Procedura obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych. Nowe zasady podatku od majątku osobistego

Wartość katastralna z reguły jest jak najbardziej zbliżona do wartości rynkowej nieruchomości (ponieważ przy jej ustalaniu bierze się pod uwagę np. Segment nieruchomości, lokalizację, powierzchnię i rok budowy). Wartość zapasów może być znacznie niższa od ceny rynkowej. Dlatego też podatek obliczony na podstawie wartości katastralnej będzie w większości przypadków wyższy.

Notatka podatkowa z kalkulacją podatku od nieruchomości

do menu ^

Inspekcja podatkowa podmiotów Federacji Rosyjskiej obliczy podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

Podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym, który będzie regulowany nie tylko przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, ale także przez regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin i miast o znaczeniu federalnym (Moskwa, Sankt Petersburg i Sewastopol). Lokalni urzędnicy podatkowi obliczą kwotę podatku i wyślą powiadomienia o płatności właścicielom nieruchomości. Ponieważ czasami pojawiają się takie pytania, od razu zauważamy: nie ma tu analogii z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w związku z tym ani właściciele nieruchomości, ani dział księgowy w miejscu pracy właściciela nie będą musieli obliczać podatku;

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych zostanie wprowadzony przez podmioty Federacji Rosyjskiej

Aby wprowadzić podatek, każdy podmiot Federacji Rosyjskiej będzie musiał:

1) ustala tryb ustalania wartości katastralnej nieruchomości;

2) ustalić jeden dzień, od którego na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej podstawa opodatkowania podatku będzie ustalana na podstawie wartości katastralnej.

Do czasu wdrożenia tych procedur do obliczenia podatku stosowana będzie dotychczasowa procedura. Oznacza to, że podatek zostanie obliczony na podstawie wartości inwentarza nieruchomości ().

Należy wziąć pod uwagę, że podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mają prawo wprowadzić nową procedurę obliczania podatku już od 1 stycznia 2015 r. Aby to jednak było możliwe, muszą przyjąć i opublikować odpowiednie przepisy regionalne nie później niż 1 grudnia 2014 r.

do menu ^

Od 2015 roku mieszkańcy Moskwy będą płacić podatek od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej

W Moskwie została podpisana ustawa nr 51 z dnia 19 listopada 2014 r., która od 1 stycznia 2015 r. ustala stawki podatku od nieruchomości dla osób fizycznych w stosunku do podstawy opodatkowania ustalonej na podstawie.

Zgodnie z prawem stawka podatku dla przedmiotów o wartości do 10 milionów rubli wyniesie 0,1%, do 20 milionów - 0,15%, do 50 milionów rubli - 0,2%, do 300 milionów rubli - 0,3%. Jednocześnie w przypadku obiektów podlegających opodatkowaniu, których wartość katastralna przekracza 300 milionów rubli, stawka podatku wyniesie 2%.

Według Departamentu Polityki Gospodarczej i Rozwoju Moskwy 77% nieruchomości mieszkalnych w mieście ma wartość katastralną do 10 milionów rubli. Tym samym trzy czwarte Moskali zapłaci stawkę podatku w wysokości 0,1%.

do menu ^

Jaka nieruchomość będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?

Podatek zostanie naliczony od nieruchomości wymienionych poniżej ():

Dom;
przestrzeń życiowa (mieszkanie, pokój);
garaż, miejsce parkingowe;
pojedynczy kompleks nieruchomości;
niedokończony projekt budowlany;
inny budynek, konstrukcja, konstrukcja, lokal.

Jednocześnie ustawodawca ustalił, że budynki mieszkalne położone na działkach przeznaczonych na osobiste działki zależne, daczy, ogrodnictwo warzywne, ogrodnictwo i indywidualne budownictwo mieszkaniowe będą klasyfikowane jako budynki mieszkalne.

do menu ^

Podstawa opodatkowania i ulgi w podatku od majątku osobistego, świadczenia i ulgi

Podstawa opodatkowania podatku będzie ustalana w odniesieniu do każdej nieruchomości jako jej wartość katastralna wykazana w państwowym katastrze nieruchomości. Jednak nowy rozdział Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przewiduje ulgi podatkowe. W istocie reprezentują wartości, o które zmniejsza się wartość katastralna nieruchomości (). Zestawiliśmy te wartości w tabeli.

Obniżenie wartości katastralnej przy obliczaniu podstawy opodatkowania (odliczenia podatkowe)

Jeżeli obywatel jest właścicielem kilku nieruchomości, wówczas ulga podatkowa obniżająca podstawę obliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych według wartości katastralnej przysługuje mu za każdą z posiadanych przez niego nieruchomości mieszkalnych.

Uwaga: informacja od Federalnej Służby Podatkowej

Obywatele nie muszą występować do urzędu skarbowego o ulgi w podatku od nieruchomości

Osoby fizyczne nie muszą kontaktować się z urzędem skarbowym, aby zastosować ulgi w podatku od nieruchomości. Są one brane pod uwagę automatycznie przy obliczaniu podatku dla wszystkich obiektów odpowiedniego typu. Aby z nich skorzystać, właściciel nieruchomości nie musi zwracać się do urzędu skarbowego z żadnym wnioskiem, w tym wnioskiem o ulgę podatkową.

W zawiadomieniu o zapłacie podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kolumnie „podstawa opodatkowania” wskazana jest wartość katastralna przedmiotu opodatkowania, z uwzględnieniem jej pomniejszenia o kwotę odliczenia podatkowego. Jeżeli przy jego zastosowaniu podstawa opodatkowania przyjmie wartość ujemną, od takiego przedmiotu nie pobiera się podatku.

Na każde mieszkanie, pokój, dom przysługuje ulga w podatku od nieruchomości

Jeśli dana osoba ma kilka mieszkań, ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości za każde z nich. Przypominało o tym rosyjskie Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 14 września 2017 r. nr 03-05-06-01/59295.

Załóżmy, że wartość katastralna mieszkania wynosi 3 330 000 rubli. Wartość katastralna na metr kwadratowy tego mieszkania wynosi 58 421 rubli. W takim przypadku kwota odliczenia podatku wyniesie 1 168 420 rubli. (58 421 RUB * 20 m2). W rezultacie podstawa opodatkowania wyniesie 2 161 580 RUB. (3 330 000 RUB – 1 168 420 RUB).

Władze lokalne mogą zwiększyć wysokość wyznaczonych ulg podatkowych. W wyniku zwiększania odliczeń podstawa opodatkowania może przyjąć nawet wartość zerową.

do menu ^

Stawki podatku od nieruchomości dla osób fizycznych od 2015 roku

Ustalono nowe stawki podatku od nieruchomości, które naliczane są od wartości katastralnej:

do 0,1% - dla budynków mieszkalnych i lokali mieszkalnych, niewykończonych budynków mieszkalnych, garaży i miejsc parkingowych;
do 2% - w przypadku centrów administracyjnych, biznesowych i handlowych, a także lokali niemieszkalnych, w których mieszczą się biura, obiekty handlowe, gastronomia publiczna i usługi konsumenckie, a także obiekty, których wartość katastralna przekracza 300 milionów rubli;
do 0,5% - w przypadku pozostałych pozycji podlegających opodatkowaniu.

Jeżeli wartość katastralna mieszkania wynosi 3 330 000 rubli, wartość katastralna metra kwadratowego tego mieszkania wynosi 58 421 rubli, a podstawa opodatkowania po zastosowaniu odliczenia wynosi 2 161 580 rubli, kwota należnego podatku wyniesie 2 161,58 rubli. (2 161 580 rubli ? 0,1%).

Jednocześnie gminy mają prawo do zmiany stawki 0,1% ustalonej dla mieszkań, domów i garaży. Władze lokalne mogą zwiększyć tę stawkę, nie więcej jednak niż trzykrotnie, lub obniżyć ją do zera.

