Влаштовуючись на роботу, будь-яка людина, природно, планує отримувати зарплату. І це правильно, адже кожна праця має бути оплачена. Але, щоб виплатити співробітнику його заробіток, необхідно оформити низку документів та зробити розрахунок заробітної плати. Як це зробити? Розбираємось у питанні.
Зарплата та правила її виплати
Всі важливі моменти щодо виплати заробітної плати регулює в нашій країні Трудовий кодекс, а держава виступає гарантом трудових відносин, що означає нагляд та контроль за своєчасною оплатою праці та дотриманням роботодавцями строків виплат. Стаття 136 Трудового кодексу чітко визначає терміни виплати заробітної плати: двічі на місяць.
Це правило не скасовують жодних положень про оплату праці персоналу, прийнятих у конкретних установах та організаціях, оскільки згідно із законом внутрішні документи організації не можуть погіршувати становище працівника порівняно з тими умовами, які встановлює Трудовий кодекс. Отже, якщо підприємство своїм внутрішнім положенням про оплату праці встановило виплату заробітної плати один раз на місяць, воно порушує закон, що може спричинити адміністративну відповідальність. Щодо чітких термінів (чисел виплати заробітної плати) у місяці, то вони встановлюються правилами внутрішнього розпорядку трудовим і колективним договорами і не можуть порушуватися.
Як правило, більшість організацій виплачують співробітникам аванс заробітної плати та саму заробітну плату, хоча Трудовий кодекс говорить саме про виплату заробітної плати двічі на місяць. Якщо ж йдеться про аванс - невелику суму в рахунок заробітної плати - необхідно чітко обумовити терміни і розмір авансу і закріпити це локальним актом всередині організації, повідомивши банк, через який проходять платежі, і федеральне казначейство. При цьому варто відзначити, що аванс, на відміну від заробітної плати, не залежить від обсягу виконаних робіт, ні від відпрацьованого часу. Його розмір визначається організацією, і сума щоразу залишається незмінною.
Документи для розрахунку заробітної плати, які оформлюються при прийнятті на роботу
Підставою для нарахування заробітної плати є документи, які оформлюються під час прийому співробітника працювати. До них належить трудовий договір (контракт) та наказ про прийом на роботу. Один екземпляр наказу (або витяг з наказу) надходить до бухгалтерії, де на його підставі на співробітника відкривається особовий рахунок та заводиться особиста картка. У наказі вказується, з якого саме числа працівник прийнятий на роботу, розмір окладу, надбавок та доплат, що стимулюють виплати, які йому виплачуватимуть. Якщо ці документи оформлені правильно та надійшли до бухгалтерії вчасно, то заробітну плату буде своєчасно нараховано та виплачено працівникові.
Інші документи для розрахунку заробітної плати
Заробітна плата в будь-якій організації нараховується відповідно до встановлених тарифів, розцінок, положення про оплату праці та згідно з відомостями про відпрацьований співробітниками час. Тому щоб відповісти на запитання, як розрахувати зарплату в конкретній організації, потрібно вивчити не лише положення Трудового кодексу, а й внутрішні документи підприємства. Адже для нарахування заробітної плати бухгалтеру буде потрібний і наказ про прийом співробітника на роботу, і штатний розпис, і трудовий договір, і табель обліку робочого часу, і документи, що підтверджують виконаний обсяг роботи (для відрядної оплати праці). Крім того, існує низка документів, які можуть змінити розмір заробітної плати у бік збільшення чи зменшення. До них відносяться накази на преміювання співробітників, службові записки, колективний договір, положення про оплату праці.
Погодинна та відрядна оплата
На державних підприємствах система оплати праці співробітників та порядок розрахунку заробітної плати визначається державою, а на приватних – власником. При цьому незалежно від типу організації оплачувати роботу співробітників потрібно в повній відповідності до Трудового кодексу Російської Федерації. На сьогоднішній день існує погодинна та відрядна форми оплати праці.
- Погодинна оплата передбачає оплату роботи працівника залежно від кваліфікації, встановленого окладу та відпрацьованого часу. Облік робочого часу ведеться уповноваженим співробітником у табелі обліку робочого часу, де зазначається кількість відпрацьованих годин за кожен робочий день, кількість нічних годин (якщо посада передбачає роботу у нічний час), кількість відпрацьованих годин у святкові та вихідні дні (якщо така робота мала місце) та інше. У табелі також відзначаються перепустки роботи у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, відпустками, прогулами, вихідними. Табель обліку робочого дня в даному випадку є основним документом для розрахунку заробітної плати, тому він має відповідати формі Т-13 та вимогам законодавства, мати всі необхідні реквізити та бути правильно заповненим.
