Nilai kadaster, sebagai peraturan, adalah sedekat mungkin dengan nilai pasaran harta itu (sejak ketika menubuhkannya, sebagai contoh, segmen hartanah, lokasi, kawasan dan tahun pembinaan diambil kira). Nilai inventori mungkin jauh lebih rendah daripada harga pasaran. Oleh itu, cukai yang dikira berdasarkan nilai kadaster dalam kebanyakan kes adalah lebih tinggi.
Notis cukai dengan pengiraan cukai harta
ke menu ^
Inspektorat cukai entiti konstituen Persekutuan Rusia akan mengira cukai harta untuk individu.
Cukai harta adalah cukai tempatan yang akan dikawal bukan sahaja oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, tetapi juga oleh tindakan undang-undang pengawalseliaan badan perwakilan majlis perbandaran dan bandar-bandar kepentingan persekutuan (Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol). Pegawai cukai tempatan akan mengira jumlah cukai dan menghantar notis pembayaran kepada pemilik hartanah. Oleh kerana soalan sedemikian kadang-kadang timbul, kami segera ambil perhatian: tidak ada analogi dengan cukai pendapatan peribadi di sini, oleh itu pemilik harta mahupun jabatan perakaunan di tempat kerja pemilik tidak perlu mengira cukai.
Cukai harta untuk individu akan diperkenalkan oleh entiti konstituen Persekutuan Rusia
Untuk memperkenalkan cukai, setiap subjek Persekutuan Rusia perlu:
1) menentukan prosedur untuk menentukan nilai kadaster harta;
2) menetapkan tarikh tunggal dari mana di wilayah entiti konstituen Persekutuan Rusia asas cukai untuk cukai akan ditentukan berdasarkan nilai kadaster.
Sehingga prosedur ini dilaksanakan, prosedur semasa akan digunakan untuk mengira cukai. Iaitu, cukai akan dikira berdasarkan nilai inventori harta ().
Perlu diambil kira bahawa entiti konstituen Persekutuan Rusia mempunyai hak untuk memperkenalkan prosedur baru untuk mengira cukai seawal 1 Januari 2015. Walau bagaimanapun, untuk melakukan ini, mereka mesti menerima pakai dan menerbitkan undang-undang wilayah yang berkaitan selewat-lewatnya pada 1 Disember 2014.
ke menu ^
Mulai 2015, penduduk Moscow akan membayar cukai harta berdasarkan nilai kadaster
Undang-undang No 51 pada 19 November 2014 telah ditandatangani di Moscow, yang, mulai 1 Januari 2015, menetapkan kadar cukai harta untuk individu berhubung dengan asas cukai yang ditentukan berdasarkan.
Menurut undang-undang, kadar cukai untuk objek bernilai sehingga 10 juta rubel akan menjadi 0.1%, sehingga 20 juta - 0.15%, sehingga 50 juta rubel - 0.2%, sehingga 300 juta rubel - 0.3% . Pada masa yang sama, untuk objek yang boleh dikenakan cukai, nilai kadaster setiap satunya melebihi 300 juta rubel, kadar cukai akan menjadi 2%.
Menurut Jabatan Dasar Ekonomi dan Pembangunan Moscow, 77% daripada hartanah kediaman di bandar mempunyai nilai kadaster sehingga 10 juta rubel. Oleh itu, tiga perempat daripada Muscovite akan membayar kadar cukai sebanyak 0.1%.
ke menu ^
Apakah harta yang akan dikenakan cukai harta peribadi?
Cukai akan dikenakan ke atas hartanah yang disenaraikan di bawah ():
- Rumah;
- ruang tamu (apartmen, bilik);
- garaj, tempat letak kereta;
- kompleks hartanah tunggal;
- projek pembinaan yang belum selesai;
- bangunan, struktur, struktur, premis lain.
Pada masa yang sama, penggubal undang-undang menetapkan bahawa bangunan kediaman yang terletak di plot tanah disediakan untuk plot anak syarikat peribadi, pertanian dacha, berkebun sayur, hortikultur, dan pembinaan perumahan individu akan diklasifikasikan sebagai bangunan kediaman.
ke menu ^
Asas cukai dan potongan cukai untuk cukai harta peribadi, faedah dan pengurangan
Asas cukai untuk cukai akan ditentukan berhubung dengan setiap harta seperti nilai kadasternya yang ditunjukkan dalam kadaster hartanah negeri. Walau bagaimanapun, bab baru Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan potongan cukai. Pada dasarnya, mereka mewakili nilai-nilai yang mana nilai kadaster harta itu dikurangkan (). Kami telah meringkaskan nilai-nilai ini dalam jadual.
Pengurangan nilai kadaster apabila mengira asas cukai (potongan cukai)
Jika seorang warganegara memiliki beberapa harta tanah, maka potongan cukai, yang mengurangkan asas pengiraan cukai harta untuk individu pada nilai kadaster, adalah terhutang kepadanya untuk setiap harta kediaman yang dimilikinya.
Nota: Maklumat daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan
Warganegara tidak perlu memohon kepada pejabat cukai untuk potongan cukai harta
Individu tidak perlu menghubungi pejabat cukai untuk memohon potongan cukai harta tanah. Ia diambil kira secara automatik apabila mengira cukai untuk semua objek daripada jenis yang sepadan. Untuk menggunakannya, pemilik harta itu tidak perlu menghubungi pejabat cukai dengan sebarang permohonan, termasuk permohonan untuk faedah cukai.
Dalam notis cukai yang dihantar untuk pembayaran cukai harta untuk individu, dalam lajur "asas cukai" nilai kadaster objek kena cukai ditunjukkan, dengan mengambil kira pengurangannya dengan jumlah potongan cukai. Jika, apabila menggunakannya, asas cukai mengambil nilai negatif, tiada cukai dikenakan untuk objek sedemikian.
Potongan cukai harta peribadi disediakan untuk setiap pangsapuri, bilik, rumah
Jika seseorang individu mempunyai beberapa pangsapuri, maka dia berhak menerima potongan cukai harta untuk setiap apartmen. Kementerian Kewangan Rusia mengingatkan perkara ini dalam surat bertarikh 14 September 2017 No. 03-05-06-01/59295.
Mari kita anggap bahawa nilai kadaster apartmen ialah 3,330,000 rubel. Nilai kadaster setiap meter persegi apartmen ini ialah 58,421 rubel. Dalam kes ini, jumlah potongan cukai ialah 1,168,420 rubel. (RUB 58,421 * 20 m2). Akibatnya, asas cukai akan bersamaan dengan RUB 2,161,580. (RUB 3,330,000 – RUB 1,168,420).
Jumlah potongan cukai yang ditetapkan mungkin dinaikkan oleh pihak berkuasa tempatan. Hasil daripada peningkatan potongan, asas cukai mungkin mengambil nilai sifar.
ke menu ^
Kadar cukai hartanah untuk individu sejak 2015
Kadar cukai baharu untuk cukai harta ditentukan, yang dikira berdasarkan nilai kadaster:
- sehingga 0.1% - untuk bangunan kediaman dan premis kediaman, bangunan kediaman yang belum siap, garaj dan tempat letak kereta;
- sehingga 2% - untuk pusat pentadbiran, perniagaan dan membeli-belah, serta premis bukan kediaman yang digunakan untuk menempatkan pejabat, kemudahan runcit, katering awam dan perkhidmatan pengguna, serta kemudahan yang nilai kadasternya melebihi 300 juta rubel;
- sehingga 0.5% - untuk item bercukai lain.
Jika nilai kadaster sebuah apartmen ialah 3,330,000 rubel, nilai kadaster satu meter persegi apartmen ini ialah 58,421 rubel, dan asas cukai selepas menggunakan potongan ialah 2,161,580 rubel, jumlah cukai yang perlu dibayar ialah 2,161.58 rubel. (RUB 2,161,580 ? 0.1%).
Pada masa yang sama, majlis perbandaran mempunyai hak untuk menukar kadar 0.1% yang ditetapkan untuk pangsapuri, rumah dan garaj. Pihak berkuasa tempatan boleh meningkatkan kadar ini, tetapi tidak melebihi tiga kali ganda, atau mengurangkannya kepada sifar.