Możliwe jest także ustalenie zróżnicowanych stawek w zależności od:

katastralna lub całkowita wartość inwentarzowa obiektu;
rodzaj obiektu;
jego lokalizacja;
rodzaje stref terytorialnych, w granicach których położony jest przedmiot opodatkowania.

do menu ^

Ulgi podatkowe w podatku od nieruchomości osobistych, jakie dokumenty są potrzebne

Ustawodawca zachował jednostki (art. 4 ustawy nr 2003-1). Tak więc, jak poprzednio, osoby niepełnosprawne z grupy I i II, a także osoby niepełnosprawne od dzieciństwa i emeryci nie będą płacić podatku od nieruchomości. Ulga podatkowa przysługuje w odniesieniu do jednej pozycji podlegającej opodatkowaniu każdego rodzaju, według wyboru podatnika. Aby skorzystać z ulgi, należy przed 1 listopada zgłosić organowi podatkowemu informacje o przedmiotach, w odniesieniu do których będzie stosowana ulga podatkowa. Jeżeli właściciel nie prześle takiego powiadomienia do inspektoratu, wówczas przyznana zostanie ulga podatkowa za przedmiot z maksymalną kwotą podatku.

Oznacza to, że jeśli są dwa mieszkania, to świadczenie jest tylko dla jednego, do wyboru należy poinformować urząd skarbowy; Wynika to z faktu, że całe fabryki były zarejestrowane dla osób niepełnosprawnych, od których nie płacono podatków.

Emeryci otrzymujący emerytury zgodnie z przepisami emerytalnymi mają prawo do ulgi w podatku od majątku osobistego. Jak uzyskać ulgę podatkową dla emeryta.

do menu ^

Jakie dokumenty są potrzebne do przyznania świadczenia? Kiedy należy je złożyć w urzędzie skarbowym?

Aby otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości dla osób fizycznych należy złożyć wniosek o świadczenie oraz oryginały dokumentów potwierdzających prawo do ulgi.

Opcjonalnie możesz je złożyć w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania lub w lokalizacji nieruchomości. Świadczenie można uzyskać wyłącznie w odniesieniu do jednego przedmiotu opodatkowania każdego rodzaju, według wyboru podatnika, czyli jednego mieszkania, jednego domu itp.

Jeżeli zatem obiektów tego samego rodzaju jest kilka, wówczas właściciel nieruchomości ma obowiązek zgłosić organowi podatkowemu także wybrane przedmioty podatkowe, z tytułu których chce uzyskać świadczenie, przed 1 listopada roku, za który podatek jest płacony. Formularz zgłoszenia złożony przez właściciela nieruchomości powinien wkrótce zostać zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową Rosji.

Jeżeli podatnik uprawniony do ulgi podatkowej nie złoży zawiadomienia o wybranej pozycji podlegającej opodatkowaniu, zostanie mu przyznana ulga podatkowa w odniesieniu do jednej pozycji podlegającej opodatkowaniu każdego rodzaju z maksymalną obliczoną kwotą podatku.

do menu ^

Termin płatności podatku od nieruchomości dla osób fizycznych, zasady przejścia na pełny etat

Podatek trzeba będzie zapłacić w terminie nie później niż 1 grudnia roku następującego po upływie okresu podatkowego, zgodnie z art. Zważywszy, że okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy, w podmiotach, w których podatek wejdzie w życie 1 stycznia 2015 r., pierwsza płatność podatku obliczona według nowych zasad będzie wymagana nie później niż 1 grudnia 2016 r.

Zasady obliczania podatku przez pierwsze 4 lata i inne przepisy przejściowe

Ustalono, że od 1 stycznia 2020 r. podstawa opodatkowania podatku od nieruchomości od osób fizycznych będzie obliczana na terenie całej Federacji Rosyjskiej wyłącznie na podstawie wartości katastralnej.

Ustawodawca wprowadził także zasadę, która powinna zapobiegać gwałtownemu wzrostowi obciążeń podatkowych.

Jeżeli kwota podatku obliczona „w nowy sposób” okaże się wyższa od kwoty podatku obliczonego „w stary sposób”, to w ciągu pierwszych czterech lat po wprowadzeniu nowych zasad w regionie podatek będzie oblicza się według następującego wzoru:

H = (H1 - H2) x K + H2

N - kwota podatku do zapłaty;

N1 - kwota podatku obliczona „w nowy sposób” (czyli z wartości katastralnej);

N2 - kwota podatku obliczona „po staremu” (czyli od wartości zapasów);

K - współczynnik redukcji.

Współczynnik K będzie wynosić:

0,2 - pierwszy rok;
0,4 - drugi rok;
0,6 - trzeci rok;
0,8 - czwarty rok.

W piątym roku, po wprowadzeniu w regionie nowej procedury rozliczeniowej, podatek będzie naliczany w sposób opisany w powyższych przykładach.

do menu ^

Formularz zgłoszenia majątku będącego własnością obywateli

Jeśli nie otrzymasz od organów podatkowych powiadomień o płatności podatku w związku z Twoją nieruchomością (nieruchomości, transport), w przyszłym roku będziesz musiał samodzielnie zgłosić tę nieruchomość do Federalnej Służby Podatkowej (klauzula 2.1).

Specjalnie do tych celów służba podatkowa opracowała formularz powiadomienia (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 listopada 2014 r. N ММВ-7-11/598@).

Po raz pierwszy należy go złożyć najpóźniej do 31 grudnia 2015 r. Ale teraz nikt Ci nie zabrania tego robić. Pamiętaj, aby do tej wiadomości dołączyć dokumenty tytułowe, na przykład zaświadczenie o własności mieszkania. Ponadto do obowiązków podatnika należy sprawdzenie prawidłowości posiadania przez podatnika nieruchomości.

Pamiętaj, że jeśli nie poinformujesz organów podatkowych o swojej nieruchomości, a oni sami dowiedzą się o Twojej nieruchomości, to już od 2017 roku. inspektorzy zaczną karać nieodpowiedzialnych obywateli - kara wyniesie 20% kwoty podatku, który osoby fizyczne muszą zapłacić za majątek „ukryty” przed organami podatkowymi.

Ci, którzy regularnie otrzymywali powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej dotyczące zapłaty podatku od całej istniejącej nieruchomości, nie muszą zgłaszać organom podatkowym żadnych dodatkowych informacji.

Kalkulator do obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych w Moskwie

do menu ^

Aktualną wartość katastralną swojego domu możesz sprawdzić online

Na stronie internetowej Rosreestr dostępna jest zaktualizowana usługa „Informacje referencyjne o obiektach nieruchomościowych online”, za pomocą której każdy może całkowicie bezpłatnie sprawdzić wartość katastralną swojej nieruchomości.

Baza danych usług zawiera najbardziej aktualne informacje z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości, który obecnie łączy dane z dwóch zasobów - Jednolitego Państwowego Rejestru Praw Nieruchomości (USRE) i Państwowego Katastru Nieruchomości (GKN).

Aby poznać wartość katastralną swojego mieszkania lub domu, musisz wpisać w odpowiednich polach:

Emeryci otrzymujący emerytury zgodnie z przepisami emerytalnymi mają prawo do ulgi w podatku od majątku osobistego. Jak uzyskać ulgę podatkową dla emeryta.

Podatek mieszkaniowy oparty na wartości katastralnej stał się obowiązkowy od 1 stycznia 2015 r.

Do 2015 roku podatek od nieruchomości obliczany był na podstawie wartości inwentarzowej majątku będącego własnością obywatela. Innowacje nie dotknęły wszystkich regionów Federacji Rosyjskiej, a jedynie część z nich. Według Federalnej Służby Podatkowej w 2017 r. 72 z 85 regionów będzie obliczać podatek od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej. W pozostałych podmiotach Federacji Rosyjskiej płatność ta będzie obliczana na podstawie wartości zapasów. Zakończenie pełnego przejścia na naliczanie podatku od wartości katastralnej planowane jest przed 1 stycznia 2020 r.

Jakie nieruchomości podlegają opodatkowaniu na nowych zasadach?

Opodatkowi podlegają następujące nieruchomości:

Lokal mieszkalny (mieszkanie, udział w nim);
Budynek mieszkalny (domek, dom wiejski w SNT, DNT, prywatne działki przydomowe);
Garaż, miejsce postojowe (miejsce na samochód);
Pojedynczy kompleks nieruchomości (budynki, konstrukcje, rurociągi, linie energetyczne, linie kolejowe itp.);
Obiekt o niedokończonej budowie (niedokończony);
Inne budynki, konstrukcje, konstrukcje.

Kto płaci podatek od nieruchomości

Osoby fizyczne (obywatele);
Przedsiębiorcy indywidualni objęci systemami specjalnymi (STS, UTII, PSN, Jednolity podatek rolny) - w odniesieniu do nieruchomości niewykorzystywanych przez nich w działalności gospodarczej, a także przedsiębiorcy indywidualni na SSN w odniesieniu do jakiejkolwiek nieruchomości stanowiącej własność przedsiębiorcy na podstawie prawa własności.