- А відрядна оплата праці залежить від виконаної роботи чи кількості виробленої продукції. У цьому випадку за основу беруться розцінки, які підприємство встановлює на продукцію, що випускається, або вироблені роботи та виконаний співробітником обсяг, який враховується у спеціальних документах (їх ведуть майстри дільниць, старші змін, бригадири або інші працівники, які виконують такі функції). Форми первинних документів, у яких ведеться облік виробленої кожним співробітником продукції чи виконаних робіт, підприємство може розробляти самостійно. Це може бути як акти виконаних робіт, і наряди чи маршрутні листи (для транспортних компаній). Зазвичай для підприємства розцінки на конкретні роботи чи продукцію постійні. Це означає, що з розрахунку зарплати потрібно кількість виконаних робіт чи виробленої продукції помножити на відрядну розцінку. Існує також відрядно-преміальна оплата, коли заробіток складається з оплати фактично виконаної роботи та премії, яка може бути встановлена у фіксованому або процентному розмірі. А для тих організацій, які мають допоміжне та обслуговуюче виробництво, які необхідні для основного виробництва, характерна опосередкована система оплати праці. За такої системи працівники допоміжного виробництва отримують зарплату з розрахунку певного відсотка загальної суми заробітку співробітників основного виробництва. Організації, в яких працюють переважно виробничі бригади, часто провадять виплату заробітної плати за відрядно-прогресивною системою. Вона ґрунтується на розцінках, а вони, у свою чергу, залежать від кількості продукції, яка була вироблена за конкретний період. Бригади отримують зарплату за акордною системою, коли вся сума ділиться між членами бригади, залежно від часу відпрацьованого кожним співробітником.
Фонд плати праці
Щоб правильно виплачувати зарплату співробітникам, необхідно зробити розрахунок фонду заробітної плати, який включає:
- нараховані суми оплати праці (у натуральній та грошовій формах) та виплати за невідпрацьований час (навчальні відпустки, праця неповнолітніх, вимушені прогули, простої, що сталися не з вини співробітника, курси підвищення кваліфікації);
- надбавки (якщо вони є), доплати, винагороди, заохочувальні та преміальні виплати (до них відносяться разові премії, надбавки за вислугу років, матеріальна допомога, одноразові винагороди за результатами роботи, оплата відпусток з догляду за дитиною, компенсації за невикористану відпустку);
- компенсації, виплати на житло, харчування, ПММ (якщо вони передбачені).
Звичайно, розрахунок фонду заробітної плати в різних організаціях дещо відрізнятиметься, але скрізь цей фонд розраховується, виходячи з запланованого робочого часу, обсягу виробництва за тарифними ставками та відрядними розцінками. Найчастіше застосовується система планування фонду оплати праці за окремими категоріями працівників, що відрізняються системою оплати. Це означає, що потрібно окремо запланувати фонд заробітної плати для керівників, фахівців, службовців, робітників-відрядників та робітників-тимчасових працівників (для цього виконується розрахунок заробітної плати працівників кожної групи), а потім порахувати загальний фонд оплати праці.
Особливості розрахунку заробітної плати
Розглянемо докладніше два варіанти оплати праці:
- Виплата зарплати із видачею авансу. Якщо підприємство виплачує співробітникам аванс та зарплату, то надавати документи для нарахувань потрібно один раз на місяць. Аванс виплачується за першу половину місяця та йде в рахунок майбутньої зарплати. Його розмір заздалегідь обумовлений і залежить від відпрацьованого часу, отже, зарплата не нараховується (отже, не потрібні додаткові документи: табеля обліку робочого дня чи закриті наряди), і з кредиту рахунки 70 не відображається. Це означає, що ні ПДФО, ні внески на соціальне страхування не нараховуються, оскільки аванс не є об'єктом оподаткування (а заробітна плата, яка належить до винагороди за виконану роботу, є). Потім за результатами місяця проводиться нарахування заробітної плати, яка є базою для податків і зборів до пенсійного фонду та фонду соціального страхування.
- Виплата зарплати за першу та другу половину місяця. Якщо ж внутрішніми документами організації встановлено виплату заробітної плати двічі на місяць, як і вимагає Трудовий кодекс, то всі документи для виробництва нарахувань повинні подаватися до бухгалтерії двічі на місяць. При виплатах зарплати двічі на місяць виникає питання про сплату ПДФО та зборів: як платити один чи два рази на місяць? Відповідь це питання досить чітко дає стаття 226 Податкового кодексу РФ. Там йдеться про те, що ПДФО та соціальний податок потрібно сплачувати один раз на місяць, а от внески до пенсійного фонду слід сплачувати двічі на місяць.
Приклад розрахунку зарплати
Спробуємо здійснити простий розрахунок заробітної плати співробітника з погодинним заробітком. У вихідних даних: оклад – 15 000 рублів і декларація про стандартне відрахування, розмір якого за законом становить 400 рублів на місяць.