Ia juga mungkin untuk menetapkan kadar yang berbeza bergantung pada:
- kadaster atau jumlah nilai inventori objek;
- jenis objek;
- lokasinya;
- jenis zon wilayah dalam sempadan di mana objek bercukai terletak.
ke menu ^
Manfaat cukai untuk cukai harta peribadi, apakah dokumen yang diperlukan
Penggubal undang-undang mengekalkan individu (Perkara 4 Undang-undang No. 2003-1). Oleh itu, seperti sebelum ini, orang kurang upaya kumpulan I dan II, serta orang kurang upaya sejak zaman kanak-kanak, dan pesara tidak akan membayar cukai harta. Faedah cukai disediakan berkenaan dengan satu item bercukai bagi setiap jenis mengikut pilihan pembayar cukai. Untuk menerima manfaat, anda perlu memaklumkan pihak berkuasa cukai sebelum 1 November tentang objek yang berkenaan dengan manfaat cukai itu akan digunakan. Jika pemilik tidak menghantar pemberitahuan sedemikian kepada inspektorat, maka faedah cukai akan diberikan untuk objek dengan jumlah cukai maksimum.
Iaitu, jika terdapat dua pangsapuri, maka faedahnya hanya untuk satu, anda mesti memaklumkan kepada pejabat cukai tentang pilihan anda. Ini disebabkan oleh fakta bahawa keseluruhan kilang telah didaftarkan untuk orang kurang upaya, yang mana cukai tidak dibayar.
Pesara yang menerima pencen mengikut perundangan pencen berhak mendapat faedah cukai harta peribadi. Bagaimana untuk mendapatkan faedah cukai untuk pesara.ke menu ^
Apakah dokumen yang diperlukan untuk memberikan faedah? Bilakah mereka perlu diserahkan kepada pejabat cukai?
Untuk menerima manfaat cukai harta untuk individu, anda mesti mengemukakan permohonan untuk manfaat dan dokumen asal yang mengesahkan hak anda untuk mendapat manfaat tersebut.
Anda boleh menyerahkannya kepada pihak berkuasa cukai sama ada di tempat kediaman anda atau di lokasi hartanah. Faedah boleh diperoleh hanya berkaitan dengan satu objek bercukai bagi setiap jenis mengikut pilihan pembayar cukai, iaitu, satu pangsapuri, satu rumah, dsb.
Oleh itu, jika terdapat beberapa objek dari jenis yang sama, maka pemilik harta juga mesti memberitahu pihak berkuasa cukai tentang objek cukai terpilih yang dia ingin menerima faedah, sebelum 1 November tahun yang cukai itu dibayar. Bentuk pemberitahuan yang dikemukakan oleh pemilik hartanah akan diluluskan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia tidak lama lagi.
Jika pembayar cukai yang berhak mendapat faedah cukai tidak menyerahkan pemberitahuan tentang item bercukai yang dipilih, dia akan diberikan manfaat cukai berkenaan dengan satu item bercukai bagi setiap jenis dengan jumlah cukai terkira maksimum.
ke menu ^
Tarikh akhir pembayaran cukai harta untuk individu, peraturan untuk peralihan kepada sepenuh masa
Cukai perlu dibayar tepat pada masanya selewat-lewatnya 1 Disember tahun selepas tempoh cukai tamat, mengikut. Memandangkan tempoh cukai adalah tahun kalendar, dalam entiti yang cukai akan berkuat kuasa pada 1 Januari 2015, pembayaran cukai pertama yang dikira mengikut peraturan baharu akan diperlukan selewat-lewatnya pada 1 Disember 2016.
Peraturan untuk mengira cukai dalam 4 tahun pertama dan peruntukan peralihan lain
Telah ditetapkan bahawa bermula dari 1 Januari 2020, asas cukai untuk cukai harta untuk individu akan dikira di seluruh Persekutuan Rusia hanya berdasarkan nilai kadaster.
Penggubal undang-undang juga memperkenalkan peraturan yang sepatutnya menghalang peningkatan mendadak dalam beban cukai.
Jika jumlah cukai yang dikira "dengan cara baru" ternyata lebih tinggi daripada jumlah cukai yang dikira "dengan cara lama", maka dalam empat tahun pertama selepas pengenalan peraturan baru di rantau ini, cukai akan dikira mengikut formula berikut:
H = (H1 - H2) x K + H2
N - jumlah cukai yang perlu dibayar;
N1 - jumlah cukai yang dikira "dengan cara baru" (iaitu, dari nilai kadaster);
N2 - jumlah cukai yang dikira "dengan cara lama" (iaitu, daripada nilai inventori);
K - faktor pengurangan.
Pekali K ialah:
- 0.2 - tahun pertama;
- 0.4 - tahun kedua;
- 0.6 - tahun ketiga;
- 0.8 - tahun keempat.
Pada tahun kelima, selepas prosedur pengiraan baharu diperkenalkan di rantau ini, cukai akan dikira seperti yang diterangkan dalam contoh di atas.
ke menu ^
Borang untuk melaporkan harta yang dimiliki oleh warganegara
Jika anda tidak menerima pemberitahuan pembayaran cukai daripada pihak berkuasa cukai berhubung dengan harta anda (harta tanah, pengangkutan), maka tahun depan anda perlu melaporkan harta ini secara bebas kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan anda (klausa 2.1).
Terutama untuk tujuan ini, perkhidmatan cukai telah membangunkan borang pemberitahuan (Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 26 November 2014 N ММВ-7-11/598@).
Buat pertama kalinya ia mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 31 Disember 2015. Tetapi tiada siapa yang menghalang anda daripada melakukan ini sekarang. Pastikan anda melampirkan dokumen tajuk pada mesej ini, sebagai contoh, sijil pemilikan apartmen. Di samping itu, adalah menjadi tanggungjawab pembayar cukai untuk mengesahkan kebenaran pemilikan harta pembayar cukai.
Sila ambil perhatian bahawa jika anda tidak memaklumkan pihak berkuasa cukai tentang harta anda, dan mereka kemudian mengetahui tentang harta anda sendiri, maka sudah dari 2017. pemeriksa akan mula menghukum warganegara yang tidak bertanggungjawab - denda akan menjadi 20% daripada jumlah cukai yang mesti dibayar oleh individu ke atas harta "tersembunyi" daripada pihak berkuasa cukai.
Mereka yang kerap menerima pemberitahuan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai pembayaran cukai berkenaan dengan semua harta sedia ada tidak perlu melaporkan apa-apa tambahan kepada pihak berkuasa cukai.
Kalkulator untuk mengira cukai harta untuk individu di Moscow
ke menu ^
Anda boleh mengetahui nilai kadaster semasa rumah anda dalam talian
Di laman web Rosreestr terdapat perkhidmatan yang dikemas kini "Maklumat rujukan mengenai objek hartanah dalam talian", dengan bantuan yang semua orang dapat mengetahui nilai kadaster hartanah mereka sepenuhnya secara percuma.
Pangkalan data perkhidmatan mengandungi maklumat terkini daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu, yang kini menggabungkan data daripada dua sumber - Daftar Hak Harta Tanah Bersepadu Negeri (USRE) dan Kadaster Hartanah Negeri (GKN).
Untuk mengetahui nilai kadaster apartmen atau rumah anda, anda mesti memasukkan dalam medan yang sesuai:
Pesara yang menerima pencen mengikut perundangan pencen berhak mendapat faedah cukai harta peribadi. Bagaimana untuk mendapatkan faedah cukai untuk pesara.
Cukai pangsapuri berdasarkan nilai kadaster menjadi wajib untuk dikira mulai 1 Januari 2015.
Sehingga 2015, cukai harta tanah dikira berdasarkan nilai inventori harta yang dimiliki oleh warganegara. Inovasi itu tidak menjejaskan semua wilayah Persekutuan Rusia, tetapi hanya sebahagian daripadanya. Menurut Perkhidmatan Cukai Persekutuan, pada tahun 2017, 72 daripada 85 wilayah akan mengira cukai harta berdasarkan nilai kadaster Dalam entiti konstituen lain Persekutuan Rusia, pembayaran ini akan dikira berdasarkan nilai inventori. Peralihan penuh untuk mengira cukai berdasarkan nilai kadaster dirancang untuk diselesaikan sebelum 1 Januari 2020.
Apakah harta yang dikenakan cukai di bawah peraturan baharu?
Hartanah berikut adalah tertakluk kepada cukai:
- Premis kediaman (pangsapuri, bahagian di dalamnya);
- Bangunan kediaman (kotej, rumah desa di SNT, DNT, plot rumah persendirian);
- Garaj, tempat letak kereta (ruang kereta);
- Kompleks hartanah tunggal (bangunan, struktur, saluran paip, talian elektrik, kereta api, dll.);
- Objek pembinaan yang belum selesai (belum selesai);
- Bangunan, struktur, struktur lain.
Siapa yang membayar cukai harta
- Individu (warganegara);
- Usahawan individu pada rejim khas (STS, UTII, PSN, Cukai Pertanian Bersepadu) - berhubung dengan harta yang tidak digunakan oleh mereka dalam aktiviti perniagaan, serta usahawan individu di SSN berhubung dengan mana-mana harta yang dimiliki oleh usahawan dengan hak pemilikan.