Nasi prawnicy wiedzą Odpowiedź na Twoje pytanie

Lub przez telefon:

Procedura obliczania podatku od nieruchomości

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych naliczany jest bezpośrednio przez organ podatkowy i przesyłany obywatelom oraz indywidualnym przedsiębiorcom w formie zawiadomień o zapłacie podatku.

Jeżeli obywatel i indywidualny przedsiębiorca nie posiada „Konta osobistego podatnika” (zwanego dalej LKN), powiadomienie zostanie mu przesłane pocztą w formie papierowej. Jeżeli dana osoba zarejestrowała się i uzyskała dostęp do LKN, powiadomienie domyślnie zostanie do niej przesłane w formie elektronicznej i będzie odzwierciedlone wyłącznie w LKN. Aby otrzymać zawiadomienie, tak jak dotychczas, w formie papierowej, obywatel musi napisać oświadczenie i wskazać, że żąda, aby powiadomienia o płatności były mu przesyłane nie w LKN, ale pocztą w formie papierowej.

Procedura obliczania podatku na podstawie wartości katastralnej musi zostać zatwierdzona odpowiednim aktem prawnym regionu. Jeżeli na dzień 1 grudnia 2016 r. ustawa ta nie została uchwalona, podatek w określonym regionie naliczany jest według starej procedury, w oparciu o wartość zapasów.

Możesz dowiedzieć się, w jakiej kolejności naliczany jest podatek w Twoim regionie na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, przechodząc do sekcji „” i wskazując w rozwijanych liniach temat Federacji Rosyjskiej i gminy w którym zlokalizowana jest nieruchomość:

W przypadku nieotrzymania zawiadomienia podatkowego obywatel jest zobowiązany samodzielnie skontaktować się z organem podatkowym i zgłosić dostępne mu przedmioty opodatkowania.

W jaki sposób naliczany jest podatek od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej?

Podatek od nieruchomości naliczany jest według nowej procedury, według poniższego wzoru

Zobowiązanie podatkowe= (Wartość katastralna – odliczenie podatku) x Udział w nieruchomości x Stawka podatku

Wartość katastralna

Najprostszym sposobem sprawdzenia wartości katastralnej jest zamówienie wyciągu z Jednolitego Rejestru Państwowego na stronie internetowej Rosreestr.

Odliczenie podatku

Przy obliczaniu podatku od wartości katastralnej przewiduje się stosowanie odliczeń podatkowych w następującej wysokości:

10 mkw. m. za pokój;
20 mkw. m. na mieszkanie;
50 mkw. m. do domu;
1 milion rubli dla jednego kompleksu nieruchomości.

Przy obliczaniu podatku całkowitą powierzchnię zmniejsza się o określoną ulgę podatkową.

Udział w majątku

Jeżeli nieruchomość stanowi wspólną własność, podatek oblicza się na podstawie wielkości udziału każdego właściciela.

Jeżeli nieruchomość stanowi współwłasność wspólną, obliczenia dokonuje się w częściach równych dla obu właścicieli.

Wysokość podatku

Stawka podatku ustalana jest przez każdy region niezależnie i znajduje odzwierciedlenie w odpowiednim akcie prawnym. Wysokość stawki podatku od nieruchomości w swoim regionie można sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, zapoznając się z sekcją „Informacje referencyjne na temat stawek i korzyści podatku od nieruchomości”.

Średnio stawki podatku nie powinny przekraczać następujących wartości:

0,1% . Stawka ta dotyczy mieszkań, pokoi, domów wiejskich i wiejskich, budynków niedokończonych, lokali użytkowych znajdujących się na domkach letniskowych (SNT, DNT, prywatne działki przydomowe) o powierzchni nie większej niż 50 metrów kwadratowych. m. Również garaże i miejsca postojowe podlegają stawce 0,1%.
2% . Najwyższą stawkę podatku ustala się na nieruchomości luksusowe, których wartość przekracza 300 milionów rubli, a także na nieruchomości znajdujące się na specjalnym wykazie katastralnym (administracyjne centra biznesowe i handlowe oraz znajdujące się w nich lokale) oraz na lokale niemieszkalne wykorzystywane na biura , obiekty handlowe i gastronomiczne.
0,5% . Podana stawka dotyczy pozostałych nieruchomości.

Należy zauważyć, że zgodnie z przepisami władz lokalnych stawki podatkowe można obniżyć do zera (od 0,1% do 0%) lub zwiększyć nawet trzykrotnie. Władze regionalne mogą również ustalić zróżnicowane stawki, w zależności od rodzaju i lokalizacji obiektu.

Korzyści podatkowe

Oprócz ulg podatkowych stosowanych przy obliczaniu podatku, podatek od nieruchomości przewiduje różne świadczenia, które częściowo lub całkowicie zwalniają obywatela z płacenia podatku. Wszystkie świadczenia można podzielić na dwie grupy: federalne (obowiązujące na terenie całej Federacji Rosyjskiej) i lokalne (obowiązujące na terenie określonej gminy).

Korzyści federalne

Całkowicie zwolnieni od podatku są zwolnieni z podatku od jednego przedmiotu każdego rodzaju nieruchomości:

Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, a także nosiciele Orderu Chwały trzech stopni;
Osoby niepełnosprawne z dwóch pierwszych grup niepełnosprawności, w tym osoby niepełnosprawne od dzieciństwa;
Uczestnicy II wojny światowej;
Ofiary awarii w Czarnobylu i wypadku w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak;
emeryci wojskowi, których łączny staż pracy wynosi 20 lat lub więcej;
Obywatele biorący udział w testowaniu broni nuklearnej i termojądrowej;
Członkowie rodzin personelu wojskowego, którzy stracili żywiciela rodziny;
Emeryci, którzy osiągnęli wiek emerytalny;
Inne podstawy przewidziane w ustawodawstwie federalnym.

Lokalne korzyści

Wykaz świadczeń ustalanych w danym regionie można znaleźć w akcie prawnym, który zatwierdził tryb naliczania podatków od nieruchomości w danym regionie. Dodatkowe korzyści lokalne mogą obejmować na przykład zwolnienia podatkowe dla obywateli o niskich dochodach, sierot itp.

Warto zaznaczyć, że władze regionalne w rzadkich przypadkach ustanawiają dodatkowe świadczenia dla mieszkańców swojego regionu.

Należy pamiętać, że ulgi w podatku od nieruchomości nie są uzależnione od trybu jego naliczania i przysługują zarówno przy obliczaniu wpłaty na podstawie wartości katastralnej, jak i przy obliczaniu wartości inwentarza.

Przykłady obliczeń podatkowych

Przykład nr 1. Jedno mieszkanie, jeden właściciel (nie beneficjent)

Stiepanow V.A. posiada jednopokojowe mieszkanie w Moskwie o wartości 5 658 000 RUB. Całkowita powierzchnia mieszkań wynosi 40 metrów kwadratowych. M.

Obliczamy koszt mkw. M.

1 mkw. m. jest równe 141 450 RUB:

5 658 000: 40

Obliczanie kwoty odliczenia podatkowego

Ulga podatkowa wynosi 2 829 000 RUB:

20 mkw. mx 141 450

Podatek do zapłaty będzie 2829 rubli

(5 658 000 - 2 829 000) x 0,1%

Przykład nr 2. Jedno mieszkanie, wspólna własność małżonków

Para Wasiliewów zakupiła mieszkanie o łącznej powierzchni 98 metrów kwadratowych jako wspólną własność. m. Wartość katastralna mieszkania wynosi 8 570 000 rubli.

Obliczamy koszt za metr kwadratowy

1 mkw. m. jest równe 87 449 rubli:

8 570 000: 98

Obliczanie kwoty odliczenia podatkowego

Ulgi podatkowe, zarówno w przypadku współwłasności, jak i współwłasności, przewidziane są dla całej nieruchomości.