Розрахунок ПДФО проводиться за формулою: (оклад - 400 рублів) х 13/100
У грошовому еквіваленті це буде виглядати так: (15000 - 400) х 13/100 = 1898 рублів.
Якщо ж працівник відпрацював не всі робочі дні на місяць, то його зарплата, природно, буде меншою. І тут потрібно спочатку розрахувати вартість відпрацьованих днів з окладу. Припустимо, що співробітник був на лікарняному, і з 21 робочого дня відпрацював лише 15. Тоді отримуємо: 15000/21х15 = 10714,29 рублів.
Розраховуємо ПДФО: (10714,29 - 400) х 13/100 = 1341 рубль, а сума, покладена до видачі на руки: 10714,29 - 1341 = 9373,29 рублів. Звичайно, якщо на підприємстві передбачені додаткові виплати або працівник має право на інші податкові відрахування, вони також враховуються при нарахуванні заробітної плати, а також можливі утримання.
Податки та утримання
Треба сказати, що між нарахованою заробітною платою та тією сумою, яку співробітник отримує на руки, є певна відмінність. Реальна зарплата – це різниця між нарахованою заробітною платою та утриманою сумою. Що таке – утримана сума? Стаття 137 Трудового кодексу РФ чітко визначає види можливих утримань, до яких належать:
Таким чином, на руки працівник одержує суму нарахованої заробітної плати, яка зменшилася на розмір усіх утримань. Але тут варто сказати, що закон обумовлює можливу межу утримань із кожної заробітної плати: вона не повинна перевищувати 20%. Для особливих випадків передбачений поріг у 50%, який не може бути перевищений навіть за потреби утримань за декількома виконавчими листами.
Онлайн калькулятор зарплати - це сервіс, який допоможе швидко заробітну плату працівника за місяць. Такі розрахунки - звична рутина для кожного бухгалтера, але вміння це робити стане у нагоді кожному працівнику. Дізнайтеся, як користуватися калькулятором, що таке оклад і як розрахувати зарплату грамотно і без помилок.
Джерело: Редакція "Держлічника"
Ви ввели більше робочих днів, ніж було в розрахунковому місяці 2018 року. Уточніть, будь ласка, правильну кількість.
Зверніть увагу! Наш калькулятор не розраховує оплату за переробку.
Як використовувати калькулятор
Розрахунки із заробітної плати між роботодавцем та співробітником — це, мабуть, головне питання функціонування будь-якої організації незалежно від її діяльності. Порядок розрахункових взаємин докладно описано у Трудовому кодексі РФ (гл. 21 ТК РФ). Допоможе знайти відповідь на питання, як порахувати зарплату за окладом, калькулятор онлайн. Користуватися ним дуже просто.
Крок 1. Спочатку введіть оклад працівника.
Крок 2. Вкажіть скільки днів відпрацював співробітник у той місяць, для якого рахуємо заробітну плату.
Крок 3. Зі списку виберіть місяць, для якого робимо розрахунок.
Крок 5. Результати відобразяться у таблиці. Калькулятор вважає суму нарахування, видачі та розмір прибуткового податку, який необхідно заплатити.
Що таке «оклад» і чим він відрізняється від зарплати
Найчастіше більшість службовців не бачать різниці між поняттями зарплати та окладу, що призводить до нерозуміння розміру підсумкової суми до видачі «на руки» у розрахункових листках. Підписуючи трудові договори, в яких відображено суму-оклад, працівники чекають щомісячної винагороди в тому ж розмірі, не враховуючи впливу ПДФО на кінцеву величину грошей, що виплачуються.
Посадовий оклад – це фіксована нормативна сума, що застосовується для обчислення заробітної плати кожного працівника. При використанні окладної системи в роботі установи в обов'язковому порядку формується штатний розпис, в якому закріплюються ставки та відповідні оклад за кожною позицією. Якщо підсумкова сума до виплати співробітнику менше встановленого роботодавцем окладного розміру, то бухгалтерія немає права її нараховувати (ст. 129 ТК РФ).
Поняття зарплати набагато ширше і є сукупну величину грошових коштів, які нараховуються і виплачуються службовцю як винагороду за його трудову діяльність. Вона може включати преміальні, стимулюючі, компенсаційні виплати, авансові перерахування та ряд інших персональних доплат для кожного окремого співробітника. Якщо працівник має питання щодо нарахування, то він може самостійно зробити розрахунок заробітної плати по окладу, калькулятор можна знайти не тільки в онлайн-формі, але і у вигляді таблиці в Екселі.
Калькулятор в Ексель-таблиці
Ми розробили файл для розрахунку зарплати за окладом, калькулятор на 2019 рік вважатиме не лише зароблене з урахуванням премій, відпустки та лікарняного, а й обов'язкові та податки.