Peguam kami tahu Jawapan kepada soalan anda
atau melalui telefon:
Prosedur pengiraan cukai harta
Cukai harta untuk individu dikira terus oleh pihak berkuasa cukai dan dihantar kepada rakyat dan usahawan individu dalam bentuk notis pembayaran cukai.
Sekiranya warganegara dan usahawan individu tidak mempunyai "Akaun Peribadi Pembayar Cukai" (selepas ini LKN), pemberitahuan akan dihantar kepadanya melalui pos dalam bentuk kertas. Sekiranya individu telah mendaftar dan mendapat akses kepada LKN, pemberitahuan secara lalai akan dihantar kepadanya dalam bentuk elektronik dan hanya akan dipaparkan dalam LKN. Untuk menerima pemberitahuan, seperti sebelum ini, dalam bentuk kertas, seorang warganegara mesti menulis kenyataan dan menunjukkan bahawa dia meminta pemberitahuan untuk pembayaran dihantar kepadanya bukan dalam LKN tetapi melalui surat dalam bentuk kertas.
Prosedur untuk mengira cukai berdasarkan nilai kadaster mesti diluluskan oleh akta undang-undang yang berkaitan di rantau ini. Jika pada 1 Disember 2016, akta ini tidak diterima pakai, cukai di wilayah yang ditentukan dikira mengikut prosedur lama, berdasarkan nilai inventori.
Anda boleh mengetahui mengikut urutan cukai dikira di rantau anda di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia dengan pergi ke bahagian "" dan menunjukkan dalam baris lungsur subjek Persekutuan Rusia dan perbandaran di mana harta itu terletak:
Sekiranya notis cukai belum diterima, warganegara bertanggungjawab untuk menghubungi pihak berkuasa cukai secara bebas dan melaporkan objek cukai yang tersedia kepadanya.
Bagaimanakah cukai harta dikira berdasarkan nilai kadaster?
Cukai hartanah dikira mengikut prosedur baharu menggunakan formula berikut
Cukai kena bayar= (Nilai kadaster - Potongan cukai) x Bahagian harta x Kadar cukai
Nilai kadaster
Cara paling mudah untuk mengetahui nilai kadaster adalah dengan memesan ekstrak daripada Daftar Hartanah Negeri Bersepadu di laman web Rosreestr.
Potongan cukai
Apabila mengira cukai berdasarkan nilai kadaster, penggunaan potongan cukai disediakan dalam jumlah berikut:
- 10 persegi m. untuk bilik;
- 20 persegi m. untuk sebuah apartmen;
- 50 persegi m. untuk rumah;
- 1 juta rubel untuk kompleks hartanah tunggal.
Apabila mengira cukai, jumlah kawasan dikurangkan dengan potongan cukai yang ditentukan.
Kongsi dalam harta
Apabila harta itu berada dalam pemilikan bersama, cukai dikira berdasarkan saiz bahagian setiap pemilik.
Apabila harta itu berada dalam pemilikan bersama, pengiraan dibuat dalam bahagian yang sama untuk kedua-dua pemilik.
Kadar cukai
Kadar cukai ditetapkan oleh setiap wilayah secara bebas dan dicerminkan dalam akta undang-undang yang berkaitan. Anda boleh mengetahui saiz kadar cukai harta di rantau anda di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan merujuk kepada bahagian "Maklumat rujukan tentang kadar dan faedah cukai harta."
Secara purata, kadar cukai tidak boleh melebihi nilai berikut:
- 0,1% . Kadar ini digunakan untuk pangsapuri, bilik, rumah desa dan rumah desa, bangunan belum siap, premis utiliti yang terletak di kotej musim panas (SNT, DNT, plot rumah persendirian) dengan keluasan tidak lebih daripada 50 meter persegi. m. Selain itu, garaj dan tempat letak kereta adalah tertakluk kepada kadar 0.1%.
- 2% . Kadar cukai tertinggi ditetapkan untuk harta mewah, yang nilainya melebihi 300 juta rubel, serta untuk harta yang termasuk dalam senarai kadaster khas (perniagaan pentadbiran dan pusat membeli-belah dan premis di dalamnya) dan untuk premis bukan kediaman yang digunakan untuk pejabat , kemudahan runcit dan kemudahan katering.
- 0,5% . Kadar yang dinyatakan terpakai kepada hartanah lain.
Perlu diingatkan bahawa mengikut undang-undang pihak berkuasa tempatan, kadar cukai boleh dikurangkan kepada sifar (dari 0.1% kepada 0%) atau dinaikkan, sehingga tiga kali ganda. Pihak berkuasa wilayah juga boleh menetapkan kadar yang berbeza, bergantung pada jenis dan lokasi objek.
Faedah cukai
Sebagai tambahan kepada potongan cukai yang digunakan dalam pengiraan cukai, cukai harta memperuntukkan pelbagai faedah yang sebahagian atau sepenuhnya mengecualikan warganegara daripada membayar cukai. Semua faedah boleh dibahagikan kepada dua kumpulan: persekutuan (sah di seluruh Persekutuan Rusia) dan tempatan (sah di wilayah perbandaran tertentu).
Faedah persekutuan
Yang berikut dikecualikan sepenuhnya daripada membayar cukai berkenaan dengan satu objek bagi setiap jenis harta:
- Wira USSR dan Persekutuan Rusia, serta pemegang Perintah Kemuliaan tiga darjah;
- Orang kurang upaya daripada dua kumpulan kurang upaya pertama, termasuk mereka yang kurang upaya sejak zaman kanak-kanak;
- Peserta Perang Dunia Kedua;
- Mangsa kemalangan Chernobyl dan kemalangan di persatuan pengeluaran Mayak;
- Pesara tentera yang jumlah tempoh perkhidmatannya ialah 20 tahun atau lebih;
- Warganegara yang mengambil bahagian dalam ujian senjata nuklear dan termonuklear;
- Ahli keluarga anggota tentera yang kehilangan pencari nafkah;
- Pesara yang telah mencapai umur persaraan;
- Alasan lain yang diperuntukkan oleh perundangan persekutuan.
Faedah tempatan
Senarai faedah yang ditetapkan di wilayah tertentu boleh didapati dalam akta undang-undang yang meluluskan prosedur untuk mengira cukai harta di wilayah tertentu. Faedah tempatan tambahan mungkin termasuk, contohnya, pengecualian cukai untuk warganegara berpendapatan rendah, anak yatim, dsb.
Perlu diingat bahawa pihak berkuasa wilayah dalam kes yang jarang berlaku mewujudkan faedah tambahan untuk penduduk di wilayah mereka.
Sila ambil perhatian bahawa faedah cukai harta tanah tidak bergantung pada prosedur untuk pengiraannya dan disediakan semasa mengira pembayaran berdasarkan nilai kadaster dan semasa mengira nilai inventori.
Contoh pengiraan cukai
Contoh No. 1. Satu apartmen, satu pemilik (bukan benefisiari)
Stepanov V.A. memiliki pangsapuri satu bilik di Moscow bernilai RUB 5,658,000. Jumlah kawasan perumahan ialah 40 meter persegi. m.
Kami mengira kos persegi. m.
1 persegi m. adalah sama dengan RUB 141,450:
5 658 000: 40
Mengira jumlah potongan cukai
Potongan cukai adalah sama dengan RUB 2,829,000:
20 persegi m. x 141 450
Cukai yang perlu dibayar adalah RUB 2,829
(5,658,000 - 2,829,000) x 0.1%
Contoh No. 2. Satu apartmen, harta bersama pasangan
Pasangan Vasiliev membeli sebuah apartmen dengan keluasan 98 meter persegi sebagai harta bersama. m. Nilai kadaster perumahan ialah 8,570,000 rubel.
Kami mengira kos setiap meter persegi
1 persegi m. adalah sama dengan RUB 87,449:
8 570 000: 98
Mengira jumlah potongan cukai
Potongan cukai, kedua-dua untuk pemilikan bersama dan bersama, disediakan untuk keseluruhan harta.