Zatem kwota odliczenia będzie 1 748 980 RUB:

20 mkw. mx 87 449

Obliczamy kwotę podatku do zapłaty

Podatek do zapłaty będzie 3410,51 RUB dla każdego z małżonków:

(8 570 000 - 1 748 980) x 0,1%: 2

Przykład nr 3. Dwa mieszkania, dom, 1 garaż i 1 miejsce parkingowe

Seliwanow V.S. jest właścicielem następującej nieruchomości:

2-pokojowe mieszkanie o powierzchni 68 mkw. m. o wartości katastralnej 3 487 000 rubli;
3-pokojowe mieszkanie o powierzchni 85 mkw. m. o wartości katastralnej 6 890 000 rubli;
Dworek o powierzchni 175 mkw. m. o wartości katastralnej 9 780 000 rubli;
Garaż o powierzchni 20 mkw. m., którego wartość katastralna wynosi 850 000 rubli;
Miejsce samochodowe o powierzchni 10 mkw. m. wartość katastralna wynosi 550 000 rubli.

Mieszkanie

Obliczając podatek od mieszkań, Selivanov będzie mógł według własnego uznania zastosować ulgę podatkową tylko dla jednego mieszkania. Jeżeli Selivanov nie złoży wniosku, wybierając mieszkanie, od którego zostanie zastosowana odliczenie, organ podatkowy sam zastosuje odliczenie dla mieszkania, w którym obowiązuje najwyższy podatek.

Obliczmy koszt 1 mkw. M.:

1 mkw. m. w mieszkaniu 2-pokojowym jest równe 57.279,4 RUB

1 mkw. m. w mieszkaniu 3-pokojowym jest równa 81 059 rubli

Dlatego Selivanovowi bardziej opłaca się zastosować odliczenie w odniesieniu do mieszkania 3-pokojowego.

Obliczamy koszt odliczenia dla mieszkania 3-pokojowego

Ulga podatkowa będzie 1 621 180 RUB:

20 mkw. mx 81 059

W przypadku mieszkania 2-pokojowego podatek Seliwanova zostanie naliczony na całą powierzchnię nieruchomości.

Oblicza kwotę podatku dla 2 mieszkań

Podatek za mieszkanie 2-pokojowe wyniesie 3487 RUB:

3 487 000 x 0,1%

Podatek za mieszkanie 3-pokojowe wyniesie 5268,82 RUB:

(6 890 000 - 1 621 180) x 0,1%

W sumie podatek od nieruchomości od dwóch mieszkań będzie w sumie 8755,82 RUB

Chatka

W odniesieniu do domu wiejskiego Selivanov może zastosować odliczenie w wysokości 50 metrów kwadratowych. M.

1 mkw. m. jest równe 55.885,7 RUB:

9 780 000: 175

Ulga podatkowa będzie 2 794 285 RUB:

55 885,7 x 50

Obliczmy kwotę podatku

Podatek od nieruchomości w wiejskim domu będzie 6985,7 RUB:

(9 780 000 - 2 794 285) x 0,1%

Garaż i miejsce parkingowe

Nie przewiduje się ulg podatkowych w przypadku garaży i miejsc parkingowych. Zatem podatek zostanie obliczony na podstawie całkowitej powierzchni każdego z określonych obiektów

Obliczamy należny podatek:

Podatek od nieruchomości za garaż wyniesie 850 rubli:

850 000 x 0,1%

Opłata za miejsce parkingowe będzie wynosić podatek od nieruchomości 550 rubli:

550 000 x 0,1%

W sumie Selivanov będzie musiał zapłacić podatek od nieruchomości za 5 obiektów (2 mieszkania, dom, garaż i miejsce parkingowe) łącznie za rok 2016 17 141,5 rubli.

Przykład nr 4. Dwa mieszkania, właściciel jest emerytem

Kirillov MA jest emerytem i właścicielem 2 mieszkań:

Mieszkanie 1-pokojowe o powierzchni 34m2. m. o wartości katastralnej 1 750 800 rubli;
3-pokojowe mieszkanie o powierzchni 70 mkw. m. o wartości katastralnej 4 982 000 rubli.

Jako emeryt Kiriłłow ma prawo wybrać jeden z posiadanych przez siebie przedmiotów majątku, w odniesieniu do którego będzie mógł skorzystać ze świadczenia przysługującego emerytom w postaci pełnego zwolnienia podatkowego. Kirillovowi najbardziej opłaca się zastosować świadczenie na 3-pokojowe mieszkanie. A za mieszkanie 1-pokojowe może skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 20 metrów kwadratowych. M.

Tym samym zapłaci podatek tylko od jednego mieszkania.

Obliczmy koszt za metr kwadratowy w mieszkaniu 1-pokojowym

Koszt 1 mkw. będę 51 494 RUB:

Kwota odliczenia podatku wyniesie 1 029 880 RUB

20 mkw. m.x 51 494

Kwota podatku do zapłaty będzie 721 rub.:

(1 750 800 - 1 029 880) x 0,1%

Przykład nr 5. Współwłasność

Stroganov A.P. i Belsky A.V. posiadają we współwłasności mieszkanie o łącznej powierzchni 100 metrów kwadratowych. m. o wartości katastralnej 9 850 300 rubli. Udział Stroganowa ¼, udział Belskiego ¾

Obliczmy koszt za metr kwadratowy

Koszt 1 mkw. jest 98 503 RUB:

9 850 300: 100

Obliczmy kwotę odliczenia podatkowego

Wysokość odliczenia za mieszkanie wyniesie 1 970 060 RUB:

98 503 x 20

Obliczymy kwotę podatku dla każdego ze współwłaścicieli

Kwota podatku należnego Stroganov A.P. będzie 1970,06 RUB:

(9 850 300 - 1970060) x ¼ x 0,1%

Wysokość podatku należnego za Belsky będzie wynosić 5 910, 18 rub.:

(9 850 300 - 1 970 060) x ¾ x 0,1%

Jeżeli podatek od wartości katastralnej jest wyższy niż od wartości inwentarza

Jeżeli podatek od wartości katastralnej jest wyższy niż dotychczas (w latach ubiegłych, gdy był naliczany na podstawie wartości inwentarzowej), wówczas do obliczenia stosuje się inny wzór:

Zobowiązanie podatkowe= (Podatek liczony od wartości katastralnej - Podatek liczony od wartości inwentarza) x Współczynnik redukcji + Podatek liczony od wartości inwentarza

Współczynnik redukcyjny

Przy obliczaniu podatku od wartości katastralnej przewiduje się współczynnik redukcyjny przez pierwsze cztery lata (począwszy od 2015 r.). W 2017 roku współczynnik redukcji wynosi 0,6 .

Przykład nr 6.

Rogow S.A. jest właścicielem mieszkania o łącznej powierzchni 50 mkw. m., którego wartość katastralna wynosi 3 540 000 rubli.

Podmiot Federacji Rosyjskiej, w którym znajduje się mieszkanie Rogowa, w 2017 roku przeszedł na nową procedurę płatności podatku. W 2016 roku podatek od nieruchomości został naliczony od wartości zapasów i wyniósł 2800 rubli.

Ponieważ przy obliczaniu na podstawie wartości katastralnej kwota podatku jest znacznie wyższa niż przy obliczaniu na podstawie wartości inwentarzowej, wyliczenie zostanie dokonane według wzoru:

Podatek należny = (Podatek liczony od wartości katastralnej - Podatek liczony od wartości inwentarza) x Współczynnik redukcji + Podatek liczony od wartości inwentarza

Wyświetlmy obliczenia w tabeli:

Total, Rogov A.P. w 2017 roku konieczne będzie zapłacenie podatku w tej wysokości 3948 rubli

W roku 2018 podatek za rok 2017 zostanie obliczony z uwzględnieniem współczynnika redukcyjnego 0,8 , a w 2019 roku podatek będzie naliczany od pełnego kosztu mieszkania.

Jeżeli własność nieruchomości powstała w połowie roku

Jeżeli nabycie własności mieszkania, domu lub innej nieruchomości powstało w ciągu roku, podatek oblicza się przy uwzględnieniu współczynnika określonego jako stosunek pełnego miesiąca posiadania nieruchomości do liczby miesięcy w roku.

Ponadto, jeżeli własność powstała przed 15. dniem miesiąca lub ustała po 15. dniu miesiąca, do obliczeń miesiąc przyjmuje się jako pełny miesiąc. Jeżeli natomiast własność powstała po 15 dniu lub ustała przed 15 dniem, miesiąc ten nie jest uwzględniany w obliczeniach.

Przykład nr 7.

Belov E.V. Zarejestrowałem własność mieszkania 13 maja 2016r. Wartość katastralna mieszkań wyniosła 4 852 000 rubli, łączna powierzchnia 42 m2.