Як визначити та встановити
Окладна величина кожного службовця пов'язана з низкою показників:
Відповідно до положень статті 135 ТК РФ, існують три загальноприйняті системи оплати праці: комісійна, погодинна, відрядна. Окладна частина встановлюється установою виходячи з однієї з обраних ним систем.
Для бюджетних установ він встановлюється керівниками відповідно до п. 3 «Положення про встановлення систем оплати праці працівників федеральних бюджетних установ» з урахуванням усіх вимог до професійної підготовки та кваліфікаційного рівня, необхідні виконання покладених посадових обов'язків та здійснення функціональної діяльності за професією. Також враховуються рівень складності та обсяг виконуваних робіт.
Великий вплив на величину надає документ, що нормує робочий час в організації. У ньому містяться відомості про робочі, вихідні та святкові дні. Складається він терміном на рік і щорічно оновлюється. Норми виробничого календаря на 2019 р. встановлюються Постановою Уряду РФ від 01.10.2018 N 1163. Нормативи робочого часу визначаються наказом МОЗ соціального розвитку РФ від 13.08.2009 № 588н як для п'ятиденної, так і для шестиденної робочої.
У тому випадку, коли працівнику встановлено місячний ДО, на його щомісячну винагороду не впливає кількість святкових днів на місяць. Величина зарплати окладних працівників не знижується через скорочення кількості робочих днів і залежить лише від норми робочого часу, встановленої у виробничому календарі. Якщо службовець відпрацював кожен робочий день місяця, його дохід буде виплачено у вигляді встановленого ДО.
Розрахунок зарплати за окладом: формула та приклади
У тому випадку, коли співробітник отримує «голий» оклад без надбавок та додаткових нарахувань, його щомісячна винагорода буде розрахована за таким алгоритмом:
- ДО / кількість робочих днів на місяць × кількість фактично відпрацьованих днів.
- Обчислена сума - 13% (ПДФО).
Розглянемо на прикладах.
Приклад 1. Працівник попрацював неповний робочий місяць. З 22 робочих днів відпрацьовано 20 (було взято відпустку без збереження зарплатню на 2 дні). ДО - 28 000,00 руб.
(28 000,00/22) × 20 = 1272,73 × 20 = 25 454,60 руб.
25454,60 - 13% = 22145,50 руб. - З/п за місяць;
Приклад 2. Співробітник відпрацював повний місяць. ДО - 20 000,00 руб. Кількість відпрацьованих днів збігається із нормою робочих днів у поточному місяці у виробничому календарі.
20 000,00 - 13% = 17 400, 00 - з/п на місяць.
Розрахунок зарплати залежить від прийнятих для підприємства систем оплати, які закріплені нормативними У трудовому договорі, укладеному між роботодавцем і працівником, обов'язково прописана форма праці та система оплати із зазначенням тарифної ставки чи встановленого окладу кожному за конкретного випадку.
Оплата праці: форми та системи
Зазвичай на сучасних підприємствах використовують такі форми та системи оплати праці: погодинна (розрахунок зарплати за окладом, формула нарахування якої буде розглянута нижче) та відрядна.
Відрядна оплата праці передбачає винагороду за фактичний обсяг робіт (кількість виготовлених одиниць продукції або наданих послуг) за встановленими розцінками за одну одиницю. Оплата праці залежить лише від кількості одиниць продукції чи наданих послуг протягом місяця, залежить від кількості витраченого часу чи фіксованого окладу. Форми відрядної оплати:
- відрядно-преміальна;
- проста;
- відрядно-прогресивна;
- акордна і т.д.
Погодинна система оплати передбачає оплату за окладом або встановленою денною або годинною ставкою. Місячна у разі залежить від фактично відпрацьованого часу протягом місяця. Вона буває:
- проста (фіксована оплата за місяць, годину);
- погодинно-преміальна (до фіксованої частини додаються премії, надбавки та інше).
З чого складається зарплата
Оплата праці складається з основної та додаткової частин.
До основної частини зарплати належать такі види оплати праці:
- оплата за окладом (тарифом), відрядна;
- оплата та доплата за роботу у святкові (вихідні) дні;
- за години роботи понаднормово;
- премії;
- надбавки за майстерність; доплати за шкідливі умови праці;
- доплати за заміщення та поєднання професій та інше.
До додаткової оплати відносяться всі доплати, розраховані за середнім заробітком:
- оплата всіх видів відпусток;
- компенсаційні виплати під час звільнення;
- доплати до середнього, визначені положенням про оплату праці чи іншими нормативними актами підприємства та інше.
Отже, праці та її види визначають алгоритм нарахування зарплати співробітникам конкретного підприємства.
Оплата праці з окладу: особливості
Найпоширеніша і найпростіша оплата праці - оплата по окладу. При цій системі головним показником успішної роботи є дотримання порядку робочого дня: відпрацювання планової кількості робочих днів (годин) у розрахунковому періоді (місяці) гарантує отримання повного окладу, визначеного трудовим договором.