Oleh itu, jumlah potongan akan menjadi RUB 1,748,980:
20 persegi m. x 87 449
Kira jumlah cukai yang perlu dibayar
Cukai yang perlu dibayar adalah RUB 3,410.51 untuk setiap pasangan:
(8,570,000 - 1,748,980) x 0.1%: 2
Contoh No. 3. Dua pangsapuri, sebuah rumah, 1 garaj dan 1 tempat letak kereta
Selivanov V.S. memiliki harta berikut:
- Pangsapuri 2 bilik dengan keluasan 68 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 3,487,000 rubel;
- Pangsapuri 3 bilik dengan keluasan 85 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 6,890,000 rubel;
- Rumah desa dengan keluasan 175 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 9,780,000 rubel;
- Garaj dengan keluasan 20 persegi. m., nilai kadasternya ialah 850,000 rubel;
- Ruang kereta dengan keluasan 10 persegi. m. nilai kadaster ialah 550,000 rubel.
Pangsapuri
Apabila mengira cukai untuk pangsapuri, Selivanov akan dapat menggunakan potongan cukai hanya untuk satu apartmen mengikut budi bicaranya. Jika Selivanov tidak mengemukakan permohonan memilih apartmen yang mana potongan akan dikenakan, pihak berkuasa cukai sendiri akan menggunakan potongan untuk apartmen dengan cukai tertinggi yang perlu dibayar.
Mari kita hitung kos 1 persegi. m.:
1 persegi m. dalam apartmen 2 bilik adalah sama dengan RUB 57,279.4
1 persegi m. dalam apartmen 3 bilik adalah sama dengan RUB 81,059
Oleh itu, adalah lebih menguntungkan bagi Selivanov untuk menggunakan potongan berhubung dengan apartmen 3 bilik.
Kami mengira kos potongan untuk pangsapuri 3 bilik
Potongan cukai akan RUB 1,621,180:
20 persegi m. x 81 059
Untuk apartmen 2 bilik, cukai Selivanov akan dikira untuk keseluruhan kawasan hartanah.
Mengira jumlah cukai untuk 2 pangsapuri
Cukai untuk apartmen 2 bilik adalah RUR 3,487:
3,487,000 x 0.1%
Cukai untuk apartmen 3 bilik adalah RUB 5,268.82:
(6,890,000 - 1,621,180) x 0.1%
Secara keseluruhan, cukai harta daripada dua pangsapuri akan menjadi jumlah keseluruhan RUB 8,755.82
Rumah desa
Berhubung dengan rumah desa, Selivanov boleh memohon potongan dalam jumlah 50 meter persegi. m.
1 persegi m. adalah sama dengan RUB 55,885.7:
9 780 000: 175
Potongan cukai akan RUB 2,794,285:
55,885.7 x 50
Mari kita mengira jumlah cukai
Cukai hartanah ke atas rumah desa ialah RUB 6,985.7:
(9,780,000 - 2,794,285) x 0.1%
Garaj dan tempat letak kereta
Potongan cukai tidak disediakan untuk garaj dan tempat letak kereta. Oleh itu, cukai akan dikira berdasarkan jumlah keluasan setiap objek yang ditentukan
Kami mengira cukai yang perlu dibayar:
Cukai hartanah untuk garaj adalah 850 gosok.:
850,000 x 0.1%
Cukai hartanah untuk tempat letak kereta adalah 550 gosok.:
550,000 x 0.1%
Secara keseluruhan, Selivanov perlu membayar cukai harta untuk 5 objek (2 pangsapuri, rumah, garaj dan tempat letak kereta) secara keseluruhan untuk 2016 17,141.5 gosok.
Contoh No 4. Dua pangsapuri, pemiliknya adalah seorang pesara
Kirillov M.A. ialah seorang pesara dan memiliki 2 pangsapuri:
- Pangsapuri 1 bilik dengan keluasan 34 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 1,750,800 rubel;
- Pangsapuri 3 bilik dengan keluasan 70 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 4,982,000 rubel.
Sebagai seorang pesara, Kirillov mempunyai hak untuk memilih salah satu objek harta yang dimiliki olehnya, yang mana dia boleh menggunakan faedah yang diberikan kepada pesara dalam bentuk pengecualian cukai penuh. Adalah paling menguntungkan bagi Kirillov untuk menggunakan faedah itu kepada apartmen 3 bilik. Dan untuk apartmen 1 bilik, dia boleh mengambil kesempatan daripada potongan cukai dalam jumlah 20 meter persegi. m.
Oleh itu, dia akan membayar cukai ke atas hanya satu apartmen.
Mari kita hitung kos bagi setiap meter persegi dalam apartmen 1 bilik
Kos 1 persegi m akan menjadi RUB 51,494:
Amaun potongan cukai ialah RUB 1,029,880
20 persegi m. x 51 494
Jumlah cukai yang perlu dibayar adalah 721 gosok.:
(1,750,800 - 1,029,880) x 0.1%
Contoh No. 5. Pemilikan bersama
Stroganov A.P. dan Belsky A.V. mempunyai perkongsian pemilikan sebuah apartmen dengan keluasan 100 meter persegi. m. dengan nilai kadaster 9,850,300 rubel. Bahagian Stroganov ¼, bahagian Belsky ¾
Mari kita mengira kos setiap meter persegi
Kos 1 persegi m. ialah RUB 98,503:
9 850 300: 100
Mari kita mengira jumlah potongan cukai
Jumlah potongan untuk apartmen adalah RUB 1,970,060:
98 503 x 20
Kami akan mengira jumlah cukai untuk setiap pemilik kongsi
Jumlah cukai yang perlu dibayar untuk Stroganov A.P. akan jadi RUB 1,970.06:
(9 850 300 - 1970060) x ¼ x 0.1%
Jumlah cukai yang perlu dibayar untuk Belsky ialah 5 910, 18 gosok.:
(9,850,300 - 1,970,060) x ¾ x 0.1%
Jika cukai ke atas nilai kadaster lebih tinggi daripada inventori
Sekiranya cukai berdasarkan nilai kadaster lebih tinggi daripada sebelumnya (pada tahun-tahun sebelumnya, apabila ia dikira berdasarkan nilai inventori), maka pengiraan dijalankan menggunakan formula yang berbeza:
Cukai kena bayar= (Cukai dikira pada nilai kadaster - Cukai dikira pada nilai inventori) x Faktor pengurangan + Cukai dikira ke atas nilai inventori
Faktor pengurangan
Apabila mengira cukai berdasarkan nilai kadaster, faktor pengurangan disediakan untuk empat tahun pertama (bermula dari 2015). Pada tahun 2017, faktor pengurangan adalah sama dengan 0,6 .
Contoh No. 6.
Rogov S.A. memiliki sebuah apartmen dengan keluasan 50 meter persegi. m., nilai kadasternya ialah 3,540,000 rubel.
Subjek Persekutuan Rusia di mana apartmen Rogov berada telah bertukar kepada prosedur pembayaran cukai baharu pada tahun 2017. Pada 2016, cukai harta tanah dikira berdasarkan nilai inventori dan bersamaan dengan 2,800 rubel.
Oleh kerana apabila dikira berdasarkan nilai kadaster, amaun cukai adalah jauh lebih tinggi daripada apabila dikira berdasarkan nilai inventori, pengiraan akan dibuat menggunakan formula:
Cukai kena bayar = (Cukai dikira pada nilai kadaster - Cukai dikira pada nilai inventori) x Faktor pengurangan + Cukai dikira ke atas nilai inventori
Mari paparkan pengiraan dalam jadual:
Jumlah, Rogov A.P. pada tahun 2017 adalah perlu untuk membayar cukai dalam jumlah tersebut RUB 3,948
Pada tahun 2018, cukai untuk tahun 2017 akan dikira dengan mengambil kira faktor pengurangan 0,8 , dan pada 2019 cukai akan dikira berdasarkan kos penuh apartmen.
Jika pemilikan harta itu timbul pada pertengahan tahun
Jika pemilikan apartmen, rumah atau harta lain timbul pada tahun itu, cukai dikira dengan mengambil kira pekali yang ditakrifkan sebagai nisbah bulan penuh pemilikan harta itu kepada bilangan bulan dalam tahun itu.
Selain itu, jika pemilikan timbul sebelum 15 hari bulan atau terhenti selepas hari ke-15, bulan itu diambil untuk pengiraan sebagai sebulan penuh. Jika, sebaliknya, hak pemilikan timbul selepas hari ke-15 atau berhenti sebelum hari ke-15, bulan ini tidak diambil kira dalam pengiraan.
Contoh No. 7.
Belov E.V. Saya telah mendaftarkan pemilikan apartmen pada 13 Mei 2016. Nilai kadaster perumahan ialah 4,852,000 rubel, jumlah kawasan adalah 42 sq.m.
Mari kita hitung kos 1 persegi. m.