Obliczmy koszt 1 mkw. M.

1 mkw. m jest równe 115 524 rubli:

4 852 000: 42

Obliczmy kwotę odliczenia podatkowego

Ulga podatkowa wynosi 2 310 480 RUB:

115 524 x 20

Ponieważ własność mieszkania powstała przed 15 maja, za miesiąc pełny przyjmuje się maj. W sumie w 2016 roku Belov był właścicielem mieszkania 8 miesięcy(maj-grudzień)

Obliczmy kwotę należnego podatku

Podatek płatny za rok 2016 (za pełne 8 miesięcy posiadania mieszkania) wyniesie 1694,3 RUB:

(4 852 000 - 2 310 480) x 0,1% x 8: 12

Przykład nr 8. Własność powstała po 15-tym

Elistratow V.V. W dniu 25 września 2016 roku zarejestrował własność mieszkania o wartości katastralnej 6.321.600 RUB. Całkowita powierzchnia mieszkalna wynosiła 70 metrów kwadratowych. M.

Obliczmy koszt 1 mkw. M.

1 mkw. m. jest równe 90 308 RUB:

6 321 600: 70

Obliczmy kwotę odliczenia podatkowego

Ulga podatkowa wynosi 1 806 160 RUB:

90 308 x 20

Obliczmy liczbę pełnych miesięcy posiadania nieruchomości

Ponieważ własność mieszkania powstała po 15 września, wrzesień nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podatku. W sumie w 2016 roku Belov był właścicielem mieszkania 3 miesiące(październik grudzień).

Obliczmy kwotę należnego podatku

Podatek płatny za rok 2016 (za pełne 3 miesiące posiadania mieszkania) wyniesie 1129 RUB:

(6 321 600 - 1 806 160) x 0,1% x 3: 12

Inspektorat określi podstawę opodatkowania dla każdego przedmiotu podlegającego opodatkowaniu. Aby to zrobić, używa następującej formuły:

Ulgi podatkowe, które inspektorat ma obowiązek zastosować, ustalane są dla określonych rodzajów nieruchomości i przedstawiono w tabeli:

Odliczenia stosuje się do nieruchomości mieszkalnej jako całości, niezależnie od liczby jej właścicieli (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 grudnia 2014 r. nr 03-05-06-01/63806).

Jednocześnie władze lokalne (władze miast federalnych Moskwy, Petersburga i Sewastopola) mają prawo zwiększyć wysokość odliczeń.

Jeżeli przy ustalaniu podstawy opodatkowania kwota odliczenia przekracza wartość katastralną nieruchomości, podstawa opodatkowania będzie równa zeru. I w tym przypadku nie ma potrzeby płacenia podatku.

Wynika to z przepisów ust. 3-6, 7 i 8 art. 403 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeśli Twoja gmina oblicza podatek na podstawie wartość zapasów , wówczas inspektorat obliczy podstawę opodatkowania dla każdej pozycji podlegającej opodatkowaniu. Aby to zrobić, używa następującej formuły:

Wynika to z przepisów art. 404 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dane o wartości inwentarzowej mienia można znaleźć w zaświadczeniu, które na wniosek osoby wydawane jest odpłatnie przez Techniczne Biuro Inwentaryzacji (WIT).

Rozpoczęcie i zakończenie rozliczeń międzyokresowych

Termin, od którego osoba staje się płatnikiem majątku osób fizycznych, zależy od sposobu odbioru majątku.

Jeżeli majątek jest dziedziczony, to od daty śmierci spadkodawcy (art. 408 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W pozostałych przypadkach - od daty rejestracji własności (art. 408 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W każdym razie inspektorat określi datę, od której podatek należy naliczać zgodnie z następującymi zasadami.

Jeżeli nieruchomość zostanie zarejestrowana jako nieruchomość (otwarcie spadku) przed 15. dniem miesiąca włącznie, inspektorat będzie naliczał podatek od początku tego miesiąca.

Jeżeli osoba dokonała rejestracji majątku (otwarła spadek) po 15 dniu danego miesiąca, podatek będzie naliczany od początku następnego miesiąca.

Termin, od którego inspektorat zaprzestanie naliczania podatku od nieruchomości, ustalany jest na podobnych zasadach. Mianowicie.

Jeżeli dana osoba utraciła własność przedmiotu przed 15. dniem miesiąca włącznie, wówczas nie ma obowiązku płacenia podatku za ten miesiąc. Ale jeśli po 15, to ten miesiąc zostanie w pełni uwzględniony przy obliczaniu podatku.

Wynika to z przepisów art. 408 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przykład ustalenia momentu, od którego należy płacić podatek od nieruchomości za obywateli. Dom został wybudowany w tym roku

AV Lwów buduje dom na działce. Budowa została ukończona w lutym 2015 roku. Własność domu została zarejestrowana w dniu 20 marca 2015 roku. W tym samym miesiącu Rosreestr dokonał wyceny nieruchomości.

Do 1 kwietnia 2015 r. Rosreestr prześle do urzędu skarbowego informacje o właścicielu tego domu i wartości katastralnej nieruchomości. A ponieważ dom został odebrany 20 marca 2015 r., inspektorat obliczy podatek od nieruchomości za 2015 r. za okres od kwietnia do grudnia 2015 r.

Obliczanie podatku od wartości zapasów

Inspekcja podatkowa obliczy podatek od każdej pozycji podlegającej opodatkowaniu. Aby to zrobić, używa następującej formuły:

Jeżeli obiektów jest kilka, podatek oblicza się oddzielnie dla każdego z nich. A następnie ustal całkowitą kwotę podatku od majątku osobistego za bieżący rok:

Przykład sprawdzenia kalkulacji podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości zapasów

JAK. Glebova jest właścicielem mieszkania. Wartość jego zapasów według najnowszych danych WIT (otrzymanych przed 1 marca 2013 r.) wynosi 1 650 000 rubli. W zależności od lokalizacji mieszkania, w przypadku lokali mieszkalnych, których koszt przekracza 1 000 000 rubli, stawka wynosi 0,75%.

Wartość inwentarzowa obiektu pomnożona przez współczynnik deflatora wynosi:
1 892 550 rubli (1 650 000 × 1,147 rubli).

Dlatego kwota podatku, którą Glebova musi zapłacić za rok, wynosi 14 194 rubli. (1 892 550 × 0,75 RUB).

Obliczanie podatku od wartości katastralnej

Obliczanie podatku na podstawie wartości katastralnej ma swoją specyfikę. Polega to na tym, że istnieją przejściowe zasady obliczania.

Przepisy przejściowe mają zastosowanie do całej nieruchomości, z wyjątkiem obiektów znajdujących się na zatwierdzonej liście regionalnej lub utworzonych z nich (art. 408 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kalkulacja podatku bez uwzględnienia przepisów przejściowych

Dla obiektów z wykazów regionalnych inspektorat obliczy podatek według wzoru:

Wzór ten nadaje się do obliczenia podatku za cały rok. Jeśli chcesz obliczyć podatek za niepełny rok, kontynuuj obliczenia, składając wniosek .

Jeżeli takich obiektów jest kilka, podatek oblicza się oddzielnie dla każdego z nich. A następnie określ łączną kwotę podatku od nieruchomości dla osób fizycznych za bieżący rok:

Wynika to z przepisów art. 408 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Obliczanie podatku według przepisów przejściowych

Istota przepisów przejściowych jest następująca. Przez pierwsze cztery lata od roku, w którym władze lokalne zdecydowały się na wyliczenie podatku według wartości katastralnej, stosuje się współczynniki redukujące.

Zatem w przypadku obiektów, dla których podatek jest obliczany na podstawie wartości katastralnej, ale które nie są ujęte w zatwierdzonym wykazie regionalnym (nie utworzonym z nich), inspektorat obliczy podatek w następujący sposób:

Kwotę podatku od wartości zapasów za ostatni rok, gdy był to rok 2014, oblicza się według dotychczas obowiązujących zasad.

Wartości współczynników podano w tabeli:

Jeżeli kwota podatku od wartości katastralnej bez uwzględnienia przepisów przejściowych będzie mniejsza niż kwota podatku od wartości inwentarzowej, podatek zostanie obliczony bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

Procedurę tę określają art. 408 ust. 8 i 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przykład sprawdzenia obliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych za rok 2015 na podstawie wartości katastralnej

JAK. Glebova jest właścicielem mieszkania o łącznej powierzchni 120 metrów kwadratowych. m. Na terenie, na którym znajduje się mieszkanie, od 1 stycznia 2015 roku wprowadzono nową procedurę obliczania podatku od nieruchomości dla obywateli - w oparciu o wartość katastralną.