Посадовий оклад - фіксований розмір оплати праці виконання посадових обов'язків у календарному місяці. При цьому треба розуміти, що оклад - не сума "на руки" (отримана після утримання, а сума до нарахування за роботу у конкретному місяці (до вирахування ПДФО та інших утримань за заявою працівника)).
Оплата за окладом: як розрахувати
Для розрахунку зарплати за окладом (формула вказана нижче) необхідні такі показники:
- встановлений посадовий оклад за повністю відпрацьований робочий період (календарний місяць) – місячний оклад;
- розмір тарифної ставки (годинної чи денної), що визначає фіксований розмір заробітної плати за кожну відпрацьовану годину чи день;
- табель обліку робочого дня із зазначенням фактично відпрацьованих днів (годин).
Як правильно зробити розрахунок зарплати за окладом? Формула наведена нижче:
Як розрахувати зарплату по окладу за повний робочий місяць
Співробітнику Огонькову А.А. ТОВ "Вогник" у трудовому договорі прописано місячний оклад – 45000 рублів.
Він відпрацював усі дні за виробничим календарем у 2017 році:
- у травні – 20 роб. днів;
- у червні – 21 роб. день.
За відпрацьований період жодних доплат, передбачених трудовим договором, Огонькову О.О. не належить.
За травень та червень заробітна плата співробітника склала по 45000 рублів за кожен місяць, незважаючи на різну кількість відпрацьованих днів.
Як розрахувати оплату за неповний робочий період
Працівнику Сергєєву В.В. у трудовому договорі прописаний місячний оклад – 45000 рублів.
У 2017 році у травні він відпрацював десять робочих днів із визначених за графіком 20, в решту десяти робочих днів В. В. Сергєєв перебував у відпустці без збереження заробітної плати.
Заохочення (премії та ін.) та інші додаткові нарахування (крім окладу) Сергєєву В.В. у травні 2017 року не призначалися.
І тут Сергєєву В.В. (за формулою розрахунку зарплати за окладом у прикладі, що розглядається) покладається наступна оплата за працю у травні 2017 року:
45000 рублів (оклад за повний роб. місяць) / 20 днів (планова кількість роб. днів у травні 2017 року) х 10 днів (фактична кількість роб. днів у травні 2017 року) = 22500 рублів.
Часто постає питання: "Як правильно розрахувати зарплату за місяць?" Пропонуємо скористатися наступною таблицею, у якій зазначено формулу розрахунку зарплати по окладу під час роботи неповний місяць.
Формула розрахунку зарплати за тарифною ставкою
Коли співробітнику встановлюється не місячний оклад, а денна чи годинна тарифна ставка, то сума грошової винагороди протягом місяця розраховується так:
- при встановленій денній тарифній ставці розрахунок зарплати обчислюється за такою формулою:
- при визначеній нормативними актами годинної тарифної ставки оплата праці обчислюється так:
Оплата праці під час роботи за графіком
Часто виникає питання: "Як правильно розрахувати заробітну плату працюючим за ковзним графіком?" або "Як правильно розрахувати зарплату сторожам за графіком?"
На підприємствах часто працівники служби охорони (сторожа) працюють за ковзним графіком, трудовим договором їм передбачено місячний оклад.
У цьому випадку оплату за календарний місяць слід проводити за підрахованим обліком робочого часу.
За такого обліку робочого дня для підприємства:
- облік планового та фактично відпрацьованого робочого часу ведеться щогодини;
- нормативним локальним актом встановлюється обліковий період (місяць, квартал, рік тощо);
- величина робочого дня в обліковому періоді має перевищувати встановленого числа робочих годин;
- кількість робочих годин в обліковому періоді встановлюється згідно з величиною робочого часу за робочий тиждень (не більше сорока годин на тиждень);
- нормативним локальним актом визначається правило визначення годинної ставки за встановленого окладу:
Виходячи з планової норми робочих годин календарного місяця за формулою:
годинна ставка = оклад/планова кількість робочих годин календарного місяця, за який розраховується зарплата.
- місячний оклад – 8300 рублів;
- зарплата визначається за липень 2017 року;
- планова кількість годин у липні місяці – 168 годин;
- ставка годинна = 8300/168 = 49.40 рублів.
При такому розрахунку годинна ставка залежатиме від конкретного місяця і плаватиме протягом року.
Або другий спосіб, виходячи із середнього місячного числа раб. годин у календарному році за формулою:
годину. ставка = оклад / (норма раб. часу в годиннику в календарному поточному році / 12 міс.).
- у 2017 році за виробничим календарем при 8-ми годинному раб. дні та п'ятиденний раб. тижні норма роб. часу становить 1973 години на рік;
- місячний оклад – 8300 рублів;
- годинна ставка: 8300/(1973/12) = 50.48 рублів.
За такого розрахунку годинна ставка постійна протягом календарного року.