1 persegi m adalah sama dengan RUB 115,524:
4 852 000: 42
Mari kita mengira jumlah potongan cukai
Potongan cukai adalah sama dengan RUB 2,310,480:
115 524 x 20
Memandangkan pemilikan apartmen itu timbul sebelum 15 Mei, Mei diambil sebagai sebulan penuh. Jumlahnya, pada 2016 Belov memiliki sebuah apartmen 8 bulan(Mei-Disember)
Mari kita mengira jumlah cukai yang perlu dibayar
Cukai yang perlu dibayar untuk 2016 (untuk 8 bulan penuh memiliki sebuah apartmen) adalah RUB 1,694.3:
(4,852,000 - 2,310,480) x 0.1% x 8: 12
Contoh No. 8. Pemilikan timbul selepas 15hb
Elistratov V.V. Pada 25 September 2016, dia mendaftarkan pemilikan sebuah apartmen dengan nilai kadaster RUB 6,321,600. Jumlah kawasan perumahan adalah 70 meter persegi. m.
Mari kita hitung kos 1 persegi. m.
1 persegi m. adalah sama dengan RUB 90,308:
6 321 600: 70
Mari kita mengira jumlah potongan cukai
Potongan cukai adalah sama dengan RUB 1,806,160:
90 308 x 20
Mari kita hitung bilangan bulan penuh pemilikan hartanah
Sejak pemilikan apartmen timbul selepas 15 September, September tidak diambil kira semasa mengira cukai. Jumlahnya, pada 2016 Belov memiliki sebuah apartmen 3 bulan(Oktober Disember).
Mari kita mengira jumlah cukai yang perlu dibayar
Cukai yang perlu dibayar untuk 2016 (untuk 3 bulan penuh memiliki sebuah apartmen) adalah RUB 1,129:
(6,321,600 - 1,806,160) x 0.1% x 3: 12
Inspektorat akan menentukan asas cukai bagi setiap objek bercukai. Untuk melakukan ini, dia menggunakan formula berikut:
Potongan cukai yang perlu digunakan oleh inspektorat ditetapkan untuk jenis harta terhad dan ditunjukkan dalam jadual:
Potongan dikenakan ke atas harta kediaman secara keseluruhan, tanpa mengira bilangan pemiliknya (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 11 Disember 2014 No. 03-05-06-01/63806).
Pada masa yang sama, pihak berkuasa tempatan (pihak berkuasa bandar persekutuan Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol) mempunyai hak untuk meningkatkan jumlah potongan.
Jika, apabila menentukan asas cukai, jumlah potongan melebihi nilai kadaster harta itu, asas cukai akan sama dengan sifar. Dan dalam kes ini tidak perlu membayar cukai.
Ini berikutan daripada peruntukan perenggan 3-6, 7 dan 8 Perkara 403 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Jika perbandaran anda mengira cukai berdasarkan nilai inventori , maka inspektorat akan mengira asas cukai untuk setiap objek bercukai. Untuk melakukan ini, dia menggunakan formula berikut:
Ini berikutan daripada peruntukan Perkara 404 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Data tentang nilai inventori harta boleh didapati daripada sijil, yang, atas permohonan seseorang, dikeluarkan oleh Biro Inventori Teknikal (BTI) dengan bayaran.
Mula dan berhenti akruan
Tarikh seseorang itu menjadi pembayar bagi harta individu bergantung kepada kaedah menerima harta tersebut.
Jika harta diwarisi, maka dari tarikh kematian pewasiat (klausa 7 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Dalam kes lain - dari tarikh pendaftaran pemilikan (fasal 5 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Tetapi dalam apa jua keadaan, inspektorat akan menentukan tarikh cukai mesti dikira mengikut peraturan berikut.
Jika harta itu didaftarkan sebagai harta (warisan dibuka) sebelum 15 haribulan termasuk, inspektorat akan mengira cukai dari awal bulan itu.
Apabila seseorang mendaftarkan harta (membuka warisan) selepas 15 hari bulan, cukai akan dikira dari awal bulan berikutnya.
Tarikh dari mana inspektorat akan berhenti mengenakan cukai harta ditentukan mengikut peraturan yang sama. Iaitu.
Jika seseorang kehilangan pemilikan sesuatu objek sebelum 15 haribulan termasuk, maka dia tidak perlu membayar cukai untuk bulan tersebut. Tetapi jika selepas 15hb, maka bulan ini akan diambil kira sepenuhnya semasa mengira cukai.
Ini berikutan daripada peruntukan perenggan 5 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Contoh menentukan saat dari mana ia perlu membayar cukai harta untuk warganegara. Rumah itu dibina pada tahun ini
A.V. Lvov sedang membina sebuah rumah di atas sebidang tanah. Pembinaan telah siap pada Februari 2015. Pemilikan rumah tersebut telah didaftarkan pada 20 Mac 2015. Dan pada bulan yang sama, Rosreestr menilai harta itu.
Menjelang 1 April 2015, Rosreestr akan menghantar maklumat tentang pemilik rumah ini dan nilai kadaster harta itu kepada pejabat cukai. Dan memandangkan pemilikan rumah itu diterima pada 20 Mac 2015, inspektorat akan mengira cukai harta tanah bagi tahun 2015 bagi tempoh April hingga Disember 2015.
Pengiraan cukai ke atas nilai inventori
Inspektorat cukai akan mengira cukai untuk setiap item bercukai. Untuk melakukan ini, dia menggunakan formula berikut:
.
Apabila terdapat beberapa objek, hitung cukai secara berasingan untuk setiap objek. Dan kemudian tentukan jumlah cukai harta peribadi untuk tahun semasa:
Contoh semakan pengiraan cukai harta untuk individu berdasarkan nilai inventori
A.S. Glebova memiliki sebuah apartmen. Nilai inventorinya mengikut data BTI terkini (diterima sebelum 1 Mac 2013) ialah 1,650,000 rubel. Berdasarkan lokasi pangsapuri, untuk premis kediaman yang kosnya melebihi 1,000,000 rubel, kadar ditetapkan pada 0.75 peratus.
Nilai inventori objek, didarab dengan pekali deflator, adalah sama dengan:
RUB 1,892,550 (RUB 1,650,000 × 1.147).
Oleh itu, jumlah cukai yang perlu dibayar oleh Glebova untuk tahun tersebut ialah 14,194 rubel. (RUB 1,892,550 × 0.75%).
Pengiraan cukai ke atas nilai kadaster
Pengiraan cukai berdasarkan nilai kadaster mempunyai keistimewaannya yang tersendiri. Ia terletak pada fakta bahawa terdapat peraturan peralihan untuk pengiraan.
Peraturan peralihan terpakai kepada semua harta, kecuali untuk objek yang termasuk dalam senarai wilayah yang diluluskan atau dibentuk daripadanya (fasal 8 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Pengiraan cukai tanpa mengambil kira peraturan peralihan
Untuk objek daripada senarai wilayah, inspektorat akan mengira cukai menggunakan formula berikut:
Formula ini sesuai untuk mengira cukai selama setahun penuh. Jika anda perlu mengira cukai untuk tahun yang tidak lengkap, teruskan pengiraan dengan memohon .
Apabila terdapat beberapa objek sedemikian, hitung cukai secara berasingan untuk setiap objek tersebut. Dan kemudian tentukan jumlah cukai harta peribadi untuk tahun semasa:
Ini berikutan daripada peruntukan perenggan 1 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Pengiraan cukai mengikut peraturan peralihan
Intipati peraturan peralihan adalah seperti berikut. Dalam tempoh empat tahun pertama dari tahun di mana pihak berkuasa tempatan memutuskan untuk mengira cukai pada nilai kadaster, faktor pengurangan digunakan.
Oleh itu, untuk objek yang cukainya dikira berdasarkan nilai kadaster, tetapi yang tidak termasuk dalam senarai wilayah yang diluluskan (tidak dibentuk daripadanya), inspektorat akan mengira cukai seperti berikut:
Jumlah cukai berdasarkan nilai inventori untuk tahun lepas, apabila tahun itu adalah 2014, dikira mengikut peraturan yang sah sebelum ini.
Nilai pekali diberikan dalam jadual:
Jika jumlah cukai berdasarkan nilai kadaster tanpa mengambil kira peraturan peralihan adalah kurang daripada jumlah cukai berdasarkan nilai inventori, cukai akan dikira tanpa mengambil kira peraturan peralihan.
Prosedur ini ditubuhkan oleh perenggan 8 dan 9 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Contoh semakan pengiraan cukai harta individu bagi tahun 2015 berdasarkan nilai kadaster
A.S. Glebova memiliki sebuah apartmen dengan keluasan 120 meter persegi. m. Di wilayah di mana apartmen terletak, dari 1 Januari 2015, prosedur baru untuk mengira cukai harta untuk warganegara telah diperkenalkan - berdasarkan nilai kadaster.