Według Rosreestr wartość katastralna mieszkania na dzień 1 stycznia 2015 r. wynosi 10 650 000 rubli. W zależności od lokalizacji mieszkania, w przypadku lokali mieszkalnych, których koszt przekracza 1 000 000 rubli, stawka wynosi 0,1%.

Kwota podatku, jaki Glebova została naliczona za 2014 rok na podstawie wartości inwentarza mieszkania, wyniosła 7194 rubli.

Na tym terytorium rok 2015 jest pierwszym rokiem okresu przejściowego.

Wysokość podatku od wartości katastralnej mieszkania, po uwzględnieniu odliczenia, ale z wyłączeniem przepisów przejściowych, wynosi:

8875 rub. ((10 650 000 RUB - 10 650 000 RUB: 120 m2 × 20 m2) × 0,1%).

To jest większe. niż kwota podatku ustalona na podstawie wartości zapasów (7194 RUB). W związku z tym inspektorat zastosował współczynnik i obliczył ostateczną kwotę należnego podatku w następujący sposób:

7530 rub. ((8875 rub. - 7194 rub.) × 0,2 + 7194 rub.).

Powyższa procedura jest odpowiednia do obliczenia podatku za cały rok. Jeśli chcesz obliczyć podatek za niepełny rok, kontynuuj obliczenia, składając wniosek .

Procedurę tę określa art. 408 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Rada: Jeśli chcesz wiedzieć z wyprzedzeniem, ile podatku będziesz musiał zapłacić w 2016 r. za 2015 r., skorzystaj ze specjalnego serwis na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji .

Kalkulacja za niecały rok

nabył (zarejestrował własność) nieruchomości, otworzył spadek lub odwrotnie, utracił własność nieruchomości;Współczynnik posiadania obiektu przez obywatela
Inspektorat określi współczynnik posiadania przedmiotu przez obywatela, korzystając ze wzoru:

Miesiąc, w którym osoba zarejestrowała prawo własności (otwarła spadek), zostanie uwzględniony (lub nie uwzględniony) przez inspektorat przy obliczaniu tego współczynnika, w zależności od konkretnej daty państwowej rejestracji prawa własności ( data otwarcia spadku).
Procedura ta wynika z art. 408 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Przykład sprawdzenia kalkulacji podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości zapasów. Nieruchomość została zniszczona (zniszczona)
Dom należący do A.V. Lwów został zniszczony 10 maja 2015 r. Fakt zniszczenia potwierdził WIT. Wartość inwentarza domu wynosi 800 000 rubli.
Wartość inwentarza domu pomnożona przez współczynnik deflatora wynosi:
917 600 rubli (800 000 × 1147 rubli).
Dla lokali mieszkalnych o wartości powyżej 500 000 RUB. do 1 000 000 rubli. (włącznie) w zależności od położenia domu stawka wynosi 0,6 proc.
Kwota podatku za 2015 rok (przez cztery miesiące – od stycznia do kwietnia) wyniesie:
1835 rub. (917 600 RUB × 0,6%: 12 miesięcy × 4 miesiące).
Przykład sprawdzenia kalkulacji podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości zapasów. Nieruchomość została sprzedana (nabyta)
AV Lwów sprzedany A.S. Mieszkanie Glebovej. Przeniesienie własności nastąpiło 10 czerwca 2015 r. Wartość inwentarza nieruchomości wynosi 650 000 rubli.
Wartość inwentarza mieszkania pomnożona przez współczynnik deflatora wynosi:
745 550 rubli (650 000 × 1147 rubli).
Stawka podatku od nieruchomości w miejscu położenia mieszkania dla lokali mieszkalnych (w tym mieszkań) o wartości powyżej 500 000 RUB. do 1 000 000 rubli. (włącznie) wynosi 0,6 proc.
Urząd skarbowy obliczył podatek.
Lwów musi w tym roku zapłacić 1864 ruble za pięć miesięcy posiadania nieruchomości (od stycznia do maja). (745 550 RUB × 0,6%: 12 miesięcy × 5 miesięcy).
Glebova musi w tym roku zapłacić 2609 rubli za siedem miesięcy posiadania nieruchomości (od czerwca do grudnia). (745 550 RUB × 0,6%: 12 miesięcy × 7 miesięcy).

Każdy właściciel nieruchomości położonej na terenie Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do płacenia podatku od majątku osobistego. Jednak jest mało prawdopodobne, aby zwykła osoba, z dala od usług księgowych lub podatkowych, od razu zrozumiała zawiłości kodeksu podatkowego. W artykule wyjaśniono jasnym językiem procedurę ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od majątku osobistego oraz obliczania i zapłaty podatku.

Jakie przedmioty podlegają opodatkowaniu?

Opodatkowaniu podlegają nieruchomości:

ENK – ujednolicone zespoły nieruchomości;
budynki mieszkalne, w tym w ogrodach i daczach, mieszkania i pokoje;
Budowa w toku;
miejsca parkingowe i garaże;
inne konstrukcje, budowle, budynki i lokale, w tym niemieszkalne.

Wspólna nieruchomość w budynku mieszkalnym nie podlega opodatkowaniu.

Kto jest płatnikiem podatku?

Właścicielami powyższych nieruchomości są przedsiębiorcy prywatni oraz osoby fizyczne. Za zapłatę podatku odpowiadają właściciele budynków mieszkalnych w spółkach ogrodniczych i ogrodach warzywnych, na działkach przydomowych i działkach pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe. Jednocześnie podatku nie pobiera się od budynków gospodarczych o powierzchni mniejszej niż 50 mkw.

Kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych

Kto jest uprawniony do świadczeń?

Bohaterowie Związku Radzieckiego, pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej;
emeryci i renciści oraz obywatele, którzy ukończyli: mężczyźni – 60 lat, kobiety – 55 lat;
rodziny personelu wojskowego, które straciły żywiciela rodziny;
osoby niepełnosprawne od dzieciństwa oraz grupy I i II;
osoby wykonujące zawody twórcze – w odniesieniu do pracowni kreatywnych, warsztatów, atelier. Dotyczy to również lokali mieszkalnych wykorzystywanych jako biblioteki, muzea i galerie.
małżonkowie i rodzice urzędników państwowych i personelu wojskowego, którzy zginęli podczas pełnienia obowiązków;
uczestnicy wojen domowych i wielkich wojen ojczyźnianych, innych operacji wojskowych w obronie ZSRR oraz weterani operacji wojskowych, m.in. w Afganistanie i innych krajach;
uczestnicy likwidacji awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, a także osoby narażone na promieniowanie w PA Mayak w 1957 r. i na poligonie testowym w Semipałatyńsku;

ENC oraz niezakończone projekty budowlane, a także lokale prowadzące działalność gospodarczą nie podlegają preferencyjnej płatności.

Świadczenie przysługuje tylko na jeden przedmiot opodatkowania każdego rodzaju, niezależnie od tego, ile jest ku temu podstaw. Co więcej, płatnik sam może wybrać przedmiot świadczenia. Jeżeli tego nie zrobiono, przysługuje mu najdroższy przedmiot o maksymalnej wartości podatkowej.

Emeryt jest właścicielem 2 mieszkań i 3 garaży. Świadczenie będzie oparte na 1 mieszkaniu i 1 garażu. W przypadku innych obiektów będziesz musiał zapłacić podatek na zasadach ogólnych.

Jak obliczyć kwotę podatku

Obecnie rozliczenie podatku możliwe jest w 2 wariantach: na podstawie wartości katastralnej lub inwentaryzacyjnej. Od 2020 r. zniesiona zostanie druga możliwość.

Od wartości zapasów

Tego rodzaju koszt jest ujmowany w WIT. Otrzymaną liczbę mnoży się przez współczynnik deflatora, który obecnie wynosi 1,329. Jego wartość ustalana jest raz w roku przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

Od wartości katastralnej

Koszt lokalu pokryje bezpłatnie Rosreestr (informacje są również dostępne na jej oficjalnej stronie internetowej), Izba Katastralna i MFC. Ponadto może to być wskazane w dokumentach obiektu.