Розрахунок зарплати під час роботи за графіком: приклад
На підприємстві ТОВ "Вогник" встановлено:
- встановлений період підсумованого робочого часу для обліку – квартал;
- тарифна ставка у сторожів становить 50 рублів на годину;
- зміна становить 16 годин – денних, та 8 годин – нічних;
- доплата за нічний час – 20%;
- за перший квартал сторож відпрацював у січні 8 діб, у лютому – 6 діб, у березні – 9 діб.
Оплата однієї зміни сторожа складає: (50 рублів х 16 годин) + (50 рублів х 8 год.) + (50 рублів х 8 год. х 20%) = 1280 рублів.
Заробітна плата складає:
- за січень – 1280 рублів х 8 діб = 10240 рублів;
- за лютий – 1280 рублів х 6 діб = 7680 рублів;
- за березень – 1280 рублів х 9 діб = 11520 рублів.
Розрахунок зарплати при звільненні
Часто у бухгалтера постає питання: "Як правильно розрахувати зарплату при звільненні?"
Співробітнику, що звільняється, роботодавець у день звільнення за Трудовим кодексом виплачує всі належні йому суми з оплати праці під розрахунок:
- заробітну плату за відпрацьований час у місяці звільнення (день звільнення оплачується як робочий день);
- компенсацію за невідгуляну відпустку;
- інші компенсаційні виплати, що залежать від статті звільнення.
Розглянемо приклад остаточного розрахунку під час звільнення.
Львів С.С. звільняється із ТОВ "ТЕС" 7 серпня 2017 року за власним бажанням. У день звільнення роботодавець зобов'язаний нарахувати та виплатити оклад за роботу у серпні, премію, персональну надбавку, грошову компенсацію за дні невідгулянної відпустки, тобто зробити остаточний розрахунок.
За трудовим договором Львову С.С. встановлені такі нарахування:
- оклад за повний робочий місяць – 8300 рублів;
- надбавка персональна – 2000 рублів;
- за роботу у шкідливих умовах доплата становить 4 відсотки від окладу;
- щомісячна премія – 150% за повний робочий місяць;
- доплата за нічний час роботи – 40% до годинної ставки.
Він працював за сумарним врахуванням часу, його графік змінності "добу через троє". Годинна ставка за локальними нормативними актами в ТОВ "ТЕС" розраховується за середньомісячною кількістю годин на рік і становить 2017 року 8300/(1973/12)=50.48 руб.
С.С. Львову покладено грошову компенсацію за дні невідгулянної відпустки - за 9,34 дні.
За табелем у серпні (по 7 число включно) він відпрацював повних дві зміни по 22 години (44 робочі години).
При остаточному розрахунку йому нараховано:
- оплата по окладу - 2 зміни х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублів;
- премія за відпрацьований час – 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублів;
- надбавка персональна за відпрацьовані зміни – 2000 руб/8 (планова кількість змін на місяці) х 2 зміни = 500 руб.;
- доплата за нічний час - (50.48 руб х 16) х40% = 323.08 руб.;
- доплата за шкідливість - 2221,12 х 4% = 88.84 руб.;
- компенсація за дні невідгулянної відпустки – 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, де 769,53 рубля - середньоденний заробіток для розрахунку відпустки.
Разом вести з усіма додатковими нарахуваннями становитиме 13622,13 рубля.
З цієї суми потрібно утримати прибутковий податок (13 відсотків від нарахованої суми): 13622.13 х 13% = 1771 руб.
Львів С.С. отримає руки за вирахуванням ПДФО: 11851,13 рубля.
Висновок
У статті розглянуто формулу та приклад застосування її. Бухгалтеру пропонуються таблиці-шпаргалки, які дозволять правильно оцінити ситуацію та вибрати правильний спосіб розрахунку.
Оплата праці - процес відповідальний, не можна забувати, що від отриманого заробітку залежить матеріальний та моральний стан працівника. Більше того, неправильний розрахунок може спричинити санкції з боку трудової інспекції та податкових органів.
Отже, розрахунок оплати працівникам виробляється на підставі:
- трудового договору між роботодавцем та співробітником;
- наказу про прийом із зазначенням дня початку трудової діяльності у роботодавця;
- виробничого табеля з урахуванням робочого дня;
- локальні нормативні акти (накази про заохочення чи положення про оплату праці та інші);
- виробничі наряди, акти виконаних робіт та інше.
Кожне нарахування для виплати грошової винагороди за працю має супроводжуватись документом та нормативним актом.
06Лют
Привіт! У цій статті розповімо про алгоритм розрахунку середньої заробітної плати.
Сьогодні ви дізнаєтесь:
- Що розуміють під середньою зарплатою;
- У яких ситуаціях необхідний розрахунок СЗП;
- Які виплати приймаються до розрахунку СЗП, які немає;
- Як здійснюється розрахунок СЗП за місяць та за день.