Nilai kadaster apartmen pada 1 Januari 2015, menurut Rosreestr, ialah 10,650,000 rubel. Bergantung pada lokasi apartmen, untuk premis kediaman yang kosnya melebihi 1,000,000 rubel, kadarnya ialah 0.1 peratus.
Jumlah cukai yang dinilai oleh Glebova untuk 2014, berdasarkan nilai inventori apartmen, berjumlah 7,194 rubel.
Di wilayah ini, 2015 adalah tahun pertama tempoh peralihan.
Jumlah cukai ke atas nilai kadaster sebuah apartmen, dengan mengambil kira potongan, tetapi tidak termasuk peraturan peralihan, adalah sama dengan:
8875 gosok. ((RUB 10,650,000 - RUB 10,650,000: 120 persegi. m. × 20 persegi. m.) × 0.1%).
Ini lebih besar. daripada jumlah cukai berdasarkan nilai inventori (RUB 7,194). Oleh itu, inspektorat menggunakan pekali dan mengira jumlah akhir cukai yang perlu dibayar seperti berikut:
7530 gosok. ((8875 gosok. - 7194 gosok.) × 0.2 + 7194 gosok.).
Prosedur di atas sesuai untuk mengira cukai selama setahun penuh. Jika anda perlu mengira cukai untuk tahun yang tidak lengkap, teruskan pengiraan dengan memohon .
Prosedur ini ditubuhkan oleh perenggan 8 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Nasihat: Jika anda ingin mengetahui terlebih dahulu berapa banyak cukai yang perlu anda bayar pada 2016 untuk 2015, gunakan perkhidmatan di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia .
Pengiraan kurang dari setahun
- memperoleh (pemilikan berdaftar) harta, membuka warisan atau, sebaliknya, kehilangan pemilikan harta itu;Pekali objek yang dimiliki oleh warganegara
Inspektorat akan menentukan pekali objek yang dimiliki oleh warganegara menggunakan formula:
Bulan di mana seseorang mendaftarkan hak pemilikan (membuka warisan) akan diambil kira (atau tidak diambil kira) oleh inspektorat apabila mengira pekali ini, bergantung pada tarikh khusus pendaftaran negeri hak pemilikan ( tarikh pembukaan pusaka).
Prosedur ini mengikuti perenggan 5 Perkara 408 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Contoh semakan pengiraan cukai harta untuk individu berdasarkan nilai inventori. Harta benda telah musnah (musnah)
Rumah milik A.V. Lvov, telah dimusnahkan pada 10 Mei 2015. Fakta kemusnahan telah disahkan oleh BTI. Nilai inventori rumah itu ialah 800,000 rubel.
Nilai inventori rumah, didarab dengan pekali deflator, adalah sama dengan:
RUB 917,600 (RUB 800,000 × 1,147).Untuk premis kediaman berharga lebih daripada RUB 500,000. sehingga 1,000,000 gosok. (termasuk) berdasarkan lokasi rumah, kadarnya ialah 0.6 peratus.
Amaun cukai untuk 2015 (untuk empat bulan - dari Januari hingga April) ialah:
1835 gosok. (RUB 917,600 × 0.6%: 12 bulan × 4 bulan).Contoh semakan pengiraan cukai harta untuk individu berdasarkan nilai inventori. Harta itu telah dijual (diperolehi)
A.V. Lvov dijual kepada A.S. Pangsapuri Glebova. Pemilikan dipindahkan pada 10 Jun 2015. Nilai inventori harta itu ialah 650,000 rubel.
Nilai inventori apartmen, didarab dengan pekali deflator, adalah sama dengan:
RUB 745,550 (RUB 650,000 × 1,147).Kadar cukai harta di lokasi pangsapuri untuk premis kediaman (termasuk pangsapuri) bernilai lebih daripada RUB 500,000. sehingga 1,000,000 gosok. (termasuk) ialah 0.6 peratus.
Pejabat cukai telah mengira cukai.
Lviv mesti membayar 1,864 rubel untuk lima bulan pemilikan harta tahun ini (dari Januari hingga Mei). (RUB 745,550 × 0.6%: 12 bulan × 5 bulan).
Glebova mesti membayar 2,609 rubel untuk tujuh bulan pemilikan hartanah tahun ini (dari Jun hingga Disember). (RUB 745,550 × 0.6%: 12 bulan × 7 bulan).
Setiap pemilik hartanah yang terletak di dalam Persekutuan Rusia dikehendaki membayar cukai harta peribadi. Walau bagaimanapun, orang biasa, jauh daripada perkhidmatan perakaunan atau fiskal, tidak mungkin segera memahami selok-belok kod cukai. Artikel ini akan menerangkan dalam bahasa yang jelas prosedur untuk menentukan asas cukai bagi cukai harta peribadi dan pengiraan serta pembayaran cukai.
Objek apa yang dikenakan cukai?
Hartanah berikut tertakluk kepada cukai:
- ENK – kompleks hartanah bersatu;
- bangunan kediaman, termasuk taman dan dacha, pangsapuri dan bilik;
- Pembinaan sedang dijalankan;
- tempat letak kereta dan garaj;
- struktur, struktur, bangunan dan premis lain, termasuk yang bukan kediaman.
Harta bersama di bangunan pangsapuri tidak tertakluk kepada cukai.
Siapa pembayar cukai?
Usahawan swasta dan individu adalah pemilik hartanah di atas. Pembayaran cukai adalah tanggungjawab pemilik bangunan kediaman dalam perkongsian berkebun dan kebun sayur, di plot rumah dan plot untuk pembinaan perumahan individu. Pada masa yang sama, cukai tidak dikutip daripada bangunan luar dengan keluasan kurang daripada 50 meter persegi.
Kalkulator cukai pendapatan peribadi
Siapa yang layak mendapat faedah?
- Wira Kesatuan Soviet, pemegang penuh Order of Glory dan Wira Persekutuan Rusia;
- pesara dan warganegara yang telah mencapai: lelaki - 60 tahun, wanita - 55 tahun;
- keluarga anggota tentera yang kehilangan pencari nafkah;
- orang kurang upaya sejak zaman kanak-kanak, serta kumpulan I dan II;
- individu dalam profesion kreatif – berhubung dengan studio kreatif, bengkel, atelier. Ini juga termasuk premis kediaman yang digunakan sebagai perpustakaan, muzium dan galeri.
- pasangan dan ibu bapa pegawai kerajaan dan anggota tentera yang meninggal dunia semasa menjalankan tugas;
- peserta dalam Perang Patriotik Awam dan Besar, operasi ketenteraan lain untuk mempertahankan USSR dan veteran operasi ketenteraan, termasuk di Afghanistan dan negara lain;
- peserta dalam pembubaran kemalangan di loji kuasa nuklear Chernobyl, serta mereka yang terdedah kepada radiasi di PA Mayak pada tahun 1957 dan tapak ujian Semipalatinsk;
ENC dan projek pembinaan yang belum siap, serta premis yang terlibat dalam aktiviti perniagaan, tidak tertakluk kepada bayaran keutamaan.
Faedah diberikan hanya untuk satu objek bercukai bagi setiap jenis, tidak kira berapa banyak alasan yang ada untuk ini. Lebih-lebih lagi, pembayar sendiri boleh memilih objek untuk faedah. Jika ini tidak dilakukan, ia disediakan untuk objek paling mahal dengan nilai cukai maksimum.
Pesara memiliki 2 pangsapuri dan 3 garaj. Faedah akan berdasarkan 1 apartmen dan 1 garaj. Untuk objek lain, anda perlu membayar cukai secara umum.
Bagaimana untuk mengira jumlah cukai
Pada masa ini, pengiraan cukai boleh dilakukan dalam 2 pilihan: mengambil nilai kadaster atau inventori. Mulai 2020, pilihan kedua akan dimansuhkan.
Daripada nilai inventori
Kos jenis ini diiktiraf dalam BTI. Angka yang terhasil didarab dengan pekali deflator, yang pada masa ini ialah 1.329. Nilainya ditubuhkan sekali setahun oleh Kerajaan Persekutuan Rusia.
Daripada nilai kadaster
Kos premis ini akan disediakan secara percuma oleh Rosreestr (maklumat juga boleh didapati di laman web rasminya), ruang kadaster dan MFC. Di samping itu, ia mungkin ditunjukkan dalam dokumen untuk objek.
Apabila mengira jumlah cukai, anda mesti mengambil kira potongan cukai. Untuk bilik ia akan sama dengan nilai kadaster (pasaran) sepuluh persegi, untuk sebuah apartmen - 20 meter persegi, untuk sebuah rumah - 50 meter persegi.