Obliczając kwotę podatku należy uwzględnić ulgę podatkową. Dla pokoju będzie to wartość katastralna (rynkowa) dziesięciu m2, dla mieszkania - 20 m2, dla domu - 50 m2.

Spójrzmy na przykład

Wartość rynkowa mieszkania wynosi 8 milionów rubli, cena to 1 mkw. – 80 tysięcy rubli. W takim przypadku odliczenie podatku wyniesie: 20 (m2) x 80 000 (rub.) = 1,6 miliona rubli. Otrzymujemy, że podstawa opodatkowania wynosi 8 milionów rubli - 1,6 miliona rubli. = 6,4 miliona rubli.

Aby określić rozmiar, podstawa jest mnożona przez stawkę. Stawki podatkowe są określone przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej i są to następujące wskaźniki oparte na wybranej wartości - katastralnej lub inwentarza:

Przy obliczaniu przyjmuje się wartość katastralną (rynkową):

0,1% dla budynków i lokali mieszkalnych, w tym także niewykończonych, garaży i miejsc postojowych oraz ENK posiadających co najmniej jeden lokal mieszkalny;

2% na kompleksy handlowo-biznesowe, lokale biurowe i handlowe, usługi konsumenckie i obiekty typu fast food oraz te, których wartość przekracza 300 milionów rubli;

0,5% – dla wszystkich pozostałych obiektów.

Na przykład podstawa podatku w powyższym przykładzie wynosiła 6 400 000 rubli. Odpowiednio należy go pomnożyć przez 0,1%, a kwota do zapłaty wyniesie 6,4 miliona * 0,1% = 6400 rubli.

Władze samorządowe mogą podnieść stawkę o 0,1%, jednak nie więcej niż 3-krotnie. Mogą to zredukować do zera.

W regionach, w których następuje stopniowe przechodzenie naliczania podatku z inwentarza na wartość katastralną, na 4 lata wprowadza się specjalne współczynniki, aby złagodzić ostrość skoku obciążenia podatkowego.

W takim przypadku pracownicy Federalnej Służby Podatkowej muszą obliczyć kwotę podatku dla obu rodzajów wartości. Jeżeli liczba na skali katastralnej jest wyższa, stosuje się wzór:

H = (H1-H2) x K + H2
gdzie N jest kwotą do zapłaty,
N1 – wartość według wartości katastralnej,
H2 – według wartości inwentarzowej
K – współczynnik przejścia. Jego wartość zależy od roku: 0,2% w roku 1, 0,4% w roku 2, 0,6% w roku 3 i 0,8% w roku 4. Dla roku 5 i wszystkich kolejnych lat obowiązuje ogólna procedura obliczeniowa: mnożąc stawkę podatku i baza.

Kiedy płacić podatek

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej wyznacza termin płatności podatku do 1 grudnia roku następującego po okresie rozliczeniowym. Zatem za 2016 rok podatek od nieruchomości dla osób fizycznych będzie musiał zostać zapłacony przed 1 grudnia 2017 roku.

W 2019 r. wprowadzono nową procedurę naliczania podatku od nieruchomości, której podstawą będzie wartość katastralna, stawka wynosi 0,1% bez uwzględnienia zmian w niektórych regionach oraz dodano listę preferencyjnych kategorii obywateli.

W 2019 roku wprowadzone zostaną zmiany w procedurze obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych, które spowodują:

W stronę stopniowego podwyższania stawki i ujednoliconej procedury jej ustalania.
Zmiany w składzie przedmiotów podlegających opodatkowaniu.
Wprowadzenie odliczeń dla niektórych kategorii nieruchomości.
Skorzystanie z prawa płatnika do zakwestionowania wartości katastralnej.
Poszerzenie listy preferencyjnych kategorii obywateli.
Pojawienie się obowiązku płacenia przez mieszkańców Krymu.

Zasady reformy

Zmiany w systemie podatkowym rozpoczęły się już w 2014 roku, kiedy to wprowadzono nowelizację Ordynacji podatkowej. Kryteria zmiany są następujące:

Obliczenia przy użyciu nowych współczynników stopniowo. Obywatelom zaoferowano okres adaptacyjny, w którym zastosowano niski wskaźnik. W 2015 r. – 0,2 pkt., 2016 i 2017 r. – 0,6, a w 2018 r. osiągnęła wartość standardową i wyniosła 0,8. Od 1 stycznia 2019 roku do kalkulacji stosowana będzie zatwierdzona stawka fiskalna, przy czym w dalszym ciągu możliwa będzie płatność kwoty ostatnio obliczonej na podstawie wyceny inwentarza. Zgodnie z nową ustawą maksymalna podwyżka podatku nie będzie przekraczać 10% rocznie. Ostateczny rozmiar powinien zostać ustalony w 2020 roku.
Ustalenie opłacalnej stawki. Początkowa różnica pomiędzy wyceną katastralną i inwentaryzacyjną była duża. Kwoty różniły się ponad 5-krotnie. Zastosowanie nowych wskaźników uzupełni budżet, zbliżając wartość katastralną do wartości rynkowych. Zmiany zbliżyły stosowane wskaźniki do wartości rynkowych.
W przypadku braku zgody na wycenę katastralną osoba fizyczna zwraca się do komisji Rosreestr w celu ochrony swoich interesów, a w przypadku braku pożądanego rezultatu do sądu.
Wysokość podatku za garaże i miejsca postojowe została ustalona na tym samym poziomie. Do 1 stycznia płacili 2% kosztów, według katastru, od nowego roku stawka będzie wynosić od 0,1% do 0,3%. Ulgi podatkowe zostaną zachowane. Procedura naliczania i zwrotu zostanie uwzględniona w tym roku dla okresu podatkowego 2017.

Zasady wdrażanej reformy zapewnią większe uzupełnienie budżetu.

Przedmioty opodatkowania

Każdy właściciel następujących rodzajów nieruchomości jest zobowiązany do zapłaty podatku:

własność domu, mieszkania, pokoju lub przydzielonego udziału w lokalu mieszkalnym;
niedokończony projekt budowlany;
budynek stały, w którym za nadające się do zamieszkania uznaje się jedno pomieszczenie;
miejsce parkingowe lub garaż;
budynki do przechowywania sprzętu gospodarstwa domowego o powierzchni do 50 metrów kwadratowych, zlokalizowane na działce przeznaczonej pod budowę domu, sadzenie drzew owocowych lub upraw warzywnych.

Procedura obliczania podatku

Zgodnie z ustawą federalną nr 334-FZ z dnia 3 sierpnia 2018 r. wprowadzono zmiany w art. 52 kodeksu podatkowego; zasady stosowania wartości katastralnej do obliczania podstawy opodatkowania nieruchomości i gruntów zostały ustalone dla obywateli od stycznia 2019 r.

Stawka wynosi 0,1% wartości wskazanej w katastrze. Dodatkowo miasto lub region może zwiększyć swój rozmiar o 0,2 punktu lub go anulować.

Podstawę podatku oblicza się od powierzchni z wyłączeniem 10 metrów dla właściciela pokoju lub lokalu, 20 metrów dla mieszkania i 50 metrów dla właściciela prywatnego domu.

Na przykład, jeśli posiadasz mieszkanie o powierzchni 54 metrów kwadratowych, średni koszt 1 metra kwadratowego według danych katastralnych wynosi 45 000 rubli. Obliczmy przy stopie 0,1%. Po odjęciu ustawowej powierzchni 20 metrów kwota do zapłaty wyniesie 34 x 45 000 x 0,1% = 1530 rubli.

WAŻNY: Od 1 stycznia 2019 roku odliczeniem objęte są pokoje oraz części (udziały) nieruchomości!

Jeżeli posiadasz kilka nieruchomości, świadczenia dotyczą tylko jednego rodzaju nieruchomości. Jeśli całkowita powierzchnia nieruchomości jest mniejsza niż ustalone odliczenie, nie musisz nic płacić.

W niektórych regionach stawki ustalane są wprost proporcjonalnie do ceny mieszkania lub domu.

W Moskwie, przy ocenie w przedziale 10-20 milionów, podatek oblicza się według stawki 0,15%, jeśli nieruchomość kosztuje 20 000-50 000 tysięcy rubli. – 0,2%, powyżej 50 mln do 30 000 000 – 0,3%. Właściciele apartamentów płacą 0,5% za udogodnienia do 150 mkw. oraz dodatkowe 2% za różnicę powyżej ustalonego minimum. Przykładowo, mieszkając w mieszkaniu o powierzchni 200 m2, obliczenie wyniesie 0,5% na 150 m2 i 2% na pozostałe 50 m2.