В яких ситуаціях потрібний розрахунок середньої заробітної плати
Середня зарплата для розрахунку лікарняного листа
При розрахунку допомоги по хворобі, необхідно підсумовувати дохід за два роки, що передують настанню хвороби, далі розділити на 730 або 731 день (кількість днів за ці два роки). Отриманий при такому розрахунку середньоденний заробіток множимо на кількість днів через хворобу та отримуємо суму виплати за період хвороби.
Розрахунок середньоденного заробітку для нарахування відпускних
При розрахунку компенсації за відпустку ми маємо скористатися наступною формулою:
СДЗ= ФЗП(12 міс)/РП/29,3;
- СДЗ – середньоденний заробіток;
- ФЗП - фактично нарахована заробітна плата за 12 місяців, що передують нарахуванню відпускних;
- РП - розрахунковий період, кількість відпрацьованих за цей рік місяців;
- 29,3 - усереднене число днів на місяці.
Розрахунковий період зазвичай становить дванадцять місяців, використовується він при розрахунку відрядження, навчальної відпустки, щорічної оплачуваної відпустки. Але у разі звільнення, він може становити менше 12, тобто співробітник не повністю відпрацював умовний робочий рік.
Наприклад, працівник прийнятий на роботу 11 березня 2005 р. Період для розрахунку щорічної відпустки вважається 12 місяців (з 11 березня 2015 р. по 10 березня 2016 р.). Якщо працівник звільняється 2 лютого 2016 р., то розрахунковий період буде рахуватися 10 місяців (з 11 березня 2015 р. до 10 січня 2016 р.)
Приклад розрахунку відпускних:
Працівник Іванов І.І. пішов у відпустку за наказом з 15 лютого 2017 р. До настання відпустки Іванов І.І. не хворів, не їздив у службове відрядження, не брав відпустку власним коштом. Його вести за 12 місяців становила 45600 крб.
Розраховуємо середньоденний заробіток: 45 600 руб. / 351,6 дн. = 129,69 руб.
Розмір виплати відпустку складе: 129,69 руб*28 дн. = 3631,32 руб.
351,6 дн. - Це середня кількість днів за 12 місяців. (29,3 * 12).
При звільненні співробітника бухгалтер зобов'язаний видати 2-ПДФО. З їхньою допомогою бухгалтер на наступному місці роботи зможе розрахувати СЗП.
Висновок
СЗП – це економічний показник, який відбиває ставлення реального доходу, отриманого співробітником, до реального часу, що він відпрацював.
В усіх випадках, коли потрібно її розрахунок, бухгалтеру слід пам'ятати, що обсяг СЗП може бути нижче , встановленої РФ.
Майже завжди у вакансіях при працевлаштуванні замість заробітної плати, яку працівник отримуватиме насправді, зазначений оклад. І у працівника в цьому випадку можуть виникнути питання, скільки йому врешті-решт видадуть на руки і як розрахувати зарплату по окладу. При цьому багато хто навіть не знає, що оклад і зарплата - це не одне й те саме. Ми пояснимо, як здійснюється розрахунок зарплати по окладу - калькулятор вам знадобиться.
Ви ввели більше робочих днів, ніж було в розрахунковому місяці 2018 року. Уточніть, будь ласка, правильну кількість.
Зверніть увагу! Наш калькулятор не розраховує оплату за переробку.
Трудовим законодавством дано визначення окладу та заробітної плати ( ст. 129 ТК РФ):
- оклад- фіксований розмір оплати праці працівника за календарний місяць без урахування компенсаційних, стимулюючих та соціальних виплат;
- стимулюючі виплати- доплати та надбавки стимулюючого характеру (премії та заохочувальні виплати);
- компенсаційні виплати- доплати та надбавки компенсаційного характеру (за роботу в особливих кліматичних умовах або в особливих умовах та інші виплати);
- заробітна плата- винагорода за працю, що складається з окладу з урахуванням компенсаційних та стимулюючих виплат. У розмовної мови використовується поняття «зарплата брудними», чи зарплата gross;
- заробітна плата «на руки»- Розмір оплати праці, що підлягає видачі працівнику, або нарахована заробітна плата за вирахуванням ПДФО. У розмовній мові іноді називається "виплата чистими", або зарплата net.
Системи оплати праці
Організація самостійно розробляє систему фінансової мотивації працівників. У цьому різним категоріям працівників встановлюється різна система виплат. Основними системами оплати праці є:
- посадовий оклад;
Розмір виплат за посадовим окладом залежить від займаної посади. Цю систему використовують для винагороди фахівців із широким обсягом роботи (директор, юрист, інженер, бухгалтер тощо).
Оплата праці за тарифною ставкою встановлюється як розмір винагороди у виконанні норми. Цей спосіб використовують в основному для робітників-почасників і робітників-відрядників (токар, будівельник, комбайнер і т.д.).