Mari kita lihat satu contoh
Nilai pasaran apartmen ialah 8 juta rubel, harganya ialah 1 sq.m. – 80 ribu rubel. Dalam kes ini, potongan cukai ialah: 20 (sq.m.) x 80,000 (gosok.) = 1.6 juta rubel. Kami mendapat bahawa asas cukai ialah 8 juta rubel - 1.6 juta rubel. = 6.4 juta rubel.
Untuk menentukan saiz, asas didarab dengan kadar. Kadar cukai ditentukan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan merupakan petunjuk berikut, berdasarkan nilai yang dipilih - kadaster atau inventori:
Apabila mengira, mengambil nilai kadaster (pasaran):
0.1% untuk bangunan kediaman dan premis, termasuk yang belum siap, garaj dan tempat letak kereta, serta ENK dengan sekurang-kurangnya satu premis kediaman;
2% untuk kompleks membeli-belah dan perniagaan, pejabat dan premis runcit, perkhidmatan pengguna dan kemudahan makanan segera dan mereka yang nilainya melebihi 300 juta rubel;
0.5% – untuk semua objek lain.
Sebagai contoh, asas cukai dalam contoh di atas ialah 6,400,000 rubel. Oleh itu, ia harus didarabkan dengan 0.1% dan jumlah yang perlu dibayar ialah 6.4 juta * 0.1% = 6,400 rubel.
Pihak berkuasa perbandaran tempatan boleh meningkatkan kadar sebanyak 0.1%, tetapi tidak melebihi 3 kali ganda. Mereka boleh mengurangkannya kepada sifar.
Di kawasan di mana terdapat peralihan beransur-ansur pengiraan cukai daripada inventori kepada nilai kadaster, pekali khas diperkenalkan selama 4 tahun untuk melembutkan ketajaman lonjakan beban cukai.
Dalam kes ini, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti mengira jumlah cukai untuk kedua-dua jenis nilai. Jika angka pada skala kadaster lebih tinggi, formula digunakan:
- H = (H1-H2) x K + H2
- di mana N ialah amaun yang perlu dibayar,
- N1 – nilai mengikut nilai kadaster,
- H2 – mengikut nilai inventori
- K – pekali peralihan. Nilainya bergantung pada tahun: 0.2% pada tahun 1, 0.4% pada tahun 2, 0.6% pada tahun 3 dan 0.8% pada tahun 4. Untuk tahun 5 dan semua tahun berikutnya, prosedur pengiraan am digunakan: mendarabkan kadar cukai dan asas.
Bila nak bayar cukai
Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan tarikh akhir pembayaran cukai sehingga 1 Disember tahun yang mengikuti tempoh cukai. Oleh itu, untuk tahun 2016, cukai harta untuk individu perlu dibayar sebelum 1 Disember 2017.
Pada tahun 2019, prosedur baru untuk mengira cukai harta tanah telah ditubuhkan, asas yang akan menjadi nilai kadaster, kadarnya adalah 0.1% tanpa mengambil kira perubahan di wilayah tertentu, dan senarai kategori keutamaan warganegara telah ditambah.
Pada 2019, perubahan akan diperkenalkan kepada prosedur pengiraan cukai harta untuk individu, yang akan membawa kepada:
- Ke arah peningkatan beransur-ansur dalam kadar dan prosedur bersatu untuk menentukannya.
- Perubahan dalam komposisi objek yang boleh dikenakan cukai.
- Pengenalan potongan untuk kategori hartanah tertentu.
- Untuk melaksanakan hak pembayar untuk mencabar nilai kadaster.
- Memperluas senarai kategori keutamaan warganegara.
- Kemunculan kewajipan untuk membayar oleh penduduk Crimea.
Prinsip pembaharuan
Perubahan dalam sistem percukaian bermula pada tahun 2014, apabila pindaan dibuat kepada Kod Fiskal. Kriteria pindaan adalah seperti berikut:
- Pengiraan menggunakan pekali baharu secara beransur-ansur. Rakyat ditawarkan tempoh penyesuaian di mana penunjuk rendah digunakan. Pada 2015 – 0.2 mata, 2016 dan 2017 – 0.6, dan pada 2018 ia mencapai nilai standard dan berjumlah 0.8. Mulai 1 Januari 2019, kadar fiskal yang diluluskan akan digunakan untuk pengiraan, tetapi masih boleh membayar jumlah terakhir yang dikira berdasarkan penilaian inventori. Mengikut undang-undang baru, kenaikan cukai maksimum tidak akan melebihi 10% setahun. Saiz akhir harus ditetapkan pada tahun 2020.
- Menentukan kadar yang menguntungkan. Perbezaan awal antara penilaian kadaster dan inventori adalah besar. Jumlahnya berbeza lebih daripada 5 kali ganda. Penggunaan penunjuk baharu akan menambah bajet dengan mendekatkan nilai kadaster kepada nilai pasaran. Perubahan membawa penunjuk yang digunakan lebih dekat kepada nilai pasaran.
- Sekiranya tidak bersetuju dengan penilaian kadaster, seseorang individu memohon kepada komisen Rosreestr untuk melindungi kepentingannya, dan jika tiada keputusan yang diinginkan, kepada mahkamah.
- Amaun cukai untuk garaj dan tempat letak kereta dibuat sama. Sehingga 1 Januari, mereka membayar 2% daripada kos, menurut kadaster, dari tahun baru kadarnya adalah dari 0.1% hingga 0.3%. Faedah cukai akan dikekalkan. Prosedur untuk akruan dan pemulangan akan diambil kira tahun ini untuk tempoh cukai 2017.
Prinsip reformasi yang dilaksanakan akan memastikan penambahan belanjawan yang lebih besar.
Objek cukai
Setiap pemilik jenis hartanah berikut mesti membayar cukai:
- pemilikan rumah, pangsapuri, bilik atau bahagian yang diperuntukkan dalam premis kediaman;
- projek pembinaan yang belum selesai;
- bangunan kekal di mana satu bilik diiktiraf sebagai sesuai untuk didiami;
- tempat letak kereta atau garaj;
- bangunan untuk menyimpan peralatan rumah tangga dengan keluasan sehingga 50 meter persegi, terletak di tapak yang bertujuan untuk membina rumah, menanam pokok buah-buahan atau tanaman sayur-sayuran.
Prosedur pengiraan cukai
Menurut Undang-undang Persekutuan No. 334-FZ pada 3 Ogos 2018, pindaan telah dibuat kepada Perkara 52 Kanun Cukai untuk menggunakan nilai kadaster untuk mengira asas cukai untuk harta dan tanah telah ditetapkan untuk warganegara sejak Januari 2019.
Kadarnya adalah sama dengan 0.1% daripada nilai yang ditunjukkan dalam kadaster. Selain itu, bandar atau wilayah boleh meningkatkan saiznya sebanyak 0.2 mata atau membatalkannya.
Asas cukai dikira berdasarkan keluasan tidak termasuk 10 meter untuk pemilik bilik atau bahagian, 20 untuk pangsapuri, 50 untuk pemilik rumah persendirian.
Sebagai contoh, jika anda memiliki sebuah apartmen dengan keluasan 54 meter persegi, kos purata 1 meter persegi, mengikut data kadaster, ialah 45,000 rubel. Mari kita mengira pada kadar 0.1%. Selepas menolak kawasan berkanun 20 meter, jumlah yang perlu dibayar ialah 34 x 45,000 x 0.1% = 1,530 rubel.
PENTING: Mulai 1 Januari 2019, potongan dikenakan kepada bilik dan bahagian (saham) harta!
Jika anda memiliki beberapa hartanah hartanah, faedah hanya terpakai kepada satu jenis hartanah. Jika jumlah kawasan harta itu kurang daripada potongan yang ditetapkan, maka anda tidak perlu membayar apa-apa.
Di sesetengah wilayah, kadar ditetapkan secara berkadar terus dengan harga pangsapuri atau rumah.
Di Moscow, apabila dinilai dalam lingkungan 10-20 juta, cukai dikira pada kadar 0.15% jika harta itu berharga 20,000-50,000 ribu rubel. – 0.2%, lebih 50 juta hingga 30,000,000 – 0.3%. Pemilik pangsapuri membayar 0.5% untuk kemudahan sehingga 150 meter persegi dan tambahan 2% untuk perbezaan melebihi minimum yang ditetapkan. Sebagai contoh, apabila tinggal di sebuah apartmen di kawasan seluas 200 meter persegi, pengiraan akan menjadi 0.5% untuk 150 meter persegi, dan 2% untuk baki 50 meter persegi.