W uchwale moskiewskiej z dnia 26 listopada 2016 r. wyjątkiem przy obliczaniu bazy mieszkaniowej są wymienione w niej obiekty, których wartość katastralna wynosi do 100 000 rubli za metr. Kwotę do zapłaty uważa się za maksymalnie 1,5%. Mieszkańcy stolicy płacą 0,1% za garaże i 0,3% za budynki gospodarcze.

W obwodzie moskiewskim każda gmina ustala opłatę samodzielnie w oparciu o cechy rozwoju gospodarczego obszaru. Wartości średnie:

na mieszkania, pokoje, udziały 0,1%;
niedokończone projekty budowlane i gospodarstwa domowe 0,3%;
parkingi, garaże, wiaty 0,3%.

W Tatarstanie opłata wynosi 0,2% dla mieszkańców mieszkań, 0,3% dla właścicieli domów i 0,1% dla budynków do przechowywania narzędzi i sprzętu ogrodniczego.

Zdaniem ekspertów najbardziej negatywne konsekwencje odczują właściciele starych mieszkań zlokalizowanych w centralnych częściach miast, gdyż opłata skarbowa będzie 8-10 razy wyższa niż dotychczas płacona. Osoby mieszkające na obszarach mieszkalnych będą musiały zapłacić 1,5-2 razy więcej. Wszystkie stawki i tryb ich zatwierdzania są szczegółowo opisane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Dla lokali użytkowych stawka fiskalna ustalana jest:

2% ceny przekraczającej 30 000 000 rubli;
0,5% na pozostałe rodzaje nieruchomości.

W przypadku posiadania obiektów mieszanych, łączących biura i powierzchnie handlowe, podstawa obliczeniowa zostanie zmniejszona o 1 000 000 rubli.

W 2019 r. nastąpi maksymalna podwyżka do 20% w regionach, w których współczynnik wynosi mniej niż 0,6 pkt. W pozostałych – które od 2015 roku stopniowo zmieniały stawki i ustaliły wskaźnik na 0,8 – obniżka nie będzie już stosowana. Celem jest ujednolicenie wszystkich stawek w całym kraju. Dziś są one zróżnicowane, gdyż różne gminy włączały się do programu stopniowo w latach 2015-2017.

Federalna Służba Podatkowa nie będzie już wysyłać powiadomień o terminowej płatności, sprawdź dane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub za pośrednictwem służb państwowych.

Zasady zmniejszania wartości katastralnej

Prawo dopuszcza prawo do ustalenia obiektywnej wartości. Od czasu wprowadzenia zmian Rosreestr rozpatrzył i spełnił 40% wszystkich otrzymanych wniosków dotyczących ograniczenia danych w katastrze. Jeżeli wniosek został odrzucony, zbierz dla sądu dokumenty, które potwierdzą błąd organów państwowych przy ocenie.

Lista dokumentów do złożenia wniosku do sądu:

Oświadczenie.
Świadectwo wartości katastralnej, które należy obniżyć.
Kopie dokumentów tytułowych, poświadczone notarialnie.
Dowód na niedokładność instytucji w obliczeniu ceny nieruchomości.
Raport dotyczący ustalenia kosztów.
Potwierdzenie zapłaty cła państwowego w wysokości 300 rubli.

Jeśli masz pytania lub nie masz czasu na wizytę w sądzie, rozwiązanie problemu możesz powierzyć prawnikowi, który na podstawie pełnomocnictwa będzie reprezentował Twoje interesy.

WAŻNY: Cło państwowe i cena usług niezależnego rzeczoznawcy nie zostaną zrekompensowane w przypadku zaspokojenia roszczenia, jedynym skutkiem będzie ustalenie godziwej ceny i późniejsze prawidłowe obliczenie podatku.

Na przykład wycena w katastrze jest wskazana na 5 000 000 rubli, a wartość rynkowa to 3 000 000 rubli. Opłata za usługi rzeczoznawcy wynosi 3000 rubli, rejestracja wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości wynosi 300 rubli. Oszczędności to wpłaty do budżetu obliczone na podstawie odpowiednich danych. Przy koszcie 5 milionów kwota płatna według stawki 0,1% wynosi 5000 rubli, 3 000 000 - 3 000 rubli. Świadczenie w wysokości 2 tys. pozwoli Ci odzyskać poniesione koszty w ciągu 1,5 roku.

Zatwierdzona przez sąd wycena katastralna będzie stosowana po wejściu w życie orzeczenia sądu, zwykle po 10 dniach od dnia jego wydania. Podatek zostanie przeliczony od dnia ostatniego wymiaru podatku branego pod uwagę przy ustalaniu wysokości płatności podatkowych.

Korzyści z podatku od nieruchomości

emeryci na podstawie stażu pracy lub wieku;
emeryt z powodu utraty żywiciela rodziny;
potwierdzenie I lub II grupy niepełnosprawności;
Uczestnicy II wojny światowej;
rodzice lub małżonkowie obywatela, który zmarł podczas pełnienia obowiązków służbowych w służbie publicznej;
rodzice dziecka niepełnosprawnego;
personel wojskowy.

Nowelizacja wprowadziła świadczenia na dzieci niepełnosprawne. W niektórych regionach federacji wprowadzono świadczenia dla rodzin wielodzietnych.

Podatek mają także płacić osoby, które nie ukończyły 18. roku życia. Jeżeli babcia lub krewni zarejestrowali nieruchomość na nazwisko studenta. Odpowiedzialność za wpływ środków do budżetu spoczywa na rodzicach do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności.

WAŻNY: Preferencyjne kategorie obywateli nie płacą za jeden obiekt w każdej kategorii. Jeśli emeryt ma 2 mieszkania, garaż i dom, to będzie musiał zapłacić tylko za 1 z mieszkań.

Cechy płacenia podatku na Krymie

Mieszkańcy półwyspu są zwolnieni z opłat do czasu utworzenia katastru wszystkich obiektów. Zadanie jest realizowane sukcesywnie. Ponieważ w samym Sewastopolu opisano i oceniło ponad 70 000 obiektów. Po zakończeniu prac w każdym mieście lub regionie Krymu wprowadzone zostaną płatności. Od 01.01.2019 mieszkańcy Sewastopola będą już uzupełniać budżet kraju.

Problem przy uzupełnianiu katastru polega nie tylko na ilości pracy ustalonej dla Rosreestr. Na Krymie, podobnie jak w innych regionach kraju, znajduje się wiele działek, budynków gospodarczych i garaży, które nie są prawidłowo zarejestrowane. Aby przyspieszyć legalizację obiektów, rząd stworzył możliwość bezpłatnej prywatyzacji ogrodów i działek do 2019 roku.

Stawki dla Krymu nie zostały ustalone, ale wiadomo, że będą niższe niż w dużych rosyjskich miastach, ale wartość katastralna będzie bliższa wartości rynkowej. Budżet przewiduje wpływy od mieszkańców Sewastopola w wysokości co najmniej 750 000 000 rubli rocznie.

Kary

Sankcje przewidziano za niezapłacenie podatku lub spóźnione powiadomienie o zmianach w przedmiotach opodatkowania. Za ukrycie nieruchomości będziesz musiał zapłacić 20% katastru za każdy przedmiot. Możesz zgłosić pojawienie się nowej nieruchomości, osobiście kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową, pocztą elektroniczną lub za pośrednictwem konta osobistego lub wysyłając list polecony z powiadomieniem.

WAŻNY: Obliczenie według nowego kosztu zostanie dokonane od momentu wpisania danych do Jednolitego Rejestru Państwowego.

Ujednolicona metodologia przeprowadzania wyceny katastralnej pozwoli uniknąć błędów i zmniejszyć liczbę próśb obywateli o jej zmianę. Naliczanie według nowych zasad z jednej strony zwiększy obciążenia podatkowe obywateli, będzie to szczególnie odczuwalne dla klasy średniej. Z drugiej strony wzrost współczynników dla drogich nieruchomości przyciągnie do budżetu więcej środków, które zostaną przeznaczone na realizację programów socjalnych.

Wyższa edukacja. Uniwersytet Państwowy w Orenburgu (specjalizacja: ekonomia i zarządzanie przedsiębiorstwami inżynierii ciężkiej).
7 września 2018 r.