Терміни розрахунку та виплати заробітної плати
Дата виплати встановлюється в одному з наступних документів: або трудовому договорі. Заробітна плата виплачується не рідше ніж кожні півмісяця ( ст. 136 ТК РФ). Остаточний розрахунок протягом місяця виробляється пізніше 15 числа.
Насправді період виплати встановлюється у порядку:
- - з 16 по 30 (31) число поточного місяця;
- остаточний розрахунок протягом місяця - з першого по 15-е число наступного месяца.
При збігу дня виплати з вихідним чи неробочим святковим днем виплата провадиться напередодні цього дня ( ст. 136 ТК РФ).
У Листі Мінпраці Росії від 05.08.2013 № 14-4-1702 під час розгляду питання визначення розміру авансу роз'яснено, що розміри авансу ТК РФ не регулює. Однак у Листі від 10.08.2017 р. N 14-1/В-725 відомство нагадало, що .
Насправді застосовуються такі методи розрахунку авансу:
- Пропорційно до відпрацьованого часу.
- у відсотках від окладу.
- У фіксованій сумі.
Організація вибирає для себе найбільш зручні способи та строки оплати.
Як розрахувати зарплату за окладом
Розмір заробітної плати протягом місяця, з окладу, визначається так.
Розрахунок зарплати за окладом, формула:
ЗП = О / Дм * Од,
де:
ЗП - вести протягом місяця (gross);
Про - посадовий оклад згідно зі штатним розписом або трудовим договором;
Дм – кількість днів на місяці;
Од – фактично відпрацьовано днів на місяці.
Коли розмір заробітної плати відомий, визначимо суму ПДФО:
ПДФО = ЗП * 13%,
де:
ЗП – нарахована заробітна плата за місяць;
13% - ставка ПДФО для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ (п. 1 ст. 224 ПК РФ).
Визначимо розмір зарплати «на руки» (Net).
Net=ЗП-ПДФО
Net – розмір заробітної плати, яка буде видана працівникові за відпрацьований місяць.
Кількість робочих днів
Кількість відпрацьованих днів у місяці визначається за табелем обліку робочого часу. Робочий час не повинен перевищувати 40 годин на тиждень ( ст. 91 ТК РФ).
Якщо працівник відпрацював місяць, без перепусток та відряджень, оплата провадиться за окладом.
У разі роботи неповний місяць необхідно розібратися докладніше. Наприклад: прийом на роботу чи звільнення у середині місяця. Оплата відбувається з урахуванням фактично відпрацьованих днів на місяць.
Середній заробіток
При знаходженні у відрядженні, при скороченні та в інших випадках, передбачених ст. 139 ТК РФ, Оплата відбувається на підставі середнього заробітку.
Розрахунок середньої заробітної плати визначається за формулою:
СЗП = (ЗП + СВ) / Д,
де:
СЗП – середня заробітна плата;
ЗП - фактично нарахована зарплата за 12 місяців, що передують моменту виплати;
СВ - нараховані стимулюючі виплати, передбачені системою оплати праці, за період, крім сум матеріальної допомоги;
Д - кількість днів, фактично відпрацьованих за 12 місяців, що передують моменту виплати.
Один середній заробіток не включається до іншого, тобто. при обчисленні середнього заробітку з розрахункового періоду виключається час, протягом якого за працівником зберігався середній заробіток відповідно до законодавства РФ.
Документи, що відображають розрахунок, нарахування та виплату заробітної плати
При прийомі працівника працювати оформляється . Наказ оформляється у довільній формі або із застосуванням форм № Т-1 або T-1а.
Посадовий оклад працівника вказується у трудовому договорі та/або (форма № Т-3).
Для розрахунку заробітної плати та обліку фактично відпрацьованого часу застосовуються такі форми:
- (Форма № Т-12);
- (Форма № Т-13).
Для заповнення табеля працівниками кадрової служби застосовується.
Для документального оформлення розрахунків з праці застосовуються такі формы:
- розрахунково-платіжна відомість, форма Т-49;
- розрахункова відомість, форма Т-51;
- платіжна відомість, форма Т-53.
Облік та реєстрація платіжних відомостей з виплат, проведених працівникам організації, відображається в журналі реєстрації платіжних відомостей (форма № Т-53а).
При виплаті заробітної плати роботодавець зобов'язаний письмово сповіщати кожного працівника про розміри заробітної плати ( ст. 136 ТК РФта Лист від 18.03.2010 № 739-6-1).
У затверджених уніфікованих бланках відсутня форма. Організація має право самостійно розробити бланк. Приблизну форму, а також наказ на її затвердження можна завантажити наприкінці статті.
При звільненні працівника оформляється. Наказ оформляється у довільній формі або застосовується уніфікована форма № Т-8.