Dalam Resolusi Moscow pada 26 November 2016, pengecualian apabila mengira pangkalan apartmen adalah objek yang disenaraikan di dalamnya, nilai kadasternya sehingga 100,000 rubel setiap meter. Jumlah yang perlu dibayar dikira sehingga 1.5%. Penduduk ibu kota membayar 0.1% untuk garaj, dan 0.3% untuk bangunan luar.
Di wilayah Moscow, setiap majlis perbandaran menetapkan bayaran secara bebas berdasarkan ciri-ciri pembangunan ekonomi kawasan tersebut. Nilai purata:
- untuk pangsapuri, bilik, saham 0.1%;
- projek pembinaan yang belum siap dan isi rumah persendirian 0.3%;
- tempat letak kereta, garaj, bangsal 0.3%.
Di Tatarstan, bayaran ditetapkan pada 0.2% untuk mereka yang tinggal di pangsapuri, 0.3 untuk pemilik rumah, dan 0.1 untuk bangunan untuk menyimpan alatan dan peralatan berkebun.
Menurut pakar, akibat yang paling negatif akan dialami oleh pemilik pangsapuri lama yang terletak di bahagian tengah bandar, kerana pembayaran fiskal akan menjadi 8-10 kali lebih tinggi daripada yang dibayar sebelumnya. Individu yang tinggal di kawasan perumahan perlu membayar 1.5-2 kali ganda. Semua kadar dan prosedur untuk kelulusan mereka dibentangkan secara terperinci di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Untuk premis komersial, sumbangan fiskal ditetapkan:
- 2% daripada harga melebihi 30,000,000 rubel;
- 0.5% untuk jenis hartanah lain.
Apabila memiliki jenis objek bercampur, menggabungkan pejabat dan ruang runcit, asas pengiraan akan dikurangkan sebanyak 1,000,000 rubel.
Pada 2019, akan terdapat peningkatan maksimum sehingga 20% di wilayah yang pekalinya kurang daripada 0.6 mata. Dalam yang lain – yang telah menukar kadar secara beransur-ansur sejak 2015, dan menetapkan penunjuk kepada 0.8 – pengurangan tidak akan digunakan lagi. Matlamatnya adalah untuk membawa semua kadar kepada satu nilai di seluruh negara. Hari ini mereka dibezakan, kerana majlis perbandaran yang berbeza memasuki program secara beransur-ansur dalam tempoh dari 2015-2017.
Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak lagi akan menghantar pemberitahuan untuk pembayaran tepat pada masanya, menyemak data di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau melalui Perkhidmatan Negeri.
Peraturan untuk mengurangkan nilai kadaster
Undang-undang membenarkan hak untuk menetapkan nilai objektif. Sejak pelaksanaan perubahan, Rosreestr telah menyemak dan memenuhi 40% daripada semua permohonan yang diterima mengenai pengurangan data dalam kadaster. Jika permohonan ditolak, kumpulkan dokumen untuk mahkamah yang akan mengesahkan kesilapan pihak berkuasa kerajaan semasa penilaian.
Senarai dokumen untuk memohon kepada mahkamah:
- Kenyataan.
- Sijil nilai kadaster yang perlu dikurangkan.
- Salinan dokumen hak milik, disahkan notari.
- Bukti ketidaktepatan institusi dalam mengira harga hartanah.
- Laporan Penentuan Kos.
- Resit untuk pembayaran duti negeri dalam jumlah 300 rubel.
Jika anda mempunyai soalan atau tidak mempunyai masa untuk melawat mahkamah, anda boleh mempercayakan penyelesaian kepada masalah itu kepada peguam yang akan mewakili kepentingan anda melalui surat kuasa.
PENTING: Duti negeri dan harga perkhidmatan penilai bebas tidak akan diberi pampasan jika tuntutan itu dipenuhi;
Sebagai contoh, penilaian dalam kadaster ditunjukkan sebagai 5,000,000 rubel, dan nilai pasaran ialah 3,000,000 rubel. Bayaran untuk perkhidmatan penilai ialah 3,000 rubel, pendaftaran ekstrak dari Daftar Harta Tanah Bersepadu ialah 300 rubel. Simpanan ialah bayaran kepada belanjawan yang dikira berdasarkan data yang mencukupi. Dengan kos 5 juta, jumlah yang perlu dibayar pada kadar 0.1% adalah sama dengan 5,000 rubel, 3,000,000 – 3,000 rubel. Manfaat sebanyak 2,000 akan membolehkan anda mendapatkan balik kos yang ditanggung dalam 1.5 tahun.
Penilaian kadaster yang diluluskan oleh mahkamah akan digunakan selepas keputusan mahkamah mula berkuat kuasa, biasanya 10 hari dari tarikh ia dikeluarkan. Cukai akan dikira semula dari tarikh taksiran terakhir diambil kira untuk menentukan jumlah pembayaran cukai.
Faedah cukai harta
- pesara berdasarkan tempoh perkhidmatan atau umur;
- pesara kerana kehilangan pencari nafkah;
- pengesahan kumpulan hilang upaya 1 atau 2;
- peserta WWII;
- ibu bapa atau pasangan warganegara yang meninggal dunia semasa menjalankan tugas rasmi dalam perkhidmatan awam;
- ibu bapa kanak-kanak kurang upaya;
- anggota tentera.
Pindaan itu mewujudkan faedah untuk kanak-kanak kurang upaya. Di beberapa wilayah persekutuan, faedah telah diperkenalkan untuk keluarga besar.
Mereka yang berumur di bawah 18 tahun juga perlu membayar cukai. Sekiranya nenek atau saudara mara mendaftarkan harta tersebut atas nama pelajar. Tanggungjawab penerimaan dana dalam bajet terletak pada ibu bapa sehingga anak mencapai usia dewasa.
PENTING: Kategori keutamaan warganegara tidak membayar untuk satu objek dalam setiap kategori. Jika seorang pesara tua mempunyai 2 pangsapuri, sebuah garaj dan sebuah rumah, maka dia hanya perlu membayar untuk 1 pangsapuri.
Ciri-ciri membayar cukai di Crimea
Penduduk semenanjung dikecualikan daripada pembayaran sehingga kadaster semua objek terbentuk. Tugas sedang dilaksanakan secara beransur-ansur. Sejak di Sevastopol sahaja lebih daripada 70,000 objek diterangkan dan dinilai. Apabila kerja selesai di setiap bandar atau wilayah Crimea, pembayaran akan diperkenalkan. Mulai 01/01/2019, penduduk Sevastopol sudah pun menambah bajet negara.
Masalahnya apabila mengisi semula kadaster bukan sahaja terletak pada jumlah kerja yang ditetapkan untuk Rosreestr. Di Crimea, seperti di kawasan lain di negara ini, terdapat banyak plot tanah, bangunan luar dan garaj yang tidak didaftarkan dengan betul. Untuk mempercepatkan pengesahan objek, Kerajaan telah mewujudkan peluang untuk menswastakan plot taman dan tanah secara percuma sehingga 2019.
Kadar untuk Crimea belum ditetapkan, tetapi diketahui bahawa mereka akan lebih rendah daripada di bandar-bandar besar Rusia, tetapi nilai kadaster akan lebih dekat dengan nilai pasaran. Bajet menjangkakan penerimaan daripada penduduk Sevastopol dalam jumlah sekurang-kurangnya 750,000,000 rubel setiap tahun.
Penalti
Sekatan disediakan untuk tidak membayar cukai atau pemberitahuan lewat mengenai perubahan dalam objek bercukai. Untuk menyembunyikan harta tanah, anda perlu membayar 20% daripada kadaster untuk setiap objek. Anda boleh melaporkan penampilan hartanah baharu dengan menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara peribadi, melalui e-mel atau melalui akaun peribadi anda, atau dengan menghantar surat berdaftar dengan pemberitahuan.
PENTING: Pengiraan pada kos baharu akan dibuat dari saat data dimasukkan ke dalam Daftar Negeri Bersepadu.
Metodologi bersatu untuk menjalankan penilaian kadaster akan membantu mengelakkan kesilapan dan mengurangkan bilangan permintaan daripada rakyat untuk mengubahnya. Pengiraan mengikut peraturan baru, dalam satu tangan, akan meningkatkan beban cukai ke atas rakyat, ini akan menjadi ketara terutamanya untuk kelas pertengahan. Sebaliknya, peningkatan dalam pekali untuk harta mahal akan menarik lebih banyak dana kepada bajet, yang akan digunakan untuk melaksanakan program sosial.
Pendidikan tinggi. Universiti Negeri Orenburg (pengkhususan: ekonomi dan pengurusan perusahaan kejuruteraan berat).
7 September 2018.