대해 문서화된 비용 금액 (부록 7의 150행)		이 줄에 표시된 금액은 2.5항에 명시된 계산된 과세표준을 초과할 수 없습니다.
조항 2.8 - 다음 과세 기간으로 이월된 재산 공제 잔액 (부록 7의 170행)		이 선의 수치는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 페이지 080 - 페이지 150 2,000,000 - 484,000 = 1,516,000 루블.

N. A. Vasiliev는 2018년에 표준 및 사회 공제를 받지 못했기 때문에 부록 5를 작성하지 않았습니다.

다음 섹션에서는 N.A. Vasiliev가 3-NDFL의 나머지 시트를 어떻게 준비했는지 알려 드리겠습니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 선언의 섹션 1과 2를 작성하는 알고리즘

Vasiliev N.A.는 여권에서 3-NDFL 제목 페이지 작성을 위한 데이터를 가져와 거주지 세무서에서 필요한 코드를 알아냈습니다(표 참조).

분야 명	의미	설명
수정번호		신고서가 처음으로 제출되었으므로 0 값이 입력되었습니다.	러시아 연방 세금 서비스 명령 "개인 소득세 세금 신고서 양식 (3-NDFL 양식) 승인, 작성 절차 및 개인 소득세 세금 신고서 제출 형식 승인 전자 형식으로” 2018년 10월 3일자 No. ММВ-7 -11/569@.
과세 기간 코드		연방세 서비스 번호 ММВ-7-11/569@의 명령에 따라 설정된 3-NDFL 신고 코드입니다.
과세기간		3-NDFL이 제공되는 연도가 표시됩니다.
세무 당국 코드		Vasiliev N.A. 거주지의 세무 조사관 코드
국가 코드		러시아 연방의 디지털 코드
		개인의 지정

섹션 이름 오른쪽에 Vasiliev N.A는 개인 소득세율(13%)을 의미하는 숫자 "13"을 입력하고 단락 1 "소득 유형"에서 숫자 "3"을 표시하여 적절한 옵션을 선택했습니다. 이 셀 옆에 있는 목록에서

010, 030(소득 반영용) 및 040(공제 전용) 행에 그는 동일한 값, 즉 2018년에 받은 소득 금액(2-NDFL 인증서에서 가져온 정보)과 공제 금액을 입력했습니다. 그것에. 060행에 "0"을 입력했습니다. 이는 010행에 표시된 소득과 040행에 반영된 세금 공제 금액 간에 차이가 없음을 의미합니다.

080행(개인 소득세 원천징수) 및 160행(개인 소득세 예산 환급 대상)은 고용주가 원천징수한 소득세 금액을 반영합니다(해당 금액은 인증서 2-NDFL에 표시되어 있으며 이 예에서는 57,720루블과 같습니다). ):

동일한 금액이 3-NDFL 선언(050행)의 섹션 1로 이체되어야 합니다. 이 금액은 예산에서 N.A. Vasiliev로 반환됩니다. 040행에 0을 입력합니다(예제 조건에 따라 예산에 아무것도 지불할 필요가 없음). 020행과 030행을 코드로 작성하기 위해 납세자는 연방세청 웹사이트에 게시된 KBK에 대한 정보를 사용하고 분류자에 OKTMO 코드를 지정했습니다.

섹션 1을 작성할 때 010행에 주의해야 합니다. 이는 1개의 셀로만 구성되며 KBK 및 OKTMO 전용 다중 값 행의 배경에서 손실됩니다. 이 줄에서 Vasiliev N.A.는 자신의 경우에 개인 소득세와 함께 필요한 조치인 "예산에서 환불" 옆에 제공된 목록에서 선택하여 숫자 "2"를 배치했습니다.

수행된 계산 결과, 2018년 Vasilyev N.A.는 공제액의 일부에 대해서만 세금을 반환할 수 있으며 미사용 금액은 후속 기간으로 이체되는 것으로 나타났습니다. 다음 섹션에서 이것이 어떻게 발생하는지 알아보세요.

반복 신고 3-NDFL: 추가 서류가 필요합니까?

세법에서는 "반복 신고서 제출"이라는 개념을 사용하지 않습니다. 납세자의 관점에서 이는 미사용 공제 잔액을 세무 당국에 다시 신청하는 것을 의미할 수 있습니다. 이는 아파트 구입과 관련하여 발생하는 일회성 비용에 대해 여러 개의 3-NDFL 신고가 제출되는 상황입니다(1차 비용). 이후 - 공제를 받은 첫 해의 다음 기간에 받은 소득에 대해).

각 후속 신고서의 일부 정보(납세자 및 구입한 재산에 대한 데이터)가 반복되며, 수령한 소득 및 개인 소득세에 대한 정보가 변경됩니다.

이 경우 문서 수집을 다시 시작해야 합니다. 다음을 수행해야 합니다.

개인 소득세 환급 신청서를 작성합니다.
새로운 2-NDFL 인증서를 요청합니다.
3-NDFL을 발행합니다.

다른 문서(예: 아파트 매매 계약서)의 사본은 다시 제출할 필요가 없습니다.

이 비디오 튜토리얼은 소득세 환급 신청서를 올바르게 작성하는 데 도움이 됩니다. “개인소득세 환급 신청서(샘플,양식)를 준비 중입니다.” .

아파트 구입 시 3-NDFL 샘플을 판매 시 사용할 수 있나요?

아파트를 팔 때의 3-NDFL 선언은 아파트를 살 때의 3-NDFL과 구성이 다소 다릅니다. 위에서 설명한 예는 이러한 상황에서 사용될 수 있지만 부분적으로만 사용할 수 있습니다.

조정 없이 제목 페이지만 남겨둘 수 있습니다(과세 기간 지정).
섹션 1에는 유사한 코드 KBK 및 OKTMO가 채워져 있습니다(나머지 정보 변경).
섹션 2와 부록 1은 다른 방식으로 작성되었습니다.
부록 7 대신 부록 1의 계산이 작성됩니다.

아파트를 판매할 때 3-NDFL 신고서를 작성하려면 다른 상황에서 3-NDFL을 제출할 때와 동일한 방법을 사용할 수 있습니다(특별 프로그램을 사용하거나 신고서를 직접 작성하는 등).

섹션의 자료에서 질문에 대한 답을 찾아보세요 “아파트에 대한 개인 소득세” .

결과

아파트 구매 시 신고 3-NDFL은 지원 서류(아파트 승인 증명서, 부동산 권리 등록 증명서, 지불 영수증 등)를 기반으로 연방세청의 명령에 의해 규제되는 알고리즘에 따라 작성됩니다. .

재산 공제 잔액은 다음 기간으로 이월될 수 있습니다. 이를 위해서는 서류 패키지를 다시 수집하고 신고서를 작성하고 세무 당국에 신청서를 제출해야 합니